Доклад №0000000212 за извършен одит на дейността на „Холдинг бдж" еад, който включва дейността на „бдж пътнически превози" еоод за периода от 01. 01. 2011 г до 30. 09. 2012 г
Изтегляне 1.56 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Холдинг БДЖ“ ЕАД не е получил финансиране по реда на ЗППОХБДЖ, в несъответствие със същия закон, и не е осигурил финансовото обезпечаване на договорите за ремонт на 186 броя пътнически вагони.
- 3. Изпълнение на Договора за извършване на обществени превозни услуги в областта на железопътния транспорт на територията на РБ
- Договорът е подписан в съответствие с приложимите правни норми. 3.2. Измерване изпълнението на Договора
- 3.2.2. Чрез обемни показатели
- 3.3. Оценка на Договора във връзка с измерване на неговото изпълнение
- 3.4. Отчитане изпълнението на Договора 3.4.1. Организация за отчитане изпълнението на Договора
- 3.4.2. Изпълнение на показателите по Договора 3.4.2.1.
2. Оценка на взаимоотношенията между „БДЖ – ПП” ЕООД и „Холдинг БДЖ” ЕАД, и между „БДЖ – ПП” ЕООД и „БДЖ – ТП” ЕООД след стартиране процеса на преобразуване на дружеството 2.1. През одитирания период между „БДЖ – ПП“ ЕООД и „БДЖ – ТП“ ЕООД са осъществявани взаимни услуги за осигуряване на маневрен персонал, извършване на технически преглед на вагони, извършване на технически преглед на влакове, обслужване на пътническите и товарни влакове, както и за осигуряване на локомотивна тяга за железопътен превоз на товари, пътници и техния ръчен багаж по реда на три договора. Договор БД 2/20.03.2008 г. (и Анекси 1 и 2 към него) е с приключил срок на действие към 31.12.2011 г. 3 Разплащанията между двете дружества се извършват чрез издаване на фактури за осъществените взаимни услуги и/или с протоколи за прихващане на вземания и задължения в срокове, регламентирани в договорите. Размерът на отразените в счетоводните регистри на дружеството вземания от „БДЖ – ТП“ ЕООД и задълженията по тези договори към „БДЖ – ТП“ ЕООД са както следва:
Относителният дял на вземанията от „БДЖ – ТП“ЕООД са 87,7 на сто към 31.12.2011 г. и 90,4 на сто към 30.09.2012 г. от вземанията от свързаните лица в системата на „Холдинг БДЖ“ ЕАД. В отчетите на дружеството вземанията от „БДЖ – ТП“ ЕООД в размер на 21 510 хил. лв. правилно са посочени като текущи, от свързани лица. От „БДЖ – ТП“ ЕООД към 30.09.2012 г. не са изплатени задълженията в размер на 21 510 хил. лв. към „БДЖ – ПП“ ЕООД, което е в нарушение на изискванията на чл. 23, ал. 4 от договор № 157 от 05.04.2012 г. и чл. 13 от Приложение № 2 към договор № 158 от 05.04.2012 г. Несъбраните вземания оказват пряко влияние върху финансовото състояние на „БДЖ – ПП“ ЕООД, намаляват неговата ликвидност и платежоспособност; създават условия за недостиг на финансови ресурси за осигуряване на нормалната стопанска дейност на дружеството. 2.2. „БДЖ – ПП“ ЕООД сключва за времето от месец септември до месец октомври 2011 г. четири договора за планов заводски ремонт на пътнически вагони с обща стойност 22 000 хил. лв. на основание Решение на СД на „Холдинг БДЖ” ЕАД от 28 юли 2011 г. С Решението СД одобрява изпълнителния директор на „Холдинг БДЖ” ЕАД и управителите на „БДЖ – ПП“ ЕООД да подпишат общо решение, с което „БДЖ – ПП“ ЕООД поема правата и задълженията на възложител по договорите за възлагане на обществена поръчка въз основа на влязло в сила решение за определяне на изпълнители по обществена поръчка с предмет ”Планов /заводски/ ремонт на 186 броя пътнически вагони, собственост на „Холдинг БДЖ” ЕАД” и разрешава изпълнителният директор на „Холдинг БДЖ” ЕАД, в качеството си на възложител, провел процедурата, и управителите на „БДЖ – ПП“ ЕООД, в качеството си на поел правата и задълженията на възложител по договорите, да сключат договори с класираните на първо място участници. В изпълнение на протоколното решение4 е подписано Общо решение между „Холдинг БДЖ”ЕАД” и „БДЖ – ПП“ ЕООД, с т. 4 от което Холдингът се задължава да осигури финансирането на ремонтите чрез МФ, при условията на Закона за предоставяне на помощ за оздравяване на „Холдинг БДЖ” ЕАД, както и чрез други източници при спазване на действащата нормативна уредба и допълнително договаряне на конкретните условия между страните по общото решение. Законът за предоставяне на помощ за оздравяване на „Холдинг БДЖ” ЕАД (ЗППОХБДЖ) е приет с цел подпомагане изпълнението на политиката за укрепване на търговския капацитет на ръководството на „Холдинг БДЖ“ ЕАД и е едно от осемте предварителни действия5, чиито изпълнения са предпоставка за продължаване започналите през 2010 г. преговори със Световната банка (СБ) за кредитиране на Програмата на правителството за реформа в железопътния транспорт. Преговорите със Световната банка са подкрепени от българската държава, като със Закона за изменение и допълнение на Закона за държавния бюджет за 2010 г. е предвидено да се предложи за утвърждаване по законоустановения ред държавна гаранция по отношение на заем на „БДЖ“ ЕАД в размер до 459 547 хил. лв. за рефинансиране и преструктуриране на задълженията на дружеството, във връзка с изпълнение на План за преструктуриране и финансово стабилизиране на „БДЖ“ ЕАД (Планът) и при спазване на Закона за държавните помощи. Планът, разработен от „Холдинг БДЖ“ ЕАД като правоприемник на „БДЖ“ ЕАД, е нотифициран с Решение С (2010) 9423 на Европейската комисия от 15.12.2010 г. в частта за оздравителна държавна помощ в размер на 248 600 хил. лв. В процеса на преговорите със Световната банка е уточнен подходът за евентуалната подкрепа от СБ на реформата и преструктурирането на железопътния сектор в България – кредитиране за специфични инвестиции (SIL) и потенциално чрез политиката на кредитиране за развойна дейност (DPL), като се гарантира, че опцията за ползване на средства от ЕС за покриване на някои от тези инвестиции се обсъжда винаги, когато това е възможно. В преговорите със СБ участват висши служители на МФ, министерството на транспорта, информационните технологии и съобщенията (МТИТС), „Холдинг БДЖ“ ЕАД. Подписани са три меморандума, които отразяват точно и ясно развитието на преговорите за държавно-гарантирания заем, както и следващите стъпки на страните по съответния Меморандум. В Меморандума от август 2010 г. страните – СБ и Правителството се съгласяват да засилят сътрудничеството си в областта на преструктуриране на железопътния сектор. В Меморандума от декември 2010 г. е подчертано, че: „Холдинг БДЖ“ ЕАД е започнал изпълнението на План за преструктуриране и финансова стабилизация; правителството на България е разработило програма за реформи в железопътния сектор основаваща се на два основни стълба – подобряване сектора на управление и подобряване корпоративното управление, управлението и изпълнението на двете ключови държавни компании – НК „ЖИ“ и „Холдинг БДЖ“ ЕАД. Предвижда се програмата за реформи в железопътния сектор да бъде подкрепена от заем за политиката на развитие на три транша в размер до 80 000 хил. евро всеки за периода 2011 г. – 2013 г. През март 2011 г. СБ изпраща резултатите от направената оценка на предложения Първи програмен заем за политиката на развитие на железопътния сектор. В оценката е подчертано, че въз основа на констатациите от разговорите по време на оценката ще се пристъпи към искане на разрешение за преговори с Оперативната комисия към Банката. Отбелязано е, че всички осем предварителни действия трябва да бъдат приключени преди началото на преговорите. Предвидено е представянето на проекта пред Борда на директорите на Световната банка да стане през средата на месец май 2011 г. Предприети са необходимите действия за изпълнение на ЗППОХБДЖ, който осигурява мостово финансиране до 140 000 хил. лв. заем от Българската банка за развитие (ББР) въз основа на целево предоставени от централния бюджет възстановими средства, като гаранционни депозити. Законът възлага на министъра на финансите при спазване на бюджетното салдо за 2011 г. по Конвергентната програма на Р България да осигури средства до размера на отпуснатия заем и начислената лихва, с които да се увеличи капитала на „Холдинг БДЖ” ЕАД. Разчетите на Холдинга предвиждат до 40 000 хил. лв. от мостовото финансиране да се насочат за капитален ремонт на ПЖС – вагони и локомотиви:
През октомври 2011 г. „Холдинг БДЖ“ ЕАД прави запитване до МТИТС за „намеренията на Правителството и министерство на финансите относно изпълнението на Закона за предоставяне помощ за оздравяване на „Холдинг БДЖ“ ЕАД във връзка с проекта на Закон за държавния бюджет на Република България за 2012 г.7, във връзка с установения конфликт на интереси, произтичащ от задължение на ББР да изпълнява функцията на Довереник на облигационерите по облигационен заем от 2007 г. и кредитор по реда на ЗППОХБДЖ. През януари 2012 г. МТИТС, по информация от МФ, уведомява Холдинга, че приетия Закон за държавния бюджет за 2012 г. не съдържа текстове, в които да са предвидени средства за предоставяне на помощ по ЗППОХБДЖ.8 Към датата на приключване изпълнението на одитната задача няма развитие на процесите по финансовото оздравяване на Холдинга и дъщерните дружества, респ. „БДЖ - ПП“ ЕООД, което затруднява коректното изпълнение на Договора за извършване на обществени превозни услуги в областта на железопътния транспорт на територията на Р България предвид морално и физически амортизирания ПЖС.9 „Холдинг БДЖ“ ЕАД не е получил финансиране по реда на ЗППОХБДЖ, в несъответствие със същия закон, и не е осигурил финансовото обезпечаване на договорите за ремонт на 186 броя пътнически вагони.
Министерският съвет приема Решение № 530 от 18.08.2008 г. за провеждане на процедура за избор на превозвач и упълномощава министъра на транспорта да проведе процедура за избор на превозвач. Министерството на транспорта10 открива процедура за възлагане на обществена поръчка с предмет „Извършване на обществени превозни услуги в областта на железопътния транспорт“. След провеждане на процедурата МС, с Решение № 486 от 22.06.2009 г. определя „БДЖ – ПП“ ЕООД за превозвач, на който възлага задължението за извършване на обществени превозни услуги в областта на железопътния транспорт и упълномощава министъра на транспорта да сключи договор с определения, въз основа на проведената процедура, изпълнител. Договорът за извършване на обществени превозни услуги в областта на железопътния транспорт на територията на Република България (Договора) между МТ (Възложител) и „БДЖ – ПП“ ЕООД (Изпълнител) е подписан на 25.06.2009 г. (ДР-7/25.06.2009 г.) на основание чл. 54 от ЗЖТ и Наредбата за възлагане и изпълнение на задълженията за извършване на обществени превозни услуги в железопътния транспорт. С Договора се урежда конкретно видът, обхватът, качествените характеристики, тарифата, продажбите и финансирането на пътническия железопътен превоз на територията на Република България в изпълнение на обществената превозна услуга. Срокът на Договора е 15 години. Съгласно чл. 54, ал. 4 от ЗЖТ, възлагането на обществени превозни услуги се извършва при спазване изискванията на Регламент (ЕО) № 1370/2007 на Европейския парламент и на Съвета от 23 октомври 2007 г. относно обществените услуги за пътнически превоз с железопътен и автомобилен транспорт и за отмяна на регламенти (ЕИО) № 1191/69 и (ЕИО) № 1107/70 на Съвета (ОВ, L 315/1 от 3 декември 2007 г.). С оглед правна сигурност и в изпълнение на чл. 19.3 от Договора Министерството на транспорта изпраща на Европейската комисия копие от подписания договор, като страните са се съгласили, че ще изменят Договора в съответствие с поставени от Европейската комисия изисквания, условия и/или препоръки, неоспорени от тях. След кореспонденция с Европейската комисия, на 30.12.2009 г. страните по Договора подписват Споразумение за изменение на Договора, за изпълнение на поставените изисквания за привеждане на Договора в съответствие с изискванията на Регламент (ЕО) № 1370/2007. Договорът влиза в сила от 01.01.2010 г. Договорът е подписан в съответствие с приложимите правни норми. 3.2. Измерване изпълнението на Договора 3.2.1. Качествени стандарти В Договора са определени качествени стандарти (определени в Приложение № 2 на Договора), които следва да се спазват от Изпълнителя при извършване на транспортната услуга. Предлаганите превозни услуги трябва да отговарят на определени изисквания за точност, комфорт на пътуване, хигиена в превозните средства, култура на обслужване от страна на персонала. Минимални качествени стандарти, на които трябва да отговарят предлаганите транспортни услуги са: редовност и точност на превозите; хигиена и отстраняване на повреди; предлагане на места за сядане; изисквания към квалификацията на обслужващия персонал; използване на превозните средства; система за оплаквания. Регламентирано е измерването на изпълнението на качествените стандарти да се осъществява чрез обемни показатели и анкети. 3.2.2. Чрез обемни показатели За отчитане изпълнението на Договора са определени обемни показатели11. Предвидено е, като част от процедурата за разплащане по Договора, към фактурата, която издава дружеството на МФ, за дължимите компенсации за извършената превозна услуга, да се прилага отчет за месечното изпълнение на определените обемни показатели. В отчетът12, са предвидени допустимите отклонения на стойностите при отделните обемни показатели. Нарушаването на тези параметри води до налагането на санкции от страна на Възложителя – намаляване на компенсациите за извършените превозни услуги. Показателите, чиито отклонения се проследяват за отчитане изпълнението на Договора и при нарушения се налагат санкции, са: основни - „влаккилометри“; „пътникоместа“; „влакчасове“ и „средна населеност“ и допълнителни – „брой влакове“; „влаково рамо“ и „участъкова скорост“. На годишна база се отчита и изпълнението на изискването за „редовност и точност“13 на превозите, като част от договорените изисквания за качество.14 3.2.3. Чрез анкети Предвидено е изпълнението на критериите за качество, които не могат да се определят количествено, да се проверява на всеки шест месеца чрез провеждане на анкети на клиентите, като първата анкета трябва да се проведе половин година след влизане в сила на Договора и резултатите от нея да се считат за база за оценка. 3.3. Оценка на Договора във връзка с измерване на неговото изпълнение 3.3.1 определения и тълкуване. а) Описанието на минималните качествени стандарти, на които трябва да отговарят предлаганите от Изпълнителя транспортни услуги в Приложение № 2 към Договора, са представени неясно; б) Договорът дефинира понятието „маршрутна скорост“ и не определя същността на показателя „участъкова скорост“15; в) не е изяснена целта на предвидената в чл. 10 от Договора представителна анкета сред клиентите и съотносимостта й към анкетата, предвидена в Приложение № 2 от Договора. 3.3.2. процедура за разплащане по договора. а) за дефинирания показател „влаково рамо“ (средната дължина на маршрут на влаковете при предоставянето на обществената услуга) не е определена стойност, спрямо която следва да се отчита изпълнението и спазването на определените допустими отклонения; б) Изпълнението на част от определените обемни показатели е взаимно свързано. Такива са показателят „влаккилометри“ и показателят „влакчасове“. Намалението на обема на превозите (отмяна на влакове) – влаккилометрите, следва да доведе до намаление на показателя „влакчасове“ (с влакчасовете, предвидени за отменените влакове). За „влаккилометрите“ е определено допустимо изменение на стойността спрямо договорената от 0 % до – 5 %, а за „влакчасовете“: от 0% до + 5 %. При договореното отклонение по показателя „влаккилометри“, за което не следва да бъде санкциониран Изпълнителят, изпълнението по показателя „влакчасове“, чиято стойност съответно намалява спрямо договорената, води до налагане на санкции. 3.3.3. компенсации от страна на възложителя. Съгласно чл. 13 от Договора за изпълнение на услугата – предмет на договора, държавата, чрез МФ предоставя на Изпълнителя бюджетни средства под формата на компенсации за изпълнение на задължението за превоз. Размерът на компенсациите зависи от разходите във връзка със задължението за извършване на обществени превозни услуги. При определяне на размера на компенсациите направените разходи от дружеството за основни ремонти на ТПС и ПЖПС (със стойността на които се увеличава стойността на съответния актив) се признават поетапно, чрез амортизацията на активите за съответния период. Това натоварва дружеството с реални текущи плащания, които следва да се компенсират като разходи в следващи отчетни периоди, съответстващи на времето на полезния живот на актива. При приета от дружеството годишна амортизационна норма на тези активи 10 на сто, за 2011 г. стойността на основните ремонти е 2 199 хил. лв., от тях към 31.12.2012 г. са признати 440 хил. лв. разходи; за 2012 г. стойността на основните ремонти е 6 968 хил. лв., от тях са признати 697 хил. лв., или 8 030 хил. лв. от извършените от дружеството разходи ще бъдат признати и компенсирани в бъдещи периоди. Договорът не предвижда финансирането на основните ремонти на ПЖС да се осъществява чрез капиталови трансфери от ДБ, което текущо влошава ликвидността и платежоспособността на дружеството. 3.4. Отчитане изпълнението на Договора 3.4.1. Организация за отчитане изпълнението на Договора Изпълнителят е задължен да представя на Възложителя доклади и отчети за изпълнението на Договора, съгласно чл. 11 от Договора. Определени са конкретно и точно видовете отчети; информацията, която следва да съдържат; периодите, които обхващат, и сроковете за тяхното представяне. За целите на Договора, всички отчети, доклади и уведомления изпълнителят представя в МТИТС, дирекция „Контрол върху дейността на търговските дружества“ (чл. 11, т. 11.4 от Договора). Предвидените доклади и отчети осигуряват информация на Възложителя за упражняване на контрол по Договора.16 Предприети са адекватни управленски действия за осигуряване на надеждна и своевременна информация за изготвяне на необходимите отчети:
През одитирания период Изпълнителят е представил на МТИТС своевременно и в пълнота предвидените с Договора доклади и отчети. 3.4.2. Изпълнение на показателите по Договора 3.4.2.1. Изпълнение на обемните показатели През одитирания период дружеството отчита следното изпълнение на основните обемни показатели в рамките на допустимите отклонения, приети по Договора за съответния отчетен период: Отклонения в размера на обемните показатели по тримесечия за периода 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г. в относителен дял спрямо договорените равнища на отклоненията им по Договора( договорено равнище - 0) 
Най-близко до договорените стойности е изпълнението на показателя „брой влакове“. (Спада през четвъртото тримесечие на 2011 г. е в резултат на стачните действия на част от персонала на дружеството.) Неизпълнението на показателя „участъкова скорост“ е в относително постоянни граници и е обвързано със състоянието на железопътната инфраструктура. Наблюдава се тенденция за прогресивно влошаване изпълнението на показателя „пътникоместа“, като за второ и трето тримесечие на 2012 г. стойностите са около максимално допустимото отклонение. Изпълнението на показателя е пряко свързано с намаляване броя на пътническите вагони, годни за експлоатация, с които разполага дружеството. Показателят „влаккилометри“ е изпълняван в рамките на допустимите отклонения като към края на отчетния период стойностите му се доближават до граничните. Изпълнението на показателя е в пряка зависимост от броя на отменените влакове. Основна причина за отмяната на влакове е намаления брой на ТПС на дружеството, който е годен за експлоатация. Неизпълнението на показателя „влакчасове“ от 0% до +5% отразява допуснатите закъснения при изпълнение на графика за движение на влаковете. За периода се наблюдава неизпълнение на показателя от 0% до -5%, което е следствие от отменените влакове за периода и кореспондира с отчетеното неизпълнение на показателя „влаккилометри“. 3.4.2.2. Оценка на изпълнението на критериите за качество на превозната услуга чрез мониторинг на клиентите – провеждане на анкети Съгласно т. 5 „Мониторинг на клиентите“ от Приложение № 2 към Договора Изпълнителят следва да провежда анкети сред клиентите на превозната услуга на всеки шест месеца. Първата анкета е следвало да бъде проведена половин година след влизане в сила на Договора (01.01.2010 г.) и резултатите от нея се приемат за база за оценка. С писмо вх. № 03-00-5 от 17.02.2011 г. МТИТС уведомява „БДЖ – ПП“ ЕООД, че за неизпълнение на задължението за провеждане на мониторинг сред клиентите му се налага неустойка в размер на 4 хил. лв. Дружеството (с договор № 70 от 19.07.2011 г.) е възложило изпълнението на обществена поръчка „Изготвяне и провеждане на анкета за качеството на услугата „Превоз на пътници с железопътен транспорт за нуждите на „БДЖ – ПП“ ЕООД. В съответствие с изискванията на Договора въпросите от анкетата за проучване на обществения интерес към железопътния транспорт са изпратени за съгласуване на МТИТС. Резултатите от проведената анкета са обобщени в доклад, приет от управителите на дружеството с приемо-предавателен протокол на 16.08.2011 г. През одитирания период са предприети действия и за провеждане на „Национално маркетингово проучване на пътнически железопътни превози”. Изтегляне 1.56 Mb. Сподели с приятели:
| ||||||||||||||||||