Доклад №0200003012 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на община Първомай за периода от 01. 01. 2011 г до 31. 12. 2011 г

В община Първомай през 2011 г. няма извършени замени на имоти – общинска собственост, разпоредителни сделки с жилищни имоти и апортиране на имоти – общинска собственост.¹⁰⁹

През одитирания период са проведени 25 процедури за продажба на имоти – частна общинска собственост по чл. 35, ал. 1 от ЗОС, чрез търг с тайно наддаване.¹¹⁰

По време на одита са проверени 5 сделки, реализирани по реда на чл. 35, ал. 1 от ЗОС:

а) Продажба на Поземлен имот с площ 2,944 дка ведно с построените в него триетажна масивна сграда, със застроена площ 209 кв. м. и масивен навес със застроена площ 57 кв. м., с начин на трайно ползване – санаториум, представляващ парцел ІІ от масив 188, находящ се в местността „Звиица” в землището на с. Брягово, община Първомай.

Разпоредителната сделка не е отразена в главния регистър на имотите – частна общинска собственост, с което не е спазено изискването на чл. 26, т. 7 от Наредба № 8 от 17.12.2009 г. за утвърждаване на образците на актовете за общинска собственост, на досие на имот - общинска собственост, и на регистрите, предвидени в Закона за общинската собственост, и за определяне реда за съставянето, воденето и съхраняването им, издадена от министъра на регионалното развитие и благоустройството и министъра на правосъдието (Наредба № 8 от 17.12.2009 г.). По време на одита сделката е отразена в регистъра¹¹¹.

б) Продажба на 4 недвижими имоти-частна общинска собственост:

• 
  Поземлен имот с площ 700 кв.м., с начин на трайно ползване - оврази и промойни, съставляващ имот № 245 от масив 33 по кадастралната карта на местността „Пантелей, Липака” в землището на кв. Дебър, гр. Първомай;
  
• 
  Поземлен имот с площ 470 кв.м., с начин на трайно ползване - оврази и промойни, съставляващ имот № 246 от масив 33 по кадастралната карта на местността „Пантелей, Липака” в землището на кв. Дебър, гр. Първомай;
  
• 
  Поземлен имот с площ 4 784 кв.м., с начин на трайно ползване - оврази и промойни, съставляващ имот № 208от масив 39 по кадастралната карта на местността „Пантелей, Липака” в землището на кв. Дебър, гр. Първомай;
  
• 
  Поземлен имот с площ 2 866 кв.м., с начин на трайно ползване - оврази и промойни, съставляващ имот № 129 от масив 38 по кадастралната карта на местността „Пантелей, Липака” в землището на кв. Дебър, гр. Първомай ¹¹².
  

г) Продажба на 4 недвижими имоти - частна общинска собственост:

• 
  Имот № 012058 с площ 282 дка, с начин на трайно ползване – индивидуално застроен, находящ се в местността „Реал. Граници-18 ж ал.” в землището на гр. Първомай;
  
• 
  Имот № 012023 с площ 1,902 дка, с начин на трайно ползване – нива, ІV категория, находяща се в местността „Кюкюците” в землището на с. Поройна, община Първомай;
  
• 
  Имот № 059013 с площ 1,865 дка, с начин на трайно ползване – нива, ІV категория, находяща се в местността „Карасолук”, в землището на с. Воден, община Първомай;
  
• 
  Имот № 139004 с обща площ 25,012 дка, начин на трайно ползване - друга селскостопанска територия, имотът попада в подотдела 210-а, площ 22 488 дка, вид на подотдела – широколистна гора, находящ се в местността „Гюрлека” в землището на
  с. Брягово¹¹⁴;
  

При извършената проверка на петте сделки, реализирани по реда на чл. 35, ал. 1 от ЗОС е установено:

Търговете са проведени след решение на общинския съвет, при спазване на правилата и процедурите, определени в действащата НРПУРОИ.

В съответствие с чл. 41, ал. 2 от ЗОС началните тръжни цени на имотите са по-високи от данъчните и са определени от общинския съвет на база изготвени пазарни оценки от оценител на имоти.

За провеждане на търговете са назначени комисии. На база на доклади на комисиите за резултатите от проведените търгове, от кмета на общината със заповеди са определени купувачите на имоти и са сключени писмени договори с тях.

Договорите за извършените сделки са сключени след заплащане на стойността на имотите, определените режийни разноски и дължимите данъци и такси. В съответствие с разпоредбите на ЗОС, договорите за извършените продажби са сключени в писмена форма и са вписани от съдията по вписванията по местонахождението на имотите.

Съгласно чл. 26, т. 7 от Наредба № 8 от 17.12.2009 г., издадена от министъра на правосъдието и министъра на регионалното развитие и благоустройство, в главния регистър за частна общинска собственост се вписват разпоредителните действия с имота или с част от имота. Разпоредителните сделки са вписани в главния регистър на имотите – частна общинска собственост, с което са спазени нормативните изисквания. Сделките са отразени в актовете за общинска собственост и в счетоводния регистър.
4.2. Прекратяване на съсобственост, чрез продажба по реда на чл. 36, ал. 1 от ЗОС

През одитирания период е проведена една процедура на прекратяване на съсобственост чрез продажба, съгласно чл. 36, ал. 1 от ЗОС на УПИ ІІ – 321, находящ се в квартал 1 по плана на с. Православен, община Първомай.

В Годишната общинска програма за управление и разпореждане с имоти-общинска собственост не е включена разпоредителната сделка за прекратяване на съсобственост, с което не е спазен чл. 8, ал. 9, т. 2 от ЗОС.

За разпоредителната сделка има решение на общинския съвет за прекратяване на съсобствеността върху имота. Изготвена е пазарна оценка на имота, която е по-висока от данъчната и е одобрена от общинския съвет. Издадена е заповед на кмета на общината за прекратяване на съсобствеността, сключен е договор, който е вписан в Службата по вписванията - Първомай. Издадена е заповед на кмета за отписването на имота от регистрите на общината.¹¹⁶

Извършената разпоредителна сделка с общинско имущество – прекратяване на съсобственост, чрез продажба частта на общината е в съответствие с разпоредбите на ЗОС.

4.3. При извършените тестове по същество е установено, че през одитирания период е прилагана системата на двойния подпис при сключване на договори за разпореждане с имоти - частна общинска собственост.

Предварителен контрол за спазване на законодателството и на вътрешните актове не е осъществяван при определяне размера на постъпленията. Осъществяването на предварителен контрол за сделките с общинска собственост не е документирано. Съществува риск от нарушения и несъответствия при разпореждането с имоти – общинска собственост при определяне на постъпленията от разпоредителните сделки. В СФУК не са въведена контролна дейност за приходите от общинско имущество.¹¹⁷
В съответствие със законовите изисквания са приети вътрешни актове, регламентиращи дейностите, свързани с управление и разпореждане с общинската собственост.

НРПУРОИ и Наредбата за реда на управление на общинското имущество включено в общински търговски дружества и предприятия с общинско участие не са актуализирани в съответствие с измененията на ЗОС и са установени противоречия.

Спазени са изискванията на нормативните и вътрешните актове при застраховането на имоти – публична общинска собственост и внасянето в общинския съвет на отчет за състоянието на общинската собственост. Не е определен начина за събиране средствата за застрахователни вноски от наемателите за имотите и вещите – публична общинска собственост, предоставени под наем за ползване или на концесия.

При проведените процедури за отдаване под наем на общинска собственост (помещения, язовир, и водоем) са спазени изискванията на нормативните и вътрешните актове.

В нарушение на законовите изисквания, общински земеделски земи са отдадени под наем без търг и конкурс, не са включени в годишната общинска програма за управление и разпореждане с имоти – общинска собственост и за тях не са съставени актове за общинска собственост.

Спазени са изискванията на нормативните и вътрешните актове при разпореждането с имоти – общинска собственост.

При разпореждането с имоти – общинска собственост не е осъществяван предварителен контрол и не е въведена контролна дейност за приходите от продажба на общинско имущество.
Част четвърта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
1. Спазени са нормативните изисквания и е приета Наредба за управление на общинския бюджет. Наредбата преповтаря нормативните актове, в нея не са определени отговорните за конкретните действия лица и звена на общината и не е актуализирана в съответствие с действащата през одитирания период правна уредба.

Управленските решения във връзка с утвърждаването и извършването на промени по бюджета за 2011 г. са в съответствие със законовите изисквания.

Второстепенните разпоредители с бюджетни кредити не са определени с решение на общинския съвет и не са приети бюджетните им сметки за 2011 г. съобразно законовите изисквания.

Реализираните приходи по бюджета от имуществени данъци и общински такси, разходите за външни услуги, текущ ремонт и капиталовите разходи са в съответствие със законовите изисквания. През одитирания период не е извършено реално планиране на данъчните приходи и приходите от общински такси, съобразно облога по партидите на задължените лица и несъбраните вземания от предходни периоди.

Към 31.12.2011 г. са отчетени просрочени задължения, които спрямо началото на годината са увеличени с 35 на сто.

2. Спазени са законовите изисквания за приемането на вътрешните правила за възлагане на обществени поръчки. В тях не са посочени отговорните за конкретните действия лица и звена на общината за упражняване на мониторинг и изпращане на информация до АОП по изпълнението на договори за възложени обществени поръчки.

Взети са законосъобразни управленски решения и за възлагането на обществени поръчки са използвани максимално прозрачни по вид процедури. Спазени са нормативните изисквания при възлагането на обществени поръчки по реда на ЗОП и НВМОП (отм.)

Установени са някои несъответствия с нормативните изисквания: в обявление за обществена поръчка цената на документацията не отговаря на законовите изисквания; допуснати са пропуски в работата на комисията за разглеждане, оценка и класиране на участниците. Не са спазени сроковете за изпращане на информация до АОП за приключило изпълнение на договори за възложени обществени поръчки по реда на ЗОП.

Възлагането на малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) е в съответствие с нормативните изисквания.

Договорите за възложени обществени поръчки са изпълнени в съответствие с клаузите в тях.
3. Съществуващите вътрешни правила, регламентиращи управлението и разпореждането с общинската собственост, като цяло са съобразени с действащата правна уредба, но преповтарят нормативните актове и не обхващат всички настъпили промени в законодателството. Вътрешните актове не са актуализирани съобразно измененията и допълненията в ЗОС и са установени противоречия със законовите разпоредби.

Управлението и разпореждането с общинското имущество е извършвано в условията на публичност и прозрачност, в съответствие с приложимото законодателство и вътрешната нормативна уредба. Управленските решения, свързани с отдаването под наем на обекти – общинска собственост (помещения, язовир, и водоем) и разпореждане с имоти, са в съответствие със законовите изисквания.

Законосъобразни са управленските решения за застраховане на имоти – публична общинска собственост и внасянето в общинския съвет на отчет за състоянието на общинската собственост.

Не е определен начина за събиране на средствата за застрахователни вноски за имотите и вещите – публична общинска собственост, предоставени под наем за ползване или на концесия, които са за сметка на наемателите, ползвателите или концесионерите.

Управленските решения за отдаване под наем на общински земеделски земи без търг и конкурс не съответстват на законовите изисквания. Допуснато е общински земеделски земи, които се отдават под наем без да са включени в годишната общинска програма за управление и разпореждане с имоти – общинска собственост. Не са взети управленски решения за съставяне на актове за общинска собственост на общински земеделски земи в съответствие със законовите разпоредби.
4. Функционирането на СФУК не е достатъчно ефективно. Въведените и прилагани контролни дейности са адекватни, но не във всички случаи действат непрекъснато и последователно. Не са въведени контролни процедури относно постъпленията от приходи при извършени разпоредителни сделки с общинско имущество.
Част пета

ПРЕПОРЪКИ

В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на кмета на община Първомай:

1. Да се внесе предложение в общинския съвет за определяне на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити и приемане на бюджетните им сметки.¹¹⁸

а) Наредбата за управление на общинския бюджет в община Първомай;¹¹⁹

б) Наредбата за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество;¹²⁰

в) Наредбата за реда на управление на общинското имущество включено в общински търговски дружества и предприятия с общинско участие. ¹²¹

1. Да се определят второстепенните разпоредители с бюджетни кредити и приемат бюджетните им сметки.¹²⁶

2. Да се актуализират, в съответствие с действащата правна уредба:

а) Наредбата за управление на общинския бюджет в община Първомай;¹²⁷

б) Наредба за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество;¹²⁸

в) Наредба за реда на управление на общинското имущество включено в общински търговски дружества и предприятия с общинско участие.¹²⁹