Програма "околна среда 2007 2013 г." Cci no: 2007BG161PO005 софия 2007 Съдържание на оперативна програма "
Оценка на ОП “Околна среда 2007-2013 г.”
Изтегляне 2.85 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Финансово управление и контрол на ОП “Околна среда 2007-2013 г.”
- Информация за компетентния орган за получаване на плащанията от ЕК и за компетентния орган за извършване на плащания към бенефициентите
- Компетентен орган за извършване на плащания към бенефициентите
- Сертифициране и плащания
- Описание на финансовите потоци по ОП “Околна среда 2007-2013 г.”
- Счетоводна система, използвана за ОП “Околна среда 2007-2013 г.”
- Разкриване и докладване на нередности
- Институции, извършващи одити по ОП “Околна среда 2007-2013 г.”
- 5.2 Видове одити, извършвани по ОП “Околна среда 2007-2013 г.”
- Документи за одитната дейност
Оценка на ОП “Околна среда 2007-2013 г.”Оценката ще бъде извършвана в съответствие с Регламент на Съвета 1083/2006 с цел да подобри качеството, ефективността и съответствието между целите на финансовата помощ от Общността и изпълнението на програмата. В съответствие с чл. 47-49 от Регламент 1083/2006 ще бъдат извършвани три основни типа оценки:
Предварителната оценка има за цел да оптимизира разпределението на бюджетните средства и да подобри качеството на програмиране. Тя идентифицира и оценява средносрочните и дългосрочните потребности, целите за постигане, очакваните резултати, количествените цели на оперативната програма, съответствието на предложената стратегия с приоритетите на Общността и качеството на процедурите за изпълнение, мониторинг, оценка и финансово управление. Предварителната оценка e извършена с финансиране от програма ФАР (чрез външни независими оценители). Извършена е преценка на необходимостта от извършване на екологична оценка за оперативната програма и е издадено положително решение от компетентния орган (МОСВ). Екологичната оценка е съществена част от предварителната оценка и е извършена в съответствие с изискванията на Директива 2001/42/ЕО относно оценка на въздействието на някои планове и програми върху околната среда. Тази директива е транспонирана в националното законодателство през 2004 г. Препоръките от предварителната оценка са взети предвид в окончателния вариант на настоящата оперативна програма.
ОП ще бъде оценявана само когато е необходимо, т. е. когато системата за мониторинг и контрол идентифицира реални или потенциални проблеми при изпълнението или когато има стратегическа нужда да се оцени приноса на програмата към европейски или национални цели. Текущите оценки могат да бъдат стратегически (оценки, насочени към политиките) или оперативни (оценки, насочени към изпълнението). Съществуват два специфични случая, свързани с мониторинга на ОП, в които трябва да се извърши текуща оценка:
В съответствие с принципите на субсидиарност и пропорционалност (чл. 13 от Регламент 1083/2006), държавата-членка е отговорна за мониторинга на ОП, за извършване на текущи оценки и за предприемане на коригиращи действия при възникване на проблеми. Текущите оценки на настоящата ОП ще бъдат управлявани от УО и ще бъдат извършвани от външни независими консултанти. ЕК също може да извършва текущи оценки по собствена инициатива, в партньорство със държавата-членка. Във връзка с текущите оценки следва да бъде разработен План за оценки, чиято основна цел е да предостави обща рамка и да осигури ефективното използване на оценките като интегриран механизъм за управление по време на изпълнението на програмата. Също така в рамките на УО на ОП следва да бъде сформиран Управляващ комитет за изпълнението и мониторинга на този план.
Последващите оценки се извършват от Комисията за всяка отделна цел, в тясно сътрудничество с държавата-членка и УО, съгласно чл. 49 от Регламент 1083/2006. Последващата оценка обхваща всички оперативни програми по всяка цел и разглежда в каква степен са използвани средствата, ефективността и ефикасността на програмирането на фондовете, както и социално-икономическото въздействие. Последващата оценка следва да бъде приключена до 31 декември 2015 г. За целите на мониторинга и оценката ще бъдат използвани съответните индикатори за изпълнение и резултат, по възможност заедно с подходящи финансови индикатори. Специфичните и практически насоки за изчисляването на гореспоменатите индикатори ще бъдат включени в процедурните наръчници на УО и МЗ. Докладите за мониторинг ще бъдат изготвяни по стандартни образци и съответните формуляри също ще бъдат включени в процедурните наръчници на УО и МЗ.
УО, заедно със СО, носи отговорността за доброто финансово управление на ОП, както и за законосъобразността на транзакциите, осъществявани въз основа на получената финансова подкрепа.
С Решение на Министерски съвет № 988/27.12.2005 г. Министерство на финансите – дирекция “Национален фонд” е определена за орган за получаване на плащанията от ЕК по линия на Структурните фондове и Кохезионния фонд.
По отношение на ОП “Околна среда 2007–2013 г.” плащанията към бенефициентите ще се извършват от МЗ за ОП – дирекция “Фондове на ЕС за околна среда” в МОСВ.
СО, който същевременно е и компетентен орган за получаване на плащанията от ЕК отговаря за сертифицирането на разходите и за плащанията от ЕК. По отношение на сертифицирането, той отговаря по-специално за изготвяне и представяне на ЕК на сертифицираните декларации за разходи и исканията за плащане в електронен формат. СО сертифицира, че:
С оглед на горепосоченото, сертифициращият орган следва да гарантира, че получената информация за процедурите и извършените верификации по отношение на разходите, включени в декларациите за разходи, е достатъчно основание за сертифициране, посредством:
По отношение на плащанията, СО носи отговорност за изпълнението на следните дейности:
УО следва да работи в тясно сътрудничество със СО при изпълнение на отговорностите, свързани с ефективното, правилно и ефикасно финансово управление и контрол, за да се гарантира, че:
За целите на сертифицирането на разходите към ЕК, верификации се извършват на четири нива – на ниво бенефициент, на ниво МЗ, на ниво УО, и на ниво СО.
На следващата схема е представена системата на финансовите потоци и плащания по ОП “Околна среда 2007-2013 г.”, основните участници в процеса и основните документи, необходими по време на различните етапи от цялостния процес на финансово управление. 
Искане за средства; декларация за разходи, доклади за напредък на ниво проект.
Фактури и др. счет. документи 
Изплащане на фактури Искане за средства; доклад за верификация; декларация за разходи, прогнози на ниво мярка.
Искане за средства; доклад за верификация; декларация за разходи, прогнози на ниво ОП. .
     
Междинно/окончателно плащане 
Възстановяване на разходи    
4. 5. Отпускане на лимит за разплащане 9. 10. Error: Reference source not found По отношение на процесите от 1 до 10, дадени в схемата по-горе, се извършват следните действия:
В резултатат на сертифицирането, СО подготвя искане за плащане в електронен формат и го представя на ЕК, заедно със сертифицирана декларация за разходи. Изпращането на исканията за плащане от СО към ЕК следва да се извършва 3 пъти годишно, като последният срок за представяне е 31 октомври на съответната година. Също така, до 30 април всяка година, СО изпраща на ЕК обобщени прогнози за исканията за плащане за текущата и следващата финансова година.
За целите на Оперативна програма „Околна среда 2007-2013 г.” ще се поддържа аналитична система с двустранно счетоводно записване, покриваща всички финансови операции по ОП, включително и тези по договорите. Счетоводната система ще осигурява съответните записи на всички операции, кодирани по приоритет, операция, договор, източник на финансиране и т.н. Компютъризираната счетоводна система за нуждите на ОП „Околна среда 2007-2013 г.” ще бъде SAP R/3 базирана счетоводна система, използвана от Сертифициращия орган. Тъй като функциите, свързани с извършването на плащания към бенефициентите са делегирани на Междинното звено, задачите във връзка с поддържането на съответните счетоводни записи, също са прехвърлени към Междинното звено.
Нередностите са нормативно уредени в Регламент на Комисията 1828/2006 и Регламент на Съвета 2988/95 относно защита на финансовите интереси на Европейските Общности, които установяват условията за докладване на нередности и за контрол върху и възстановяване на средства, получени като безвъзмездна финансова помощ от ЕС. В съответствие с Регламент на Комисията 1828/2006, нередности, включващи загуба на средства от ЕС на стойност по-ниска от 10 000 евро, не се налага да бъдат докладвани на Комисията, освен по нейно искане. Следователно, на Европейската Комисия следва да се докладват нередности на стойност по-висока от 10 000 евро и всички умишлено причинени нередности.
В съответствие с чл. 58, пар. “е” от Регламент на Съвета 1083/2006., системите за управление и контрол на оперативните програми следва да включват съответните мерки за одитиране на ефективното функциониране на тези системи.
ОП “Околна среда 2007-2013 г.” ще бъде обект, както на вътрешен, така и на външен одит. Вътрешният одит за целите на програмата ще се осъществява от дирекция “Вътрешен одит” в МОСВ. Одитите на ОП ще се извършват от името на ОО (дирекция "Одит на средствата от ЕС" в Министерство на финансите), който носи отговорността за цялостната координация на одитната дейност по отношение на Структурните фондове и Кохезионния фонд. Външни одити за целите на ОП “Околна среда 2007-2013 г.” могат да се извършват както от национални, така и от Европейски одитиращи институции, и по-специално от:
5.2 Видове одити, извършвани по ОП “Околна среда 2007-2013 г.”За програмния период 2007-2013 г. Комисията изисква предварителна оценка за съответствието на системите за управление и контрол на оперативните програми, която да се извърши от орган, независим от УО и СО. В България, дирекция “Одит на средствата от ЕС” ще изпълнява функциите на орган за оценка на съответствието. Следователно, той ще извършва оценка (сам или чрез външни експерти) на системите и ще представя на Европейската комисия доклад и мнение относно съответствието на системата за управление и контрол, установена за целите на ОП “Околна среда 2007-2013 г.”, както и на останалите оперативни програми, с изискванията на Регламент 1083/2006. Докладът за оценка на съотвествието следва да се изпрати преди представянето на първото искане за междинно плащане по ОП или най-късно дванадесет месеца след одобрението на програмата. По този начин, първото искане за междинно плащане по ОП е обвързано с приемането на доклада за оценка на съответствието от Комисията. ОО следва да осигури осъществяване на одити на системите за управление и контрол и одити на операциите въз основа на подходяща извадка. В случай, че ОО прецени, може да възлага извършването на одити на системите и/ или одити на операциите на други лица с необходимата квалификация, като гарантира тяхната функционална независимост и извършването на одитите по методология, одобрена или изготвена от ОО. В тази връзка, след оценка на качеството на работата на дирекция “Вътрешен одит”, ОО може да вземе решение, че дирекция “Вътрешен одит” може да извършва одити на операциите въз основа на подходяща извадка и/ или одити на системите за управление и контрол по методология, установена и одобрена от ОО. Редът, по който това ще се извършва, ще се съгласува с ръководството на МОСВ и ще бъде посочено в стратегията за одит. За целите на ОП “Околна среда 2007-2013 г.” ще извършват два вида одити:
Одитите на системата за управление и контрол на програмата трябва да дадат възможност на ОО да направи заключения по отношение на това, дали системата функционира ефективно, т.е. дали тя (1) осигурява ясно определяне, разпределение и разделение на функциите в рамките на и между органите ангажирани в управлението и контрола на ОП; (2) включва съответните процедури за гарантиране на точността и законосъобразността на декларираните разходи; системи и процедури за осигуряване на адекватна одитна пътека; и процедури за разкриване, докладване и коригиране на нередности; (3) гарантира създаването на надеждна компютъризирана система за осчетоводяване, мониторинг и докладване.
Одитите на операции следва да се провеждат на всеки период от дванадесет месеца, от 1 юли 2008 г. върху извадка от операции, избрана по метод, установен и одобрен от ОО. Одитите се провеждат на място, въз основа на документацията и счетоводните записи, поддържани от бенефициентите и следва да потвърдят, че: (1) операцията е одобрена в съответствие с критериите за избор на проекти, приложими за ОП, изпълнява се съгласно решението за одобрението й, и съответства на всички приложими изисквания относно нейното изпълнение и постигането на заложените цели; (2) декларираните разходи отговарят на счетоводните записи и на съпровождащата документация, съхранявана от бенефициента; (3) декларираните разходи са в съответствие с правилата на Общността и националните правила; (4) публичното финансиране се изплаща на бенефициента възможно най-бързо и в пълния му размер. В случай, че по време на одити на операции се установят проблеми, които са системни по своя характер и следователно са свързани с риск и за други операции по ОП, ОО следва да гарантира извършването на допълнителни проверки, включително допълнителни одити при необходимост, с оглед определяне на степента на установените проблеми. Съответните органи трябва да предприемат превантивни или коригиращи действия. Служители на Комисията или нейни упълномощени представители могат да провеждат одити на ОП “Околна среда 2007-2013 г.” с оглед потвърждаване на ефективното функциониране на системата за управление и контрол на програмата. Одитите, осъществявани от Комисията могат да включват одити на операции, финасирани от ОП. При тези одити се изпраща предварително уведомление минимум 10 работни дни преди извършване на проверката, освен в извънредни случаи.
Одитите на ОП “Околна среда 2007-2013 г.” ще се провеждат в съответствие със стратегия за одит, която ще се разработи от ОО. В стратегията за одит ще бъдат определени органите, отговорни за провеждане на одити на системата и одити върху операции, финансирани от ОП, метода за одит, както и индикативен план на одитите, с цел да се гарантира, че основните органи са обект на одити и че одитите са разпределени равномерно по време на програмния период. Стратегията за одит се представя на Комисията в рамките на девет месеца от одобрението на програмите. Тя е обект на актуализация и преглед всяка година, а при необходимост, и в рамките на съответната година. В резултат на изпълнението на всеки одитен ангажимент се изготвя одитен доклад, който включва основните заключения на одитиращата институция, направени в резултат на одита, както и препоръки за последващи коригиращи действия, при необходимост. В съответствие с чл. 62, пар. “г” от Регламент 1083/2006, ОО е отговорен и за издаването и представянето пред ЕК до 31 декември всяка година от 2008 до 2015 г., на следните документи: (1) годишен контролен доклад и (2) годишно становище относно ефективното функциониране на системите за управление и контрол на оперативните програми и точността и законосъобразността на декларираните разходи по програмите. Горепосочените документи се изготвят на база на одитите на системата и одитите на операции, които се провеждат по ОП в съответствие със стратегията за одит. В качеството си на ОО по Структурните фондове и Кохезионния фонд в България, дирекция “Одит на средствата от ЕС” отговаря за представянето пред Европейската Комисия на декларация за приключване на всяка оперативна програма, включително на ОП “Околна среда 2007-2013 г.”, чрез която се оценява валидността на искането за плащане по краен баланс и законосъобразността и редовността на транзакциите, включени в окончателната декларация за разходи. Декларацията се основава на всички одитни дейности, проведени от или от името на, ОО, в съответствие със стратегията за одит. Декларацията за приключване се съпровожда от окончателен контролен доклад и следва да се представи на Комисията до 31 март 2017 г. Регламент на Съвета 1083/2006 предоставя и възможността за частично приключване на оперативните програми за операции, които са били завършени по време на съответната година от изпълнението на програмата. Представянето на декларация за частично приключване също е отговорност на ОО.
|