Доклад №0030501010 за извършен одит на проект "Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа на хора с увреждания на одз "

а/ в офертата на един от участниците ”Нафимпекс Интернешънъл” АД, София, не са приложени декларации за липса на обстоятелствата по чл. 47, ал. 1, т. 1 и т. 5 от ЗОП от двама от членовете на съвета на директорите. Комисията не е взела решение да предложи участника за отстраняване на основание чл. 21, ал. 1, т. 1 от НВМОП, във връзка с чл. 47, ал. 4 и ал. 5 от ЗОП, с което е извършено нарушение на чл. 21, ал. 1, т. 1 от НВМОП.¹²

б/ в резултат на процедурата на 19.12.2008 г. е сключен договор с ”БМБ” ООД, София, на стойност 48 624 лв. с ДДС.¹³

в/ в обявлението за обществена поръчка възложителят е определил максимален срок за изпълнение от 2 месеца. В сключения договор е предвиден срок за изпълнение от 63 дни, от датата на подписването му, т.е. до 19.02.2009 г. В предмета на договора е включена доставката и монтажа на платформите, което обуславя връзката му с изпълнението на договора, разгледан в констатацията по п. 1.2.1.1. В периода от 24.11.2008 г. до 04.02.2009 г. изпълнението на строителството на двата обекта е спряно, като това е оформено по надлежния ред.¹⁴

г/ с два приемо-предавателни протокола от 06.03.2009 г.,”БМБ” предава на Община Козлодуй вертикални инвалидни платформи за ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан и ОДЗ „Радост”, с. Гложене.¹⁵

д/ на 31.03.2009 г. е подписан анекс към договора за обществена поръчка с

е/ на 20.08.2009 г. са съставени два акта Приложение № 14 за приемане на конструкцията на фундамент за платформа на двата обекта. На 10.11.2009 г. ”БМБ” ООД предава на представители на ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан и ОДЗ „Радост”,

ж/ договорът е изпълнен на 10.11.2009 г., което е с 92 дни в повече от определения с анекса срок от 133 дни /т.е. до 10.08.2009 г./. Възложителят не се е възползвал от правото си да претендира неустойки за забава, съгласно договора, с което не е защитил интересите на общината. Договорът е изменен в нарушение на чл. 33, ал. 1 от НВМОП, във връзка с чл. 43, ал. 1, т. 1 от ЗОП.¹⁸

з/ възложителят е изпратил за публикуване в Регистъра на обществените поръчки информация за изпълнен договор преди да са извършени всички плащания към изпълнителя. В нея е посочено, че изпълнението на договора е приключило на
12.10.2009 г. При одита е установено, че изпълнението е приключило на 10.11.2009 г.¹⁹

2.2.1.3. С Решение от 16.10.2009 г., кметът на Община Козлодуй на основание
чл. 53, ал. 1, т. 10 от НВМОП е открил процедура на договаряне с покана с предмет ”Допълнителни видове строително монтажни работи на обект „Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа за хора с увреждания на 1. ОДЗ „Радост”, с. Гложене и 2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”,
с. Бутан в Община Козлодуй”, необходими за цялостното завършване на обекта и въвеждането му в експлоатация”.

При проверка на процедурата е установено:

а/ в мотивите за избор на процедура на договаряне с покана възложителят е възпроизвел предпоставките по чл. 53, ал. 1, т. 10 от НВМОМ, без да посочи конкретни обстоятелства, налагащи възлагането на допълнителни СМР. Не е спазено изискването за посочване на фактическите основания, които обосновават избора на процедурата;²⁰

б/ в заповедните книги на двата обекта, със заповеди № 4 /без посочена дата/ се нарежда да бъдат изпълнени допълнителни възникнали работи, който за ОДЗ „Радост”,

Процедурата на договаряне с покана по НВМОП е проведена формално и в нарушение на чл. 53, ал. 1, т. 10 от НВМОП.

в/ за участие в процедурата е поканен изпълнителят по договора за малка обществена поръчка с предмет ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа за хора с увреждания на 1. ОДЗ „Радост”, с. Гложене и
2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан в Община Козлодуй”, сключен след проведен открит конкурс, разгледан в п. 1.2.1.1.²²

г/ възложителят е изпратил за публикуване в Регистъра на обществените поръчки информация за изпълнен договор преди да са извършени всички плащания към изпълнителя. В информацията е посочено, че изпълнението на договора е приключило на 16.12.2009 г. При одита е установено, че въз основа на издадена от изпълнителя фактура от 24.02.2010 г. на 21.05.2010 г. са му изплатени 33 862 лв. ²³

При проверка на процедурата е установено:

а/ за участие в процедурата са подадени две оферти. В хода на работата си комисията е установила, че един от участниците /”Обединена българска банка” АД -
гр. София/ не е подал декларация за едно от обстоятелствата по чл. 47, ал. 2 от ЗОП /липса на парични задължения към държавата или към общината по смисъла на чл. 162, ал. 2 от ДОПК/ както и изисканите от възложителя с обявлението документи, удостоверяващи образованието и професионалната квалификация на ръководните служители и на лицата, отговорни за извършване на услугата.

Вместо да взема решение за отстраняване на участника, комисията без да има право на това, е изискала с писмо допълнително представяне на липсващите документи и е допуснала участника. Извършено е нарушение на чл. 69, ал. 1, т. 1 от ЗОП, във връзка с чл. 68, ал. 8 от ЗОП.²⁴

б/ въз основа на процедурата на 09.11.2009 г. е сключено рамково споразумение с ”Корпоративна търговска банка” АД. Въз основа на рамковото споразумение на 27.11.2009 г. е сключен договор за обществена поръчка за финансиране на Проект ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа за хора с увреждания на 1. ОДЗ „Радост”, с. Гложене и 2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан в Община Козлодуй” на стойност 368 100 лв. с ДДС. Възложителят е подал информация за изпълнението на сключения договор, но не е спазил 7-дневния срок по чл. 7, ал. 1, т. 3 от ППЗОП. Изпълнението на договора е приключило на 14.05.2010 г., а информацията за него е изпратена на 28.06.2010 г.²⁵
2.2.2. Възложени обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП въз основа на три оферти.

С писмо от 18.02.2008 г. възложителят е изискал от трима потенциални участници представяне на оферти за изпълнение на обществена поръчка с предмет „Разработване на проект за безвъзмездна финансова помощ по ОПРР на МРРБ, ос 4, приоритетна ос 4.1., по схема 4.1.1.”

В определения от възложителя срок всички поканени са представили оферти. Те са разгледани от назначена от кмета на общината комисия. За изпълнител е предложен участникът, предложил най-ниска цена. С него е сключен договор на стойност 36 000 лв. с ДДС.²⁶
2.2.3. Възложени обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 2 от НВМОП.

Във връзка с изпълнение на дейности по проект ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа за хора с увреждания на 1. ОДЗ „Радост”, с. Гложене и 2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан в Община Козлодуй”, по реда на чл. 2, ал. 2 от НВМОП са възложени обществени поръчки със следния предмет:

а/ упражняване на строителен надзор на обект по Грантов договор
№ BG 161PO001/4.1-01/2007/023 по проект ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа за хора с увреждания на 1. ОДЗ „Радост”, с. Гложене и 2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан в Община Козлодуй” - договорът на стойност 3 600 лв. с ДДС е сключен на 28.10.2008г.

б/ извършване на независим финансов одит на изпълнението на Грантов договор - договорът на стойност 2 917 лв. без ДДС е сключен на 09.10.2008 г.

в/ изпълнение на дейности по информираност и публичност на проекта - договорът на стойност 2 640 лв. е сключен на 06.02.2009 г.²⁷
При възлагането на обществени поръчки, свързани с изпълнението на проекта, са спазени правилата относно избора на приложим ред за възлагане. Не са установени случаи на разделяне на обществени поръчки и прилагане на по-облекчен режим от изискващия се.

Процедурите за възлагане на обществени поръчки не са проведени при стриктно спазване на изискванията на ЗОП и НВМОП.

Най-съществени нарушения са допуснати при изпълнението на договорите за обществени поръчки, като без основание сроковете им за изпълнение са удължени. По този начин съществено са променени условията на изпълнението, които не кореспондират с тези, зададени в процедурите за възлагане на обществени поръчки. Освен, че е нарушена забраната за изменение на договорите за обществени поръчки е нарушен и принципа на равнопоставеност по чл. 2 от ЗОП.

Не са установени нарушения при избор на изпълнители по реда на чл. 2, ал. 1 и
ал. 2 от НВМОП.
3. Анализ и оценка на дейностите по изпълнение на проекта

Дейностите, необходими за успешното реализиране на проекта са групирани в следните целеви дейности:

1. 
   Основни строителни и технически дейности включващи:
   

б/ ремонт и обновяване на двете сгради;

в/ внедряване на част от мерките за енергийна ефективност на сградната база на двата обекта;

г/ подобряване достъпа на хора с увреждания на двете образователни институции;

2. 
   Други дейности за осигуряване успешна реализация на проекта, включващи:
   

б/ оперативна дейност, осчетоводяване и докладване и

в/ провеждане на тръжни и изборни процедури по проекта.

3. Дейности за осигуряване на информация и публичност.

Очакваните резултати от първата група дейностите са намаляване на енергийните разходи за отопление и подобряване комфорта в сградите, решително подобряване сградната база, а заедно с това и положителна промяна на цялостния облик на образователните институции. И двата обекта да имат модерни съоръжения за достъп на хора с увреждания.

От втората група дейности очакваните резултати са: постигане на системен подход за насочване на поведението и ресурсите към постигане целите на проекта, провеждане на разумно финансово управление, формиране на ”ценност срещу парите” и ефективност на разходите, пълно и качествено изпълнение на заложените в проекта дейности, и реализация на основната и конкретни цели на проекта и на схемата на подпомагане по ОПРР.

Обществена осведоменост и прозрачност за практическите резултати от изпълнението на проекта са очакваните резултата от третата група дейности.²⁸
3.1. Размер и структура на разходите за изпълнение на проекта

За изпълнението на дейностите, свързани с проекта, финансиращият орган е утвърдил бюджет в размер на 987 815 лв. по приходната и разходната част.

По структура разходите са:

І. Допустими непреки разходи, включващи разходи за човешки ресурси, директно свързани с управлението и изпълнението на проекта в размер на 3 500 лв.;

ІІ. Допустими преки разходи, включващи 778 778 лв. разходи за строителство;
36 368 лв. - за закупуване на машини, оборудване и съоръжения, и 5 117 лв. - за външни услуги.

ІІІ. Невъзстановим ДДС в размер на 164 052 лв.²⁹

Извърши се проверка на изпълнението на договорите за дейности, свързани с проект ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа за хора с увреждания на 1. ОДЗ „Радост”, с. Гложене и 2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан в Община Козлодуй”, при която се установи:

С два броя приемо- предавателни протокола от 03.11.2008 г., изпълнителят предава на възложителя одобрени проект и разрешения за строеж за изпълнение на строежа. С предаването на посочените проекти и части от тях изпълнителят е изпълнил възложената му с договора услуга³⁰.

Стойността на възложените СМР възлиза на 724 015 лв. с ДДС.

Срокът за изпълнение на договора е 90 дни от деня на подписване на Протокол за откриване на строителната площадка.

Съгласно чл. 7, ал. 3, т. 2 от Наредба № 3 от 2003 г. за съставяне на актове и протоколи по време на строителството, за двата строителни обекта не се изисква съставяне на Протокол за откриване на строителната площадка, тъй като същите видно от Разрешение за строеж с №№ 46 и 47 от 28.10.2008 г. попадат в ІV категория.

В приложеното в досиетата на проекта съдържание, както и в самите досиета няма описан и приложен протокол за откриване на строителната площадка.

Съгласно чл. 6, ал. ал. 1, 2 и 3 от договора, ”Срокът за изпълнение на същия спира да тече при прекъсване на финансиране на обекта, настъпване на непреодолима сила. Наличието на обстоятелствата се установява с тристранен протокол подписан от възложителя, изпълнителя и упражняващия строителен надзор. При наличие на обстоятелствата срокът за завършване на обекта се удължава с периода през който строителството е било спряно.”

Община Козлодуй е издала за всеки строеж Разрешение за строеж, с №№ 46 и 47 от 28.11.2008 г., и двете в сила от 13.11.2008 г., която дата се приема за стартиране изпълнението на договора.

На 24.11.2008 г. е подписано тристранно споразумение между Община Козлодуй, изпълнителя ”Данимекс Груп” ЕООД и ”Брико - 21” ЕООД - строителен надзор.

Съгласно споразумението, в предвид лошите метеорологични условия и съгласно изискванията на ЗУТ и други нормативни актове, регламентиращи дейностите по упражняване на видове СМР в ОДЗ „Радост”, с. Гложене и ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан, страните са се споразумели, че СМР е необходимо да бъдат временно спрени и след 01.01.2009 г., в период с по-добри метеорологични условия, подходящи за видовете дейности, тяхното изпълнение да се възобнови при условия, удовлетворяващи и трите страни.

С два броя Акт приложение № 10 от 24.11.08 г. за установяване състоянието на строежа при спиране на строителството е установено, че към момента на спиране на строежите, няма извършени СМР, както и няма доставени материали.

На 04.02.2009 г., строителят, строителният надзор, проектантите и възложителят, подписват два броя Акт приложение № 11 за установяване състоянието на строежите и СМР при продължаване на строителството на всички спрени строежи по общия ред, с които установяват, че във връзка с подобряване на атмосферните условия може да бъде продължено извършването на СМР на замразените строежи, на които няма изпълнени СМР и няма налични материали, инвентар, съоръжения и други.

Периодът от 24.11.2008 г. до 04.02.2009 г., през който строежите са била спрени е 72 календарни дни, с които съгласно клаузите на договора следва да се удължи срокът за изпълнение на възложените СМР.

Съгласно клаузите на основния договор, срокът от 90 дни за изпълнение на СМР е до 11.02.2009 г.

Първият протокол обр. 19, за установяване извършването и за заплащане на натурални видове строителни и монтажни работи е от 25.02.2009 г. на стойност

На 31.03.2009 г. между възложителят - Община Козлодуй и изпълнителят - ”Данимекс Груп” ЕООД е подписан Анекс № 98, с който срокът за изпълнение на договора е удължен до 30.06.2009 г.

С анексът е направено допълване на чл. 6, ал. 1 от договора, а именно ”Срокът за изпълнение на договора спира да тече при:

1. Изпълнение на дейностите по Грантов договор № BG 161PO00/4.1-01/2007/023 и подаване на окончателен технически и финансов отчет на проекта от Община Козлодуй към Управляващия орган;

2. прекъсване на финансиране на обекта;

3. настъпване на непреодолима сила.”

Към датата на подписване на анекса, основният договор е с изтекъл срок на действие /11.02.2009 г./

Определеният с анекса срок е 92 дни, който е в повече с 20 дни от периода, през който строителството е било спряно - съгласно чл. 6, ал. 3 от основния договор.

Последният протокол за приемане на извършени СМР, подписан от възложител, строителен надзор и изпълнител е от 16.11.2009 г., и се отнася и за двата строителни обекта /ОДЗ ”Радост”, с. Гложене и ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан/.

Въз основа на протокола е издадена фактура № 166 от 25.11.2009 г., която е изплатена на изпълнителя на 30.11.2009 г.³¹

За обект ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан, допълнително възникналите количества и видове СМР са установени на 11.02.2009 г., 03.04.2009 г. и 11.05.2009 г. Съставени са 3 броя Акт приложение № 12, за установяване на всички видове СМР, подлежащи на закриване, удостоверяващи, че са извършени видове и количества СМР, които подлежат на закриване или не могат да бъдат отчетени по чертеж.

Със същият акт, но за обект ОДЗ ”Радост”, с. Гложене на 20.03.2009 г. и
30.04.2009 г. е установено, че са извършени видове и количества СМР, които подлежат на закриване или не могат да бъдат отчетени по чертеж.

За всеки от двата обекта има открита заповедна книга. С две заповеди с №№ 4 без дата, за всеки обект се нарежда да бъдат изпълнени допълнително възникнали работи, които за ОДЗ „Радост”, с. Гложене, възлизат на 100 782.04 лв. с ДДС, а за ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий” - са в размер на 76 794.35 лв. с ДДС. За същите на 21.04.2009 г. е съставен и подписан протокол за установени разлики в изпълнените количества на обект ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа за хора с увреждания на 1. ОДЗ „Радост”, с. Гложене и 2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан в Община Козлодуй”.

На 20.11.2009 г. е сключен договор № 310, съгласно който Община Козлодуй възлага на ”Данимекс Груп” ЕООД, София, да извърши допълнителни видове СМР на обект ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпът на хора с увреждания на 1. ОДЗ „Радост”, с. Гложене и 2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”,
с. Бутан в Община Козлодуй”, необходими за цялостното завършване на обекта и въвеждането му в експлоатация.

Стойността на договора е 168 030.73 лв. без ДДС.

Срокът за изпълнение на договора е 20 дни от подписването на Протокол обр. 2 за откриване на строителната площадка.

Допълнително възложените СМР са свързани с изпълнението на проекта. На 26.10.2009 г. двата строителни обекта са приети с Акт обр. 15, за установяване годността и за държавно приемане на всеки от тях.

От горното следва, че към датата на приемане на обектите допълнително възложените СМР са били извършени.

Сключеният на 20.11.2009 г. договор е след датата на приемане на обектите - 26.10.2009 г.

Към момента на откриване на одита има съставен и подписан само един протокол за приемане на извършени СМР от 24.02.2010 г. на стойност 33 862.24лв. Въз основа на същия е издадена фактура № 167 от 24.02.2010 г., която е преведена на 21.05.2010 г.

По време на одита с три броя фактури с №№№ 168 от 14.05.2010 г., 180 от 15.12.2010 г. и 181 от 16.12.2010 г., на обща стойност 117 452.69 лв. с ДДС, са изплатени на 20.12.2010 г.

За разликата от 16 715.80 лв. с ДДС до стойността на договора - 168 030.73 лв., няма актувани и изплатени СМР.

По време на одита, се извърши оглед на двата обекта на място, при който се установи:

а/ липса на видими следи от извършване на СМР както и на недовършени такива;

б/ и двата обекта са въведени в експлоатация и се ползват по предназначение.³²

Стойността на договора е 48 624 лв. с ДДС, включваща и монтаж на платформите. Срокът за изпълнението на договора е 63 дни от датата на подписване на същия.

На 31.03.2009 г. е подписан Анекс № 99, с който срокът за изпълнение на договора е променен на 133 дни от датата на подписването му.

Чл. 2 от договора се допълва с ал. 3, съгласно която ”Срокът за изпълнение на договора спира да тече при:

т. 1. изпълнение на дейностите по Грантов договор № BG 161PO 001/4.1-01/2007/023 и подаване на окончателен технически, и финансов отчет на проекта от община Козлодуй към управляващия орган;

т. 2. прекъсване на финансирането на Грантов договор № BG 161PO 001/4.1-01/2007/023;

т. 3 настъпване на неопределима сила при изпълнение на дейностите на Изпълнител по договор 652/07.11.2008 г.

Наличието на обстоятелствата се установява с тристранен протокол, подписан от възложител, изпълнител и упражняващ строителен надзор, както и протокол приложение № 10 и 11 към чл. 7, ал. 3, т. 10 и т. 11 от Наредба № 3 от 31.07.2003 г., за съставяне на актове и протоколи по време на строителство.

При наличие на обстоятелствата, срокът за завършване на обекта се удължава с периода, през който строителството е било спряно.”

Към датата на подписване на анекса 31.03.2009 г., основният договор е с изтекъл срок на действие - 19.02.2009 г.

Строежът е спрян за 72 дни от 24.11.2008 г. до 03.02.2009 г. съгласно подписани акт приложение № 10 от 24.11.2008 г., за установяване състоянието на строежа при спиране на строителството, и акт приложение № 11 от 04.02.2009 г., за установяване състоянието на строежите и СМР при продължаване на строителството на всички спрени строежи.

Удълженият със 133 дни срок за изпълнение на договора е с 61 дни в повече от срокът на спиране на строителството по договор № 652 от 07.11.2008 г.

С 2 бр. двустранно подписани приемо - предавателни протокола от
06.03.2009 г., ”БМБ” ООД предава на Община Козлодуй вертикални инвалидни платформи за ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан и ОДЗ „Радост”, с. Гложене.

На 10.11.2009 г., ”БМБ” ООД предава на представители на ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан и ОДЗ „Радост”, с. Гложене, 2 бр. вертикални инвалидни платформи, производство на фирма ”VIMEC” Италия, монтирани, тествани и въведени в експлоатация. Съставени и подписани от двете страни са 2 бр. предавателно-приемателни протоколи от същата дата.

Съставени са и 2 бр. Актове за въвеждане в експлоатация на 2 бр. вертикални инвалидни платформи в ОУ ”Св. Св. К. и Методий”, с. Бутан и ОДЗ „Радост”,
с. Гложене.³³

Договорът е изпълнен на 10.11.2009г., което е с 92 дни в повече след определения със анекса срок от 133 дни /10.08.2009г./