УТВЪРДИЛ:_________________________
МАРИЯ МУРГИНА,
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР НА НАП
Предаване на информация за доходите от спестявания
към Национална агенция за приходите
технически спецификации
Вер. 1.1
Версия №
|
Дата
|
Описание
|
Версия 1.0
|
12.11.2007г.
|
Първоначална версия
|
Версия 1.1
|
28.02.2008г.
|
Корекциите във версия 1.1 касаят синтаксиса на наименованията на типа на адрес в таблица 4: Позволени стойности на legalAddress-Type /т.1.4.2.4/ .
| 1ВЪВЕДЕНИЕ 1.1ЦЕЛ И ОБХВАТ
Целта на този документ е да дефинира техническите изисквания за формиране, структуриране и изпращане към НАП на информацията за доходите от спестяванията в съответствие с изискванията на Данъчно-осигурителния процесуалн кодекс (ДОПК) и прилагане на Директива 2003/48/ЕС от 03.06.2003 г..
Документът обхваща метода и формата на информацията от установени в Република България агент-платци за доходи от спестяванията изплатени на чужди граждани с постоянен адрес в държави-членки на ЕС, третите страни и зависимите и асоциирани територии съгласно Директива 2003/48/ЕС и подаване на информацията към Националната агенция за приходите.
В случаите, когато Агент-платецът е с клонова мрежа (напр. Търговска банка), данните се подготвят на централно ниво и се изпращат от Централата във вид на един файл.
За подсигуряване на процеса на последващо предаване или корекционно подаване на данни, агент-платците са длъжни да съхраняват предадената първоначално към НАП информация, както и да спазват абсолютните идентификатори на предаваните съобщения, техните елементи, към които ще бъдат реферирани допълнителни изисквания за достъп във времето, както и гарантиране на запазването им в архив в непроменен вид.
Абревиатури и акроними. Основни понятия
Абревиатура или акроним
|
Значение
|
Art.
|
Член на Директива 2003/48/ЕС от 03.06.2003 г..
|
BIC
|
Банков идентификационен код
|
EU
|
Европейски съюз (ЕС)
|
IBAN
|
Международен номер на банкова сметка (International Bank Account Number)
|
ISIN
|
Международен номер за идентификация на ценни книжа
|
OBAN
|
Друг номер на банкова сметка
|
OSIN
|
Друг идентификационен номер на ценни книжа
|
OECD
|
Организация за икономическо сътрудничество и развитие
|
SDF
|
Формат на директива на спестяванията
|
STF
|
Формат за стандартно предаване
|
SWIFT
|
Общество за световна интер-банкова финансова телекомуникация (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)
|
TIN
|
Данъчен идентификационен номер (Taxation Identification Number)
|
UTF-8
|
Формат на 8 битов код за преобразуване
|
XML
|
Extensible Mark-up Language
|
XSD
|
Схема за дефиниция на XML документ
|
Paying Agent /Агент-платец/ - Всеки стопански субект, който пряко изплаща доход от спестявания на притежателя на дохода, включително като посредник при изплащането на дохода. Агент-платец, който е местно лице, определена база или е място на стопанска дейност на територията на Република България, се смята за местен агент-платец./Параграф 1, точка 15 от ДР на ДОПК/
Entity /Субект по чл.4.2 от Директива 2003/48/ЕС от 03.06.2003 г./- Всяко неперсонифицирано дружество, на което се изплащат доходи от спестявания от стопански субект, се смята за агент-платец от момента на тяхното получаване, освен ако докаже на стопанския субект, че:
-
е юридическо лице, с изключение на avoin yhtio (Ay), kommandiittiyhtio(Ky)/oppet bolag или kommanditbolag във Финландия и handelsbolag(HB) или kommanditbolag (KB) в Швеция, или
-
се облага с данък според правилата за облагане на печалбата, или
-
е колективна инвестиционна схема, лицензирана в държава-членка, или
-
изплатените доходи не са в полза на притежател на дохода
/чл.143р от ДОПК/
Beneficial Owner /Притежател на доход/ - Всяко физическо лице, на което се изплаща доход от спестявания от агент-платец, освен когато по отношение на изплатения доход лицето:
-
действа като агент-платец, или
-
действа за сметка на:
а. юридеческо лице, или
б. неперсонифицирано дружество, което се облага с данък според правилата за облагане на печалбата съгласно законодателството на държавата, на която е местно лице, или
в. колективна инвестиционна схема, лицензирана в държава-членка, или
г. агент-платец по чл.143р от ДОПК, когато лицето предостави на стопанския субект наименованието и адреса на агент-платеца, или
д. притежателя на дохода, когато лицето предостави на агент-платеца наименованието и адреса на притежателя на дохода
/Параграф 1, т.13 от ДР от ДОПК/
1.3. Кодиране
Всички съобщения, включени в системата за обмен, трябва да са UTF-8 кодирани. Не трябва да се използва byte order mark (BOM).
Сподели с приятели: |