Доклад №0000000212 за извършен одит на дейността на „Холдинг бдж" еад, който включва дейността на „бдж пътнически превози" еоод за периода от 01. 01. 2011 г до 30. 09. 2012 г
Изтегляне 1.56 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- 8. Взаимоотношения на „БДЖ - ПП” ЕООД и НК „ЖИ” и процеса, свързан с енергийната ефективност. 8.1. Взаимоотношения с НК „ЖИ“
- 8.2.1. Процесът, свързан с енергийната ефективност, по отношение на разходите на електроенергия за електрически тягов подвижен състав (ЕТПС)
- Взетите управленски решения са правилни и предпоставят оптимизиране експлоатационните разходи за издръжка дейността на дружеството чрез намаляване разхода на тягова електроенергия.
- 8.2.2. Процес, свързан с енергийната ефективност, по отношение на организацията на отчитане и контрол на разходите на дизелово гориво в локомотивните депа на „БДЖ – ПП” ЕООД
7.4.2. Договор № 152 от 14.03.2012 г., сключен въз основа на рамково споразумение № ОП-2 от 15.07.2009 г., с предмет „Осъществяване на ефективна денонощна и нощна физическа, въоръжена с бойно оръжие охрана на обектите и имуществото, на които “БДЖ-ПП” ЕООД е станало правоприемник в резултат на преобразуването на "Холдинг БДЖ" ЕАД, за срок от 6 месеца или до изчерпване на стойността от 480 382,35 лв. без ДДС”. Установено е, че: а) изплатена е към 30.09.2012 г. сумата от 501 445,53 лв., без ДДС (601 734,64 лв. с ДДС) или в повече с 21 063,18 лв., без ДДС от договорираната максимална стойност 480 382,35 лв., без ДДС с изпълнителя „Бюро за охрана и сигурност - ИТ” ЕООД, София72. Стойността на надплатената сума по договора попада в рамките на стойностите за възлагане на поръчка чрез публична покана и с неспазването на този ред за възлагане е извършено нарушение на чл. 101а от ЗОП. В 12 от представените фактури (в периода на действие на договора) не е посочено основание за плащане, което не дава увереност за съотносимост на платените суми към задълженията по договора. б) Договор ЮД-49 от 02.12.2010 г. е сключен с предмет "Денонощна и нощна, въоръжена охрана с бойно оръжие, охрана на обекти на "Холдинг БДЖ" ЕАД" в резултат на същото рамково споразумение № ОП-2 от 15.07.2009 г.73 Като изпълнението по този договор е в размер на 653 435,83 лв. без ДДС или 784 123,91 лв. с ДДС по предоставената информация от „БДЖ - ПП” ЕООД 74. Тази стойност не съответства на представените фактури като изпълнение по този договор в размер на 344 477 лв., без ДДС. В 12 от представените фактури като изпълнение в периода на действие на договора не е посочено основание за плащане, което не създава увереност за съотносимост на платените суми към задълженията по договора75. 7.5. Сключени договори за доставки и услуги, в резултат на проведени процедури за възлагане на обществени поръчки от „Холдинг БДЖ” ЕАД и изпълнявани от „БДЖ - ПП” ЕООД
Установено е, че в резултат на несвоевременното представяне на получените фактури от отдел МТС към дирекция „Маркетинг и продажби” в счетоводството, плащанията по тях се извършват със закъснение. Основна причина за това е, че вътрешните правила не регламентират мониторинга върху изпълнението на договорите като етап от управлението на процеса на възлагане на обществените поръчки и не са въведени контролни процедури за управлението на риска от неспазване на договорени клаузи и гарантиране защитата на интересите на дружеството, както и своевременно предоставяне на информация за изпълнен договор за вписване в РОП на АОП.78 Извън одитирания период са проведени процедурите, в резултат на които са сключени следните договори от „Холдинг БДЖ” ЕАД, с предмет „предоставяне на застрахователна услуга”, изпълнявани от „БДЖ - ПП” ЕООД 79:
Застрахователните премии са изплатени в договорираните срокове. През одитирания период са сключени и изпълнявани следните договори от „БДЖ - ПП” ЕООД, с предмет „предоставяне на застрахователна услуга”, изпълнявани през одитирания период80:
Застрахователните премии са изплатени в договорираните срокове. В „БДЖ - ПП” ЕООД се води на хартиен носител изходящ регистър за номерата на договорите по реда на тяхното подписване. Не се води аналитична счетоводна отчетност по договори, а само по доставчици. Не е въведена добрата управленска практика за водене на електронен регистър за управление на договорите, с възможност за въвеждане на данни при осигурено ниво на достъп на отговорните структурни звена и/или длъжностни лица. Наличието на регистър за управление на договорите ще намали риска от вземането на неправилни управленски решения, предпоставени от невярно предоставена информация за доставени/необходими количества стоки, респективно услуги, размер на разхода на финансови средства, спазени срокове за изпълнението им и ще гарантира в по-висока степен защита интересите на дружеството при необходимост от предприемане на действия за удовлетворяване от внесените гаранциите за изпълнение, както и предоставяне на своевременна информация за изпълнен договор в АОП.
През одитирания период действа Договор № 2704/16.07.2008 г. за достъп и използване на железопътната инфраструктура – публична държавна собственост, сключен между НК „ЖИ“, в качеството й на управител на железопътната инфраструктура, и „БДЖ – ПП” ЕООД, в качеството му на железопътен превозвач, в съответствие с изискването на чл. 33, ал. 1 от ЗЖТ. С този договор са уредени взаимоотношенията между НК „ЖИ” и „БДЖ – ПП” ЕООД във връзка с предоставяните от управителя на железопътната инфраструктура услуги за обслужване и поддръжка, допълнителни и съпътстващи услуги, в съответствие с Приложението към чл. 7, ал. 1 и чл. 17, ал. 2 от Наредба № 41 от 27.06.2001 г. за достъп и използване на железопътната инфраструктура. Договорът е изготвен в съответствие с разпоредбите на ЗЖТ и Наредба № 41. В съответствие с Раздел XIII Допълнителни разпоредби от Договора, извършените две промени в Договора са оформени писмено между страните с анекси - Анекс № 1 от 31.03.2011 г. за промяна в Приложение № 8 и Анекс № 2 от 25.07.2011 г. за промяна в Приложение № 1. Спазено е изискването на чл. 33, ал. 2 от ЗЖТ за годишно актуализиране на Договора в съответствие с приетия ГДВ в срок до влизане в сила на графика – преди влизане в сила на ГДВ 2011/2012 г. „БДЖ – ПП” ЕООД и НК „ЖИ” са подписали списък на годишно резервираните влакове за периода 11.12.2011 – 08.12.2012 г. и са утвърдили годишната такса за резервация на капацитет, изчислена на база среднодневни влаккилометри. През одитирания период размерът на инфраструктурните такси, които „БДЖ – ПП” ЕООД заплаща на управителя на железопътната инфраструктура за използването й, в съответствие с изискването на чл. 35, ал. 1 от ЗЖТ и определен с „Тарифа за инфраструктурните такси, събирани от управителя на железопътната инфраструктура”, не е променян. 82 В съответствие с изискването на чл. 33, ал. 1 от ЗЖТ, през одитирания период взаимоотношенията между управителя на железопътната инфраструктура и „БДЖ – ПП” ЕООД като превозвач, във връзка с достъпа до инфраструктурата, са уредени с писмен договор, който е актуализиран ежегодно в съответствие с приетия график за движение на влаковете, съгласно чл. 33, ал. 2 от цитираната норма. Във връзка с изпълнение на чл. 30а от ЗЖТ през одитирания период действа Споразумение от 10.04.2008 г. между НК „ЖИ“ и железопътните превозвачи „Български държавни железници” ЕАД, „Българска железопътна компания” ЕАД, „Булмаркет – ДМ” ООД относно разпределение на електроенергията, консумирана от контактната мрежа, с две допълнения към Споразумението, съответно от 09.06.2008 г. и 31.07.2008 г. В съответствие със Споразумението и допълненията, от контактната мрежа консумират електроенергия НК”ЖИ” и превозвачите, които използват електрически тягов подвижен състав (ЕТПС). Общото количество електроенергия, консумирано от контактната мрежа се измерва с електромери, собственост на „Националната електрическа компания” АД и монтирани в тяговите подстанции на НК „ЖИ“, чрез които се захранва контактната мрежа, на страна 110 кV. НК „ЖИ“ и превозвачите се съгласяват „Холдинг БДЖ” ЕАД, в качеството му на привилегирован потребител, да ги представлява на свободния пазар на електроенергия за консумираната от контактната мрежа електроенергия, отчитана от електромерите във всички тягови подстанции на НК „ЖИ“.83
За целите на одита е извършена проверка на взаимоотношенията между управителя на железопътната инфраструктура и „БДЖ – ПП” ЕООД относно разпределението на тягова електрическа енергия по разпределителните мрежи на железопътния транспорт, за периода и след 30.09.2012 г. Установено е, че действието на Споразумението от 10.04.2008 г. и на допълненията към него са прекратени с влизане в сила от 23.11.2012 г. на Споразумение между „Холдинг БДЖ” ЕАД, „БДЖ – ПП” ЕООД, „БДЖ – ТП” ЕООД, „БЖК” АД, „Булмаркет-ДМ” ООД, „Унитранском” АД, „Рейл Карго Аустрия Акциенгезелшафт клон – София” КЧТ, „Ди Би Шенкер Рейл България” ЕООД - железопътните превозвачи, ползващи ЕТПС, и ДП НК „ЖИ”, регламентиращо реда за разпределение на разходите за тягова електроенергия, консумирана от контактната мрежа. Споразумението отразява настъпилите промени – увеличаване броя на железопътните превозвачи; регистрирането на „Холдинг БДЖ” ЕАД като привилегирован потребител на електрическа енергия на свободния пазар на електроенергия с виртуален електромер, отчитащ сумата от показанията на електромерите от всички тягови подстанции; намаляването на разходите за тягова електроенергия средно с около 10 % на всеки от участниците в споразумението, в резултат на съвместното купуване на електроенергия от свободния пазар и приемането на решения от експертен съвет (представители на ДП НК „ЖИ” и железопътните превозвачи), документирани с Протокол от 03.06.2010 г. Съгласно едно от решенията на експертния съвет, разпределението на разходите за електроенергия за ЕТПС, оборудван с необходимите средства за измерване на електрическа енергия (електромери), следва да се извършва по данни от тези средства. В резултат, от страна на управителите на „БДЖ - ПП” ЕООД е изпратен доклад, изх. № 01-00-396/26.10.2012 г., до СД на „Холдинг БДЖ” ЕАД, във връзка с намаляване на разхода на електроенергия за тягови нужди и необходимост от доставка и монтаж на измервателни технически средства в 88 броя локомотиви. Съветът на директорите на „Холдинг БДЖ” ЕАД на 01.11.2012 г. приема решение, с което одобрява провеждането на открита процедура по ЗОП с предмет: „Проектиране, техническо съгласуване, доставка, монтаж, въвеждане в експлоатация и гаранционно обслужване на системи за търговско измерване на тягова електроенергия за нуждите на „БДЖ – ПП” ЕООД”.84 Взетите управленски решения са правилни и предпоставят оптимизиране експлоатационните разходи за издръжка дейността на дружеството чрез намаляване разхода на тягова електроенергия. 8.2.2. Процес, свързан с енергийната ефективност, по отношение на организацията на отчитане и контрол на разходите на дизелово гориво в локомотивните депа на „БДЖ – ПП” ЕООД През одитирания период разходите на дизелово гориво в локомотивните депа на „БДЖ – ПП” ЕООД се отчитат и контролират в следните направления: отчитане и контрол при доставка на дизелово гориво; отчитане и контрол при изписване на дизелово гориво от складовете за горива и смазочни материали (ГСМ); отчитане и контрол на изразходваното гориво от резервоарите на локомотивите/ дизел-мотрисните влакове (ДМВ). През одитирания период дизеловото гориво се доставя по условията на Договор № ВД 572/25.10.2010 г., сключен между „Лукойл България” ЕООД и „Холдинг БДЖ” ЕАД за доставка на дизелово гориво за нуждите на локомотивните депа в „БДЖ – ТП” ЕООД и „БДЖ – ПП” ЕООД. Приемането и предаването на цистерните с гориво се извършва в съответствие със Заповед № 172/12.03.2004 г. на изпълнителния директор на „БДЖ” ЕАД, с Договор № ВД 572/25.10.2010 г. и с обща телеграма № 3595/08.10.2012 г. за „БДЖ – ТП” ЕООД и № 550/08.10.2012 г. за „БДЖ – ПП” ЕООД. Изписването на дизеловото гориво от складовете за ГСМ се извършва при спазване условията на Предписание на дирекция „Техническо осигуряване” № 491 - „Определяне и осчетоводяване на количествата дизелово гориво в локомотивните депа”, одобрено от изпълнителния директор на „БДЖ” ЕАД. Целта на предписанията е да регламентират реда за определяне, равняване и осчетоводяване на количеството дизелово гориво във всички фази на неговото движение от доставка до изписване. Предписанието съдържа утвърдени форми-образци за отчет и контрол на разходите на дизелово гориво – сменен отчет, месечен отчет, месечен баланс и други. От склада за ГСМ горивото се изписва със сменен отчет на раздавача на гориво и се зачислява в резервоара на локомотива, като горивото се вписва едновременно в сменния отчет и в пътния лист на локомотивния машинист. Контролът по изписването на дизелово гориво се извършва чрез съпоставяне на данните от компютрите (време на зареждане, номер на раздавача на гориво, количество на зареденото гориво и други), с които са свързани раздавателните колонки, с данните от сменните отчети. В службите „Статистика” се обработват пътните листове и сменните отчети, като се извършва и проверка за равенство между изписаните количества гориво в двата документа. В края на всеки месец се прави инвентаризация на складовете за ГСМ и месечен баланс за прихода и разхода на дизелово гориво в склада на локомотивното депо. Отчитането и контролът на изразходваното гориво от резервоарите на локомотивите и ДМВ се извършва при спазване Предписанието на дирекция „Техническо осигуряване” № 491 - „Определяне и осчетоводяване на количествата дизелово гориво в локомотивните депа”, „Инструкция за пътния лист на локомотивите и мотрисните влакове на „БДЖ – ПП” ЕООД и „БДЖ – ТП” ЕООД”, в сила от 2011 г., и Заповед № 275/04.11.2011 г. на управителите на „БДЖ – ПП” ЕООД. Горивото от резервоарите на локомотивите и ДМВ се отчита с пътни листове на локомотивните бригади, като се издават пътни листове за влакова и за маневрена работа. В службите „Статистика” на локомотивните депа се обработва всеки пътен лист. Действащата информационна система за обработка на пътните листове е еднаква за всички локомотивни депа и позволява генериране на справки за всеки пътен лист, за локомотив, за серия локомотиви и за цялото депо, свързани с получаване на информация относно номер на локомотива, време на приемане и предаване на локомотива/ДМВ, номер на машиниста, извършена работа, наличното гориво в резервоара при приемане и предаване, заредените количества гориво и разхода на гориво. Извършва се проверка за равенство на количеството гориво при приемане и предаване на последователните пътни листове, анализ на разхода на гориво за вписаната в пътния лист работа и сравнения и изчисления за установяване на допустимия разход на гориво. Изготвят се седмични и месечни отчети за разхода на гориво по видове работа (влакова, маневрена, ремонт, маневра депо и други). За целите на анализа, се сравняват разходите за текущата година с разходите за съответния период на предходната година. През одитирания период са извършени многократно енергийни наблюдения върху работата на дизеловите локомотиви с цел прецизиране на разходите, в резултат на което е разработена и утвърдена „Инструкция за техническо нормиране и анализ на разхода на дизелово гориво за тяга на влаковете и маневрена работа в „БДЖ – ПП” ЕООД”, която урежда нормирането на разхода на гориво за всички дизелови локомотиви и ДМВ, извършващи работа в „БДЖ – ПП” ЕООД, и извършването на анализ на разхода (при наличие на преразход или икономия) на дизелово гориво, като за целта се предвижда назначаването на комисия във всяко локомотивно депо. Инструкцията е утвърдена със Заповед № 259/28.06.2012 г. на управителите на „БДЖ – ПП” ЕООД. Със същата заповед са назначени постоянни комисии за разследване причините за наличие на преразход или икономия, съответно за локомотивно депо София, за локомотивно депо Горна Оряховица и филиал Левски, за локомотивно депо Пловдив, район Септември и за локомотивно депо Варна. През одитирания период от ръководството на „БДЖ – ПП” ЕООД са внедрени нови технологии и технически средства, позволяващи прецизно, своевременно и детайлно отчитане и контрол на разхода на дизелово гориво. От месец април 2011 г. е стартиран монтаж на GPS система за контрол на дизелови локомотиви, чрез която се получава многопосочна по своя характер и своевременна информация за нуждите на контрола – маршрут, по който се движи локомотива, време в работа и време в престой, пропътувани километри, налично гориво в резервоарите, заредено количество гориво в резервоарите, разход на дизелово гориво за определен период, обороти на дизеловия двигател, скорост на локомотива. Част от тези показатели могат да се отчетат и по пътните листа на локомотивните бригади. Данните от GPS системата са достъпни чрез интернет. Като допълнение към GPS системата, през месец юни 2012 г., в кабините на локомотивите стартира монтаж на дисплеи за визуализация на наличното гориво в резервоарите на локомотивите и картови четци за идентификация на локомотивните машинисти. С оглед подобряване на отчетността на наличното дизелово гориво, едновременно с това се извършва и тариране на всички резервоари на локомотивите. Съгласно Заповед № 530/23.11.2012 г. на управителите на „БДЖ – ПП” ЕООД, от 01.12.2012 г. наличното гориво в резервоарите на локомотивите следва да се отчита по показанията на монтираните дисплеи за визуализация. След извършен анализ на показателите влакова работа, гориво за влакова работа и относителен разход влакова работа, като са съотнесени данните за периода 01.07.2011 г. - 30.09.2011 г. към съответните за периода 01.07.2012 г. - 30.09.2012 г., за да се проследи ефекта от въвеждането на нормиране на разхода на дизелово гориво и на GPS системата за контрол на дизелови локомотиви, се установи, че за периода 01.07.2012 г. - 30.09.2012 г. обемът на влаковата работа е намаляла със 17 %, а разходът на горивото за влакова работа с 22 % спрямо същия период на 2011 г. По-бързият темп на намаляване на разхода на горивото за влакова работа спрямо темпа на намаляване на обема на влаковата работа се отразява и на резултативната величина - относителен разход влакова работа, чийто размер е намалял с 6 на сто.85
|