Публикувано на: 30.11.2010
№ 54543
|
CREDIT NOTE
|
date: 06.04.2010
|
CUSTOMER
|
SUPPLIER
|
ALFA Ltd. (we)
|
DELTA-ATHENS Ltd.
|
VAT №: BG111222333
|
VAT №: EL777888999
|
100 Alabin Str., Sofia 1000, Bulgaria
|
100 Luis Str., Athens 2000, Greece
|
№
|
Description
|
measure
|
quantity
|
Unit Price (€)
|
Total (€)
|
1
|
Shoes “borg”
|
pear
|
20
|
10
|
200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Terms of Delivery:
|
CIP Sofia
|
TOTAL:
|
200
|
Country of Origin:
|
Greece
|
|
Tariff Code:
|
12345678
|
№ 456465
|
ПРОТОКОЛза изменение на Протокол № 5415465 от 02.03.2010
|
дата: 20.04.2010
|
ЗАДЪЛЖЕНОТО ЛИЦЕ да начисли ДДС
|
НАСРЕЩНА СТРАНА
|
АЛФА ООД (ние)
|
DELTA-ATHENS Ltd.
|
ЕИК: 111222333
|
ИН по ЗДДС: BG111222333
|
VAT №: EL777888999
|
адрес: София 1000, ул. Алабин 100
|
100 Luis Str., Athens 2000, Greece
|
№
|
основание за издаване на нов протокол
|
мярка
|
колич.
|
ед. цена
|
общо
|
1
|
Обувки „борг” (дефектни и върнати от купувача)
|
чифт
|
-20
|
19,5583
|
-391,17
|
2
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
Дата на възникване на данъчното събитие по доставката:
|
01.02.2010
|
нова дан. основа:
|
-391,17
|
Основание за начисляване или неначисляване на ДДС: чл. 84 от ЗДДС, CREDIT NOTE 54543/06.04.2010/ DELTA-ATHENS Ltd
|
нов ДДС 20%:
|
-78,23
|
общо:
|
-469,40
|
ОПИСАНИЕ на стопанската операция: Установява се, че нашият гръцки доставчик на обувки ни е изпратил 20 чифта дефектни обувки, които приема да му върнем обратно. Доставчикът ни издава кредитно известие за 20 чифта дефектни обувки модел “борг” с единична цена 10 евро за чифт. Парите ще ни бъдат върнати до две седмици по разплащателната сметка в евро.
ОСЧЕТОВОДЯВАНЕ:
• Необходими документи:
За връщането на дефектни стоки или суровини от доставчик от страна-членка на ЕС, за които парите ще ни бъдат платени по банков път, е необходимо кредитно известие, което удостоверява намаляването на доставеното количество и съответно намаляването на данъчната основа по фактурата, към която е издадено кредитното известие. (Редно е кредитното известие да бъде получено след фактурата, за която се отнася.) Освен това купувача съставя и протокол, с който си самоначислява ДДС, съгласно разпоредбите на ЗДДС.
• Начин на осчетоводяване:
Всички суми се преизчисляват в лева.
Закупените стоки се осчетоводяват аналитично и количествено към съответната материална сметка със знак минус.
Върнати обратно стоки се осчетоводяват със знак минус по дебита на сметка „Стоки” и със знак минус по кредита сметка „Задължение към доставчици”, което на пръв поглед противоречи на счетоводните правила, защото на практика тази стока е доставена и върната и никога няма да влезе в търговския оборот на дружеството – тоест все едно никога не е идвала. Ако тази операция беше осчетоводена без знак минус, а съответно по кредита на сметка „Стоки” и по дебита на сметка „Задължения към доставчици” щеше да създаде грешно впечатление, че върнатата стока е влязла в търговския оборот. Ако не се осчетоводяваше със знак минус, една фирма би могла непрекъснато да взема и връща дори една и съща стока и гледайки оборотната и ведомост да оставаш с впечатление за сериозен търговски оборот, какъвто на практика няма.
От друга страна, съгласно ЗДДС, кредитните известия трябва да бъдат показани в Дневника за Покупки със знак минус, което също налага статията да бъде съставена именно по този.Разчетът към доставчика във валута се осчетоводява аналитично и количествено към сметката за разчети с доставчици също със знак минус, а за самото кредитно известие се създава отделна партида към аналитичността на доставчика, за да се следи вземането и плащанията по нея.
В полето „бележки” на счетоводния софтуер се записва към коя фактура е издадено кредитното известие.
Самоначисляването на ДДС се осчетоводява с втора статия, като се задължават сметките за ДДС върху покупките и ДДС върху продажбите, съгласно разпоредбите на ЗДДС.
• Счетоводна статия 1:
стопанска операция:
|
304
|
Покупка на стоки
|
вид документ:
|
3
|
Кредитно известие
|
ДЕБИТ
|
КРЕДИТ
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
3041
|
Стоки
|
-391,17
|
4012
|
Доставчици във валута
|
-391,17
|
аналит.
|
Обувки „борг” (-20 ч. х 19,5583 лв.)
|
-391,17
|
аналит.
|
Делта
|
-391,17
|
|
|
|
парт.
|
КИ 54543/06.04.2010
|
-391,17
|
ОБЩО
|
-391,17
|
ОБЩО
|
-391,17
|
• Счетоводна статия 2:
стопанска операция:
|
459
|
Самоначислен ДДС
|
вид документ:
|
9
|
Протокол или друг документ за ДДС разчет
|
ДЕБИТ
|
КРЕДИТ
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
4531
|
Начислен ДДС върху покупките
|
-78,23
|
4532
|
Начислен ДДС върху продажбите
|
-78,23
|
ОБЩО
|
-78,23
|
ОБЩО
|
-78,23
|
ИЗМЕНЕНИЯ ВЪВ:
Отчет за Приходите и Разходите
|
БАЛАНС
|
вид разход
|
ст-ст
|
вид приход
|
ст-ст
|
вид актив
|
ст-ст
|
вид пасив
|
ст-ст
|
|
|
|
|
Стоки
|
-391,17
|
Задълж. към доставчици
|
-391,17
|
|
|
|
|
ДДС за възстановяване
|
-78,23
|
ДДС за внасяне
|
-78,23
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчет за Паричните Потоци
|
Отчет за Собствения Капитал
|
вид паричен поток
|
ст-ст
|
елемент на собствения капитал
|
ст-ст
|
от основна дейност
|
|
|
|
от инвестиционна дейност
|
|
|
|
от финансова дейност
|
|
|
|
В допълнение: Когато вземането по това кредитно известие бъде платено от доставчика, тогава ще се осчетоводи закриване на вземането по тази партида срещу получена сума в банковата сметка на купувача (ако бъде платено по банка, както е предвидено).
• Счетоводна статия:
стопанска операция:
|
401
|
Плащане на доставчик
|
вид документ:
|
210
|
Банково извлечение във валута
|
ДЕБИТ
|
КРЕДИТ
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
504
|
Разплащателна сметка във валута
|
391,17
|
4012
|
Доставчици във валута
|
391,17
|
|
|
|
аналит.
|
Делта
|
391,17
|
|
|
|
парт.
|
КИ 54543/06.04.2010
|
391,17
|
ОБЩО
|
391,17
|
ОБЩО
|
391,17
|
ИЗМЕНЕНИЯ ВЪВ:
Отчет за Приходите и Разходите
|
БАЛАНС
|
вид разход
|
ст-ст
|
вид приход
|
ст-ст
|
вид актив
|
ст-ст
|
вид пасив
|
ст-ст
|
|
|
|
|
Парични средства
|
391.17
|
Задълж. към доставчици
|
391.17
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчет за Паричните Потоци
|
Отчет за Собствения Капитал
|
вид паричен поток
|
ст-ст
|
елемент на собствения капитал
|
ст-ст
|
от основна дейност
|
391.17
|
|
|
от инвестиционна дейност
|
|
|
|
от финансова дейност
|
|
|
|
Сподели с приятели: |