Доклад №0030501010 за извършен одит на проект "Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа на хора с увреждания на одз "

Стойността на сключения договор е 3 600 лв. с ДДС, съгласно бюджета на проекта.

Срокът на договора е 3 месеца за периода на изпълнение на строителството.

С Анекс № 97/31.03.2009 г., срокът за изпълнение на договора е променен на

През месец октомври 2009 г. строителният надзор съставя и представя на възложителя Окончателен доклад, с който заключава, че строежът може да изпълнява предназначението си и предлага на главния архитект на Община Козлодуй да издаде „Удостоверение за въвеждане в експлоатация” на обект ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа за хора с увреждания на 1. ОДЗ „Радост”, с. Гложене и 2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан в Община Козлодуй”.

Изпълнението на договора е продължило и след 31.07.2009 г. без да има сключен анекс за удължаване на срока. Изпълнението на строителния надзор е обвързан с изпълнението на СМР. Удължаването на срока за изпълнение на договора за СМР е наложило и удължаването на срока за изпълнение на строителния надзор.

3.2.6. С договор № 613/09.10.2008 г., Община Козлодуй възлага на ”Бони - М-2002” ЕООД, София, извършването на независим финансов одит на изпълнението на Грантов договор № BG 161PO001/4.1-01/2007/023 по проект ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа за хора с увреждания на 1. ОДЗ „Радост”, с. Гложене и 2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан в Община Козлодуй”, финансиран по ОПРР 2007-2013 г., Схема за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ BG 161PO001/4.1-01/2007/023.

За изпълнение на услугата общината се задължава да изплати на изпълнителя

Срокът за изпълнение на договора е до края на месец февруари 2009 г.

На 31.03.2009 г. е подписан Анекс № 96 от същата дата, с който срокът за изпълнение на договора се променя на един месец преди подаване на окончателен технически и финансов отчет по Грантовия договор от Община Козлодуй на УО на ОПРР.

С приемо предавателен протокол от 28.12.2009 г., ”Бони - М -2002” ЕООД предава на ръководителя на проекта „Доклад за извършен независим финансов одит № 16 от

Стойността на договорът е 2 640 лв. с ДДС.

Срокът за изпълнение на договора изтича с предаване на последния приемо-предавателен протокол.

С двустранно подписани приемо-предавателни протоколи от 16.02.2009 г., 24.02.2009 г. и 25.11.2009 г., изпълнителят ”SMD” предава на ръководителя на проекта табели, пилони за знамето на Република България и Европейския съюз, плакати, брошури, бланки за писма, материали и отчет за организирането на пресконференции, банери за пресконференции, анкети, печатни публикации, радио интервюта, TV репортажи и интервюта.

На 28.12.2009 г. изпълнителят е представил на ръководителя на проекта Доклад за извършените дейности, изразяващи се в интервю за презентиране на проекта, изработване на информационни табели; организиране на заключителни пресконференции за отчитане резултатите по проекта, печатни публикации в местен и регионален вестник, TV репортажи и радио интервюта.³⁵

Основната дейност по проекта СМР не е изпълнена в първоначално определения срок, което е довело до удължаване срока на изпълнение и на съпътстващите дейности.

Извършените разходи за дейностите са неикономични, тъй като надвишават преведените от финансиращият орган средства, което е наложило използване на средства от бюджета на общината.

След реализиране дейностите по проекта е постигната основната му цел. Възпитаниците на образователните институции са получили обновена и реновирана образователна инфраструктура. До сградите на двете учебни заведения има осигурен достъп за хора с увреждания.

Община Козлодуй е постигнала поставените си цели и търсените въздействия от проекта, поради което същият се оценява като ефективен.

4. Анализ и оценка на дейностите по финансиране на проекта.`

4.1. Управленски решения, свързани с поемане и обслужване на общински дълг за авансово финансиране на разходите по проекта.

4.1.1. На 29.06.2009 г., кметът на общината е представил пред Общинския съвет докладна записка с вх. № ОА-67 относно: Поемане на дългосрочен общински дълг чрез провеждане на процедура по ЗОП с предмет ”Избор на финансова институция за предоставяне дългосрочни кредитни услуги за финансиране на одобрени проекти на община Козлодуй по Оперативните програми на Република България за периода 2007-2013 г.”, „Програма за развитие на селските райони 2007-2013 г.” и ”Програма за трансгранично сътрудничество Румъния - България 2007-2013 г.”

Причините за поемането на дългосрочен общински дълг са изготвени инвестиционни проекти от общината, за реализация на които е необходим финансов ресурс, поради това че възможностите на общинския бюджет не позволяват текущо финансиране по изпълнението на сключени договори по проекти.

4.1.2. На основание чл. 21., т. 10 от Закон за местното самоуправление и местната администрация /ЗМСМА/ и чл. 17 от Закона за общинския дълг, Общинския съвет - Козлодуй е приел решение № 304 от 16.07.2010 г., за поемане на дългосрочен дълг.

4.1.3. С решение № 415 от 30.09.2009 г. на възложителя са класирани участниците за възлагане на обществена поръчка чрез открита процедура по ЗОП, за избор на финансова институция за предоставяне на дългосрочни кредитни услуги.

4.1.4. На основание чл. 4 и чл. 19 от Закона за общинския дълг е сключено Рамково споразумение № 300 на 09.11.2009 г. между Община Козлодуй и ”Корпоративна търговска банка” АД. По силата на Рамковото споразумение изпълнителят предоставя на възложителя дългосрочни кредитни услуги с лимит в размер на 5 000 000лв., за финансиране на изпълнението на сключени договори за безвъзмездна финансова помощ с Управляващите органи на Оперативните програми на Република България за периода 2007-2013 г. ³⁶

4.1.5. За финансиране на проекта „Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа на хора с увреждания на 1. ОДЗ ”Радост”, с. Гложене и 2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан в Община Козлодуй, по Оперативна програма „Регионално развитие” 2007-2013 г. е сключен договор за банков кредит № 317 от 27.11.2009 г. между Община Козлодуй и ”Корпоративна търговска банка” АД, в размер на 368 100 лв. Средствата са получени на 30.11.2009 г. и възстановени на 13.05.2010 г.³⁷

4.1.6. За изпълнение дейностите по проект ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа на хора с увреждания на 1. ОДЗ ”Радост”, с. Гложене и 2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан в Община Козлодуй, по Оперативна програма „Регионално развитие” 2007-2013 г., в периода от 15.01.2009 г. до 26.05.2009 г., е ползван и временен безлихвен заем от общинския бюджет в размер на 288 887,70 лв. На 27.10.2009 г. са възстановени 5 000 лв. и на 14.05.2010 г. - 281 450,66 лв.

До приключване на одита не възстановените средства са в размер на 2 437,04 лв.³⁸

Общинския бюджет е утежнен с предоставения временен безлихвен заем.

Спазени са нормативните изисквания и условията по договора за кредит при поемането и обслужването на дългосрочен общински дълг за финансиране на одобрени проекти на Община Козлодуй по Оперативни програми. Финансирани и разплатени са реално извършени разходи по проекта.
4.2. Получени и усвоени средства за изпълнение на проекта.

Процесът на верифициране на разходите е процес на наблюдение и контрол върху финансовия и физически напредък по проекта за потвърждаване на приемливостта на разходите за изпълнение на одобрения по ОП ”Регионално развитие” проект.

4.2.1. С писмо изх. № 99-00-148 от 18.07.2008 г. МРРБ е уведомило кмета на общината, че във връзка с проектно предложение BG161PO001/ 4.1.-01/2007/042, ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване на достъпът за хора с увреждания на: 1. ОДЗ ”Радост” - с. Гложене и 2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий” -
с. Бутан” в община Козлодуй, след извършена оценка на качеството, по препоръка на оценителната комисия, Договарящия орган е взел решение проектното предложение да бъде финансирано за максимална стойност 987 815,48 лв., т. е. 100 % от допустимите разходи по проекта.

4.2.2. Сключен е договор № 544 от 01.01.2008 г. между МРРБ и община Козлодуй за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ по ОП ”Регионално развитие”, Схема по BG161PO001/4.1.-01./2007 ”Подкрепа за осигуряване на подходяща и рентабилна образователна инфраструктура, допринасяща за устойчиво местно развитие”. Договарящият орган предоставя на Бeнефициента безвъзмездна финансова помощ за изпълнение на проект ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване на достъпа на хора с увреждания в ОУ „Св. Св. Кирил и Методий” -

Безвъзмездната финансова помощ се отпуска при условията и сроковете, определени в договора и приложенията към него. Договорът влиза в сила от 01.08.2008 г. Срокът за изпълнението е 7 месеца. Със Анекс № 76 от 12.02.2009 г. договарящите страни изменят срока за изпълнение на проекта на 12 месеца, а със Анекс № 269 от 21.07.2009 г. - срокът се изменя на 17 месеца. Всички останали клаузи по договора от 01.08.2008 г. остават непроменени. ³⁹

4.2.3. От договорените по проекта 987 815,48 лв., управляващият орган е верифицирал и след това възстановил на Община Козлодуй, суми за безвъзмездна финансова помощ в размер на 783 433,08 лв. с ДДС. ^{40 41}

Възстановените суми са със 204 442,40 лв. по-малко от сумата на одобрена безвъзмездна финансова помощ за проекта. Разликата е в резултат на планирани строително - монтажни работи на стойност, по-голяма от стойността на договора за извършване на СМР, както и неверифициран и невъзстановен ДДС, съгласно писмо с

4.2.4. Съгласно предоставения на УО на ОПРР отчет, общата сума на фактическите разходи по проекта е в размер на 999 455,43 лв. ⁴²

След проверка на договорите за извършените дейности по проекта и разходооправдателните документи, съхранявани в община Козлодуй се установи, че общият размер на фактически извършените разходи е 989 910,14 лв.

Разликата се дължи на факта, че в отчетът на общината допълнително възложените СМР са с 9 545,29 лв. в повече от стойността в сключения договор за изпълнението им.

Разликата между размера на получената безвъзмездна финансова помощ и фактически извършените разходи от 206 477,06 лв. се дължи на:

• 
  допълнително извършени СМР невключени в КСС на проектните предложения и неверифицирани от финансиращият орган - 168 030,74 лв.;
  
• 
  разходи за заснемания, идейнотехнически и работни проекти, и упражнен авторски надзор на стойност по-висока с 12 000 лв. от утвърдените средства по бюджета;
  
• 
  договор за доставка на инвалидни платформи - с 4 982,40 лв. по-висока стойност от утвърдените средства по бюджета на проекта;
  
• 
  неверифициран и невъзстановен ДДС в размер на 21 454,74 лв. ⁴³
  

Установи се, че до откриване на одита, както и до приключването му, има извършени и неразплатени разходи за дейности по проекта в размер на 16 715,80 лв. с ДДС, представляващи извършени допълнителни СМР.

Мониторингът е систематично събиране, проверка, анализ и използване на информацията за целите на управлението, и вземане на решения по отношение на конкретните процеси или интервенции, свързани с изпълнението на проекта.

5.1.1. При подготовката на проекта е предвидено вътрешния мониторинг да се осъществи чрез система от следните индикатори:

- ресурсите - фактически разходи, сравнени с планираните;

- продуктите - реализираните дейности, в сравнение с планираните;

- резултата - директния и непосредствен резултат от проекта, т.е. промените, настъпили в резултат на проведените дейности.

5.1.2. Системата на наблюдение и докладване да включи индикаторите и да ги отрази в технически и финансови отчети с определена периодичност /вътрешни оперативни доклади, месечни, междинни и окончателен доклад/. Техническият отчет следва да обхване изпълнението на Плана за действие и да се изготвя от ръководителя на проекта. Финансовият отчет следи бюджетирането на процеса, спазване на регламентите на Договарящия орган, и се изготвя от счетоводителя.

5.1.3. Системата за контрол на дейностите при подготовка на проектното предложение включва: извършване на превантивен контрол, осъществяван от ръководителя на проекта и счетоводителя, ежедневен контрол, периодичен контрол, последващ контрол и външен контрол - независим одит.

При изпълнението на проекта дейностите са съобразно сключения Грантов договор. Изготвен е окончателен доклад за изпълнение на дейностите по проекта. Осъществен е външен мониторинг, от Главна дирекция ”Програмиране на регионалното развитие”, междинното звено на ОП ”Регионално развитие”, строителен надзор, и е извършен одит от експерт - счетоводител на разходите във финансовия отчет на дейностите по проекта.⁴⁴

При извършената проверка на прилаганата система на вътрешен мониторинг и контрол на дейностите по проекта се установи:

- не е документиран извършваният превантивен и периодичен вътрешен мониторинг на проекта чрез индикаторите на ресурсите, продуктите и резултата;

- не са прилагани процедури на ниво изпълнение на договори.
Част четвърта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основни проблеми и изводи:

1. Не е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност на всеки етап от провеждане на процедури за определяне на изпълнител на обществени поръчки, което е довело до:

1.1. Сключени са анекси към договори за обществени поръчки без да са налице основания за това.

1.2. Не е спазен срокът за изпращане на информация за изпълнение на договор за обществена поръчка.

1.3. Не са отстранени от участие кандидати, които са представили непълни оферти.

1.4. Управленските действия и решения при възлагане на обществени поръчки не покриват изцяло изискванията на ЗОП и НВМОП.

2. Не са въведени контролни дейности и правила за осъществяване на мониторинг при дейността по разходване на средства, предоставени от Структурните фондове и Кохезионния фонд на Европейския съюз, в резултат на което са констатираните несъответствия.

Част пета

ПРЕПОРЪКИ
В резултат от извършения одит се дават следните препоръки на кмета на Община Козлодуй:

1. В длъжностната характеристика на лице от общинската администрация да бъдат вменени задължения, свързани с контрол по спазване на сроковете при изпълнение на договорите за обществени поръчки.

2. Да се документира осъществяването на предварителен контрол за законосъобразност на всеки етап от провеждане на процедури, за определяне на изпълнител на обществени поръчки.

3. Да се въведат контролни дейности и правила за осъществяване на мониторинг при дейността по разходване на средства, предоставени от Структурните фондове и Кохезионния фонд на Европейския съюз.