За развитие на дейността на „Вик оод габрово
Изтегляне 2.46 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Анализ на изпълнението на програми със социална насоченост
- Планови показатели
- Инвестиции в човешките ресурси
- ВЪВЕЖДАНЕ НА ЕДИННА СИСТЕМА ЗА РЕГУЛАТОРНА ОТЧЕТНОСТ
- Подход за разпределение, в т.ч. и коефициенти за разпределение на активи, разходи и приходи за нерегулирана дейност, и между регулираните услуги
- Принципи на отчитане на ремонтната програма
- Принципи на отчитане на инвестиционната програма
- Принципи на капитализиране на разходите
- Принципи на отчитане на оперативни и капиталови ремонти
- Принципите на отделяне на разходите по дейности и по услуги
- Регламент на описаните принципи с формални вътрешни правила (инструкции)
СОЦИАЛНА ПРОГРАМАВ съответствие със стратегията за развитие на дружеството и усъвършенстването на техническата система и технология се предвиждат съответните инвестиции в човешки ресурси. Социалната програма има за цел:
Системата за управление на човешките ресурси в дружеството се основава на конкретни стандарти и документи, които включват: 1. Щатно разписание.
Анализ на изпълнението на програми със социална насоченостОсигуряване на социално-битови и културни потребности на персоналаСъгласно чл. 294 от КТ през 2015 г. на персонала са осигурени допълнителни средства за:
Средствата за осигуряване на социално-битови и културни потребности на персонала се изразходват както следва:
Работодателят осигурява безопасни и здравословни условия на труд, като реализира конкретна програма според изискванията на ЗБЗУТ. Работодателят осигурява периодични профилактични прегледи на всички работещи във фирмата, както и безплатна предпазна храна, противоотрови и тонизиращи напитки на работещите при условия, опасни за здравето. Планови показателиСоциалната програма се реализира чрез система от планове, които формират конкретни показатели за изпълнение на социалната програма. Инвестиции в човешките ресурсиИнвестиции в повишаване на квалификацията Разходите за обучение се възприемат като основна инвестиция в хората. Чрез тях ще се осигурява подготовка на работниците и служителите за технологично обновление и въвеждането на нови мощности. Чрез обучение ще се подобряват и уменията за комуникация и респективно събираемостта на вземанията.
В рамките на планираните разходи дружеството ще разработва годишни програми за квалификация, които ще гарантират поддържане на качеството на работната сила на нивото на изискванията за качество на услугата.
Прилаганият счетоводен софтуер Ultimate на фирма „Банксофт” ООД Пловдив е разработен, съгласно ЕССО. Въведен е сметкоплан на В и К операторите за регулаторни цели. Дейността на дружеството е разделена на регулирана дейност, която включва:
и нерегулирана дейност (всички приходи извън регулираните от КЕВР) Дружеството използва друга счетоводна програма Ultimate по сметкоплана на ЕСРО. Амортизациите на активите се изчисляват в програмата с процентите на амортизации за счетоводни и за регулаторни цели. Счетоводните сметки, които дружеството използва са разкрити, съгласно Единен сметкоплан на В и К операторите за регулаторни цели.
Разходите, които са общи за регулирана и нерегулираната дейност се разпределят между тях пропорционално на дела на преките разходи за съответната услуга за годината на отчитане спрямо общата сума на разходите, от която са приспаднати разходите за амортизации. Разходите за амортизации, които са общи за регулирана и нерегулирана дейност се разпределят идентично между тях, пропорционално на дела на преките разходи за амортизации за съответната услуга за годината на Отчетната и балансовата стойност, натрупаната амортизация и разходите за амортизации на дълготрайните активи за административна и спомагателна дейност (общи за регулиранаи нерегулирана дейност) се разпределят пропорционално на дела на преките разходи за амортизации за съответната услуга за годината на отчитане. Не се извършва разпределение на приходи, тъй като всички се отнасят за конкретна дейност.
Всички ремонти, които не отговарят на изискването за капиталови се отчитат като текущ (оперативен) ремонт. В политиката на ВИК ООД Габрово както и до 2015 г. ремонти с тръби над 10 м. се считат за инвестиция.
Съгласно структурата на инвестиционната програма при придобиването на нови ДМА закупуването става с фактура, която се отчита като разход за придобиване на ДМА. Към нея се прилага складова разписка за получения актив и искане за изписване на същия по направление с МОЛ. При въвеждането в експлоатация на ДА се изготвя акт за въвеждане в експлоатация на същия с описание на актива, дата на въвеждане, документ за придобиване и стойност на ДА с натрупаните разходи за него. В счетоводната програма, ДА се въвежда съгласно акта за въвеждане в експлоатация в съответната група ДА и направление на разходите за амортизация. Има създадени счетоводни сметки за разпределяне на активите за доставяне, отвеждане, пречистване, други регулирани дейности и нерегулирани дейности.
Дружеството отчита разхода като капиталов, когато активи е изцяло новозакупен или инвестиция, която подобрява състоянието на съществуващ дълготраен актив и повишава неговата стойност. Като дълготрайни активи се отчитат активи, които отговорят на критериите на МСС 16 и имат стойност при присобиване равна или по-висока от 700 лв. Всеки заведен дълготраен актив се записва в капитала на дружеството и има инвентарен номер, а на тези които са подобрения на вече съществуващи активи задължително се посочва към кой номер дълготраен актив се отнасят. Активите, които са публична собственост се завеждат задбалансово и върху тяхната стойност се начисляват амортизации само за регулаторни цели. Основните ремонти и реконструкции на сгради, водопроводи, канализацинни мрежи преминават през процеса на придобиване на ДМА: - Eжемесечно техническите ръководители на експлоатационните райони представят в производствено-технически отдел протоколи за извършени строителни и ремонтни работи. - На база представените протоколи от експлоатационните звена отдел ПТ съставя количествено- стойностни сметки с изпълнените обекти (използва се програмен продукт “Building Manager”). -Елементи, формиращи цената на строителните дейности е съгласно Заповед № 26/16.02.2016 г. на Управителя на „ВиК” ООД- Габрово. - Съвместно с експлоатационните райони се съставя екзекутивна документация. - Извършените строителни работи се приемат с констативен протокол въз основа на Заповед № 134/24.06.2015 г. от комисия в състав: представители на ПТО, ФСО и съответен експлоатационен район. - Съставените протоколи заедно с количествено- стойностни сметки се представят ежемесечно във ФСО. Завеждането на ДМА в счетоводната програма се извършва ежемесечно по видове активи. Активите, които са корпоративна собственост се завеждат и върху тях се начислява амортизация за счетоводни и за реулаторни цели. Активите, които са публична собственост се завеждат след като се получат фактурите от общините и областната администрация за правото на ползване на активи изградени със собствени средства и върху тах се начислява амортизация само за регулаторни цели.
Активите, които не отговорят на изискванията на дълготраен актив и имат по – ниска стойност от 700 лв. се отчитат като текущи разходи за периода на придобиването им. При смяна на тръба над 10 м. В счетоводната програма направените разходи се отчитат като текущи разходи, а в регулаторния модул се отчитат като инвестиция.Оперативният разход е този разход, който е необходим за поддържането на активите. За счетоводна отчетност на дейността на дружеството използваме счетоводната програма Ultimate, която е организирана в два модула- модул „Счетоводство” и Модул „Склад”. Всички материали се засклаждат в модул „Склад” там се извършва и изписването им, като още тогава се дава направление на разхода. Всеки направен разход за материали се отнася по вид обект, съгласно ремонтната програма (водоизточници- резервоари и каптажи; довеждащи съоръжения- основни водопроводи /улица; участъци от водопроводната мрежа/ улица; СВО; спирателни кранове, хидранти и водомери; помпи за водоснабдяване-ПС; механизация и транспортни средства- номер кола и обект механизация). В искането за изписване на материали от склада задължително се посочва обекта и се насочват разходите според тяхната същност към направления водоснабдяване, канализация и пречистване, използвайки аналитични сметки за авариен и текущ ремонт и за текуща дейност. В края на 2017 г. се въведе и мудул Аварии към счетоводната програма, с които се остойностяват извършените оперативни ремонти свързани с авариите по водоснабдителната и канализационна система. Техническите лица въвеждат информацията в този модул по вид ремонт от рем. програма, а от справките се виждат разходите за материали, труд, механизация за конкретната авария.
Аналитичността по сметките от гр. 60 позволява детайлно да се разделят разходите по техният вид, състав и направление. Структура на сметка 601 „Разходи за материали”:
Структура на сметка 703 „Приходи от продажба на услуги”:
Структура на сметка 709 „Други приходи” Вид приход: продажба на стоки, лихви, наем, ел.енергия, вода, продажба на скрап, обезщетения и застраховки, отписани задължения, излишък от инвентаризация на МЗ, компенсация от инвентаризация на МЗ, приходи от отписани вземания, съдебни минали години, отписани вземания, други приходи.
Няма изрично написани формални вътрешни правила.
|