ТРЕТА ГЛАВА Съвременни аспекти на отчетния процес в ТБ”СЖ Експресбанк”

Експресбанк АД Варна е създадена в началото на 1993 в резултат на сливане на Транспортна банка и 12 по-малки търговски банки.През юли 1993 получава пълен лиценз, и започва дейността си като универсална банка. Банковата консолидационна компания притежава 93% от капитала на Експресбанк АД.Ноември 1999 Приватизационният процес на банката е завършен, Societe Generale Group придобива 97,95% акции в Експресбанк. SG Експресбанк е създадена в края на 1999г.

Централното управление на банката е в гр.Варна. Работи с клонове изградени в следните насеелени места: Варна, Бургас, Благоевград, Враца, Горна оряховица, Гоце Делчев, Добрич, Пловдив, Русе, Разград, Стара Загора, София, Силистра, Севлиево, Смолян, Хасково, Добрич, Плевен, Кюстендил.

Организационната структура и членовете на управителния съвет са представени ж следната таблица:

Основни елементи на счетоводната политика на”СЖ Експресбанк”:

I. База за изготвянето на финансовите отчет

Търговската банка „СЖ Експресбанк” води счетоводството с изискванията на Закона за счетоводството от 1 януари 2005г, Закона за банките. МСФО(международни стандарти за финансови отчети) приети от Комисията на Европейския съюз към датата на одобряване на финансовите отчети от ръководството на банката не са приети от Министерския съвет и не са публикувани в ДВ. Поради това настоящите фин отчети са изготвени на базата на МСС които са утвърдени за прилагане в България с Постановление на Министерския съвет N21/4.02.2003 и обнародвани в ДВ, бр.13 от 2003г.

Счетоводната отчетност на банката се осъществява на базата на двустранното счетоводно записване и спазването на счетоводните принципи:Текущо начисляване, Действащо предприятие, Предпазливост, Съпоставимост между приходи и разходи, Предимство на съдържание пред форма, Запазване на счетоводната политика от предходния отчетен период, Документална обоснованост, Последователност на представянето, Същественост, Компенсиране, Своевременност.

II.Оценка на активите пасивите и капитала

Оценката на активите, собствения капитал и пасивите,приходите и разходите въвъ всички звена на банката с в съответствие със Закона за счетоводството както следва:

-при придобиване или възникване- по историческа цена:

-активите и пасивите в чуждестранна валута-сума на чуждестранната валута и левова равностойност, по централния курс за деня.Ежедневно се извършва преоценка на всички банкови сметки във валута по официален курс на БНБ, валиден за последния ден на отчетния период..Положителните и отрицателни курсови разлики от тези ежедневни преоценки на валутните банкови сметки ще се отчитат само в лева и отделно от валутните курсови разлики,които са в резултат от извършените валутни операции.

-последващи оценки –според приложимите международни стандарти.

III.Амортизационна политика:

ЦУ и всички клонове на Експресбанк разработват данъчен амортизационен планПри изчисляване на амортизациите на материалните и нематериални дълготрайни активи в Банката се прилага линейния метод,използвайки утвърдените със Закона за корпоративното подоходно облагане амортизационни норми:

Начисляването на амортизациите се извършва всеки месеци се отчита като разход на банката по сметка 6030(разходи за амортизация).След края на отчетния период тази сметка се приключва чрез сметка 1230(печалби и загуби от текущатат година)

1Основните видове приходи, произтичащи от дейността на банката, включват лихви, такси за услуги, комисиони и резултат от сделки с ценни книжа и валута. Всеки вид доход се отчита поотделно, за да се даде възможност на потребителите на отчета да си съставят оценка за дейността на банката.

Приходите от лихви по сметките на клиентите се начисляват всеки ден :

Дебит с/ка 4961(Вземания по начислени лихви в лв)

Или във валута

Дебит с/ка 4962

Кредит с/ка 7211(Приходи от лихви по предоставени кредити и депозити в лв)

Или във валута

Кредит с/ка 721

Приходите от такси комисионни се отчитат през годината в момвнта на тяхното инкасиране по кредита на сметка729(Други фин приходи)

2Основните видове разходи, произтичащи от дейността на банката, включват лихвите, комисионите, загубите по заеми и аванси, разходи, свързани с намаляването на отчетната сума на инвестициите, и общите административни разходи. Всеки вид разходи се отчита поотделно, за да се даде възможност на потребителите на отчета да си съставят оценка за дейността на банката.

Разходите за лихви се начисляват също всеки работен ден :

Дебит с/ка 6211 (Лихви платени по депозити и др привлечени средства в лв.)

или Дебит с/ка 6212(във валута)

Кредит с/ка 4963(Задължения по начислени лихви в лв.)

или Кредит с/ка 4964( във валута)

Разходите за издръжка на банковите звена се отчитат върху конкретен разходно-оправдателен документ по дебита на сметки от група 60(Разходи по икономически документи)
V. Оценката на ценни книжа, представляващи инвестиция и ценни книжа държани за търговия

Портфейла на СЖ Експресбанк се състои от български ценни книжа на обща стойност 33,790 хил лв. Ценните книжа в оборотен портфейл представляват дисконтови ценни книжа, държавни ценни книжа с фиксиран лихвен процент, имитирани съгласно Наредба 5 на Министерството на финансите и ЗУНК облигации. Инвестициите на разположение за продажба са в размер на 787 хил. лв. и включват основно акции в местни търговски предприятия.

Инвестиционната политика на СЖ Експресбанк се определя, ръководи и осъществява от Управителния съвет .Основната задача е банката да инвестира в активи ,които да и позволяват да изпълнява без забава паричните си задължения .Това постига като периодично оценява кредитите и другите рискови активи, като формира провизии за покриване на рискове от загуба.В резултат на разумната оценка и управление на риска, делът на съмнителните вземания намалява.

VI.Провизии

Провизиите се признават когато Банката има настоящо правно или конструктивно задължение, произтичащо от минали събития, уреждането на което се очаква да породи необходимост от изходящ поток от ресурси, съдържащ икономически ползи и сумата на задължението може да бъде надеждно оценена.

Спазени са изискванията на МСС 19 “Доходи на персонала” за начисляване на бъдещи плащания към служителите във връзка с неизползван платен годишен отпуск, какти и бъдещи плащания при пенсиониране на служители.

Продадените ценни книги, предмет на споразумения за обратно изкупуване се отчитат като ценни книги за продажба и задължението към контрагента се включва в статиите “Задължения към други банки” или “Задължения към клиенти”. Закупените ценни книги, предмет на споразумения за обратна продажба се отчитат като “Вземания от други банки” или “Кредити на клиенти“. Разликата между продажната цена и цената на обратно изкупуване се третира като лихва и се начислява за периода на споразумението, като се прилага метода на ефективния лихвен процент.

Сключването на договори с други банкови институции, юридически и физически лица клиенти на банката и други субекти трябва да е от името на „СЖ Експресбанк” независимо от това кое звено сключва договора

За осъществяване на на годишното счетоводно приклучване въвъ всички звена на банката до края на месец ноември централата разработва писмени указания. В тях се описват всички процедури в хронологичен ред на тяхното реализиране в периода на годишното счетоводно приключване.Основните моменти са:

1. Времетраене на приключвателния период- през него се поддържат две бази от данни.Първата вклюва състоянието на сметките към 31 декември на изминалата фин. Година, а втората-състоянието по сметките за текущатат година. Датирането на стопанските операции счетоеодни записвания, свързани с годишното приключване ще се извършва с дата на деня за текущия месец и номер на месеца 13 и година-годината на изтеклия финансов период.

2.Приключване на сметките за отчитане на вътрешните разчети в лева и еалута

3.Приключване на сметките за отчитане на разходите на банката

4. Приключване на приходите на банката

5.Отчитане на фин. резултат от дейността на клоновете

6.Представяне на годишна оборотна ведомост от клоновете на централата н абанката.

Разплащателни сметки

Разплащателната сметка на Сосиете Женерал Експресбанк дава достъп до пълната гама от банкови продукти и услуги, специално разработени да посрещнат всички Ваши потребности и изисквания.

Тя е универсален продукт, който предлага практични решения като:

• 
  Безкасово преводи на заплати, пенсии, хонорари и други плащания от трети лица;
  
• 
  Автоматично заплащане на сметките на отделно домакинство чрез нареждане за периодичен превод;
  
• 
  Ползват се пари назаем при временен недостиг на средства по сметката с краткосрочен кредит овърдрафт;
  
• 
  Пласиране временно на свободните средства по безсрочен влог на името на титуляра на сметката или в полза на неговите деца и внуци с автоматичен превод от разплащателна по спестовна сметка;
  
• 
  Запазва се постоянен достъп до парите по сметката от всеки банкомат или ПОС терминал по всяко време на денонощието, навсякъде по света с международна карта Маестро или Виза Електрон;
  
• 
  Следи се текущото салдо и движенията по сметката директно от дом а или работното място чрез системата за интернет банкиране SGEnet и SG Phone.
  

• 
  физически лица, граждани на Република България
  
• 
  чуждестранни физически лица
  

В Сосиете Женерал Eкспресбанк можете да се открие индивидуална разплащателна сметка, по която да има единствен титуляр или съвместна сметка, по която сътитуляри са двама съпрузи

Разплащателна сметка може да се открие във всеки клон на Сосиете Женерал Eкспресбанк след:

• 
  подписване на Споразумение за откриване на банкова сметка;
  
• 
  представяне на документ за самоличност.
  

Титуляра на сметката има възможност да се разпореждате с авоарите по нея лично или чрез пълномощник след представяне на оригинал на нотариално заверено пълномощно с изрично посочване на вида на наредените операции и срещу представяне на документ за самоличност. Извършването на операции с авоарите по разплащателната сметка се осъществява в клона, където се води сметката.

Сосиете Женерал Eкспресбанк не събира такси за откриване и закриване на сметката, а само такса за обслужване.

Наличността по разплащателната сметка се олихвява веднъж годишно, към 31.12. и при закриване на сметката, с лихвен процент, чийто размер се определя и променя в съответствие с лихвената политика на банката и се обявява в общодостъпните места в клоновата й мрежа.

Нареждането за периодичен превод е удобен начин за уреждане на задължения

• 
  към един и същи бенефициент;
  
• 
  с постоянна сума и фиксирана дата за плащане;
  
• 
  с повторяемост от 3 до неограничен брой плащания.
  

С попълването на едно платежно нареждане Сосиете Женерал Eкспресбанк извършва плащанията от сметката на титуляра лесно и удобно, при избраната от него периодичност – месечно, тримесечно или шестмесечно.

Автоматични преводи по спестовен влог

Разплащателната сметка се олихвява с минимална лихва. За спестяване на средства с автоматичните преводи от разплащателна сметка Сосиете Женерал Експресбанк дава възможност да се пласират временно свободните средства по спестовен влог, открит на името на титуляра или в полза на негожите деца и внуци в банката.

Автоматичните преводи по спестовен влог се извършват по два начина:

• 
  чрез регулярни вноски с фиксирана сума
  
• 
  чрез прехвърляне на цялата свободна наличност над минималното салдо, което желаете да остава по разплащателната Ви сметка.
  

Овърдрафт по разплащателна сметка

Овърдрафтът гарантира навременно и безотказно изпълнение на плащанията от разплащателна сметка при временен недостиг на средства по нея, за период от няколко дни, до получаване на Вашата заплата или пенсия.

.

Ползване на дебитна карта към разплащателната сметка

Сосиете Женерал Eкспресбанк предлага отдалечен достъп до сметката 24 часа в денонощието, 7 дни в седмицата със системата за интернет банкиране SGEnet.

SGEnet предлага на клиентите пълна гама он-лайн услуги, групирани в два пакета – Пасивно и Активно банкиране

• 
  Пакет Пасивно банкиране осигурява възможност на клиентите да получават информация за салдо и движение по сметка, да извеждат справки във файл, да получават лични съобщения и др.
  
• 
  Пакетът за активно банкиране позволява нареждане на преводи в лева и валута в страната.
  

Специалнисметки

Сосиете Женерал Eкспресбанк открива специални сметки на граждани в случаите, когато е необходимо да се набират средства за специфични цели.

Можете да се ползва такава сметка, ако клиента има нужда от събиране на средства за лечение, дарения, обучение и други.

  
2.Условия за откриване на специална сметка на граждани

Физически лица, граждани на Република България, които имат нужда от средства за извършване на определени дейности, свързани с лечение, обучение и др.

Специалната сметка може да се открие от:

• 
  лично титуляра,
  
• 
  или упълномощено от него лице.
  

При откриване на специална сметка трябва да се представят следните документи:

• 
  валиден документ за самоличност;
  
• 
  нотариално заверено пълномощно, ако сметката се открива от упълномощеното лице.
  

• 
  акт за раждане
  
• 
  медицинска епикриза
  
• 
  съгласие на Министерството на здравеопазването за лечение в чужбина.
  
• 
  условия на дарителя и др.
  

Сосиете Женерал Eкспресбанк не събира такси за откриване, поддържане на специалните сметки

Спестовната сметка, която предлага Сосиете Женерал Eкспресбанк, дава възможност да се планират спестяванията и бъдещите разходи и носи по-висок лихвен процент, отколкото парите по разплащателната сметка.

Чрез нея может да се извършват следните операции:

• 
  да се внасят суми в брой и да се превеждат суми от разплащателната сметка в банката;
  
• 
  да се теглят суми в брой и да се превеждат суми по разплащателната сметка на титуляра в банката;
  
• 
  преводи на заплати, пенсии и други доходи,
  
• 
  нареждане и получаване на преводи от страната и чужбина.
  

• 
  физически лица, граждани на Република България
  
• 
  чуждестранни физически лица
  

• 
  Вие можете да си откриете разплащателна сметка във всеки клон на Сосиете Женерал Eкспресбанк след:
  
• 
  подписване на Споразумение за откриване на банкова сметка;
  
• 
  представяне на документ за самоличност;
  
• 
  внасяне на минимална сума за поддържане на сметката, определена съгласно Тарифата за таксите и комисионите на Сосиете Женерал Eкспресбанк
  

• 
  лева
  
• 
  щатски долари
  
• 
  евро
  
• 
  швейцарски франкове
  
• 
  британски лири
  

 Условия за ползване на спестовни сметки на граждани

Титуляр на сметката, има възможност да се разпорежда с авоарите по нея лично или чрез пълномощник, след представяне на оригинал на нотариално заверено пълномощно с изрично посочване на вида на наредените операции и срещу представяне на документ за самоличност. Извършването на операции с авоарите по спестовната сметка се осъществява в клона, където се води сметката.

Олихвяване

Наличността по спестовната сметка се олихвява веднъж годишно, към 31.12. и при закриване на сметката, с лихвен процент, чийто размер се определя и променя в съответствие с лихвената политика на банката и се обявява в общодостъпните

• 
  Спестяване в полза на децата и получаване на лихвен доход, който е значително по-висок от този по разплащателна сметка.
  
• 
  Минималната сума за откриване на детски влог е само 30 лв.
  
• 
  Във всеки момент може да се внасят суми по влога, като Сосиете Женерал Експресбанк предлага следните възможности:
  
  • 
    Превод на определена сума на фиксирана от Вас дата от разплащателна сметка, открита в Банката. Няма ограничения за размера на месечната вноска - може да се спестява регулярно в зависимост от финансовите възможности, както и да се намалят или увеличите сумата при промяна в доходите.
    
  • 
    .
    
  • 
    Касови вноски в офисите на банката.
    
• 
  Можете да ползвате средствата по всяко време (ако сте родител/настойник на детето, на чието име е открит влога).
  

 
Условия за откриване на детска спестовна сметка

Всяко физическо лице, гражданин на Република България, на възраст до 18 години може да има детски спестовен влог.

Детският спестовен влог може да бъде открит от:

• 
  Всеки от родителите на детето
  
• 
  Законно определения настойник
  
• 
  Близки или роднини на детето
  

Необходимо е да се представи акт за раждане на детето.

Детският спестовен влог може да бъде разкрит в следните видове валута:

• 
  лева
  
• 
  щатски долари
  
• 
  евро
  
• 
  швейцарски франкове
  
• 
  британски лири
  

• 
  До навършване на 14 години на титуляра на сметката
  
  • 
    всеки един на родителите срещу представяне на оригиналния акт за раждане и документ за самоличност
    
  • 
    настойник срещу представяне на документ, удостоверяващ настойничеството и документ за самоличност
    
• 
  От 14 до 18 годишна възраст на титуляра на сметката
  
  • 
    всеки един от родителите, заедно с детето, срещу представяне на документи за самоличност на двете лица
    
  • 
    настойник, заедно с детето, срещу представяне на документи за самоличност на двете лица
    
• 
  След навършване на 18 години
  
  • 
    само титулярът на сметката може да се разпорежда със средствата по нея.