Утвърждаване на бюджетната сметка на ОАСО за 2011 г

От МС на ОАСО е изпратена утвърдена бюджетна сметка за 2011 г. със следните параметри: общ размер на приходите - 500 000 лв., общ размер на разходите – 895 751 лв. и трансфер в размер на 395 751 лв. Утвърдените разходи са предназначени за изпълнението на дейностите по програма „Осъществяване на държавната политика на областно ниво”. ⁵

В съответствие с разпоредбите на чл. 1, ал. 3 на ПМС № 334/29.12.2010 г. и писмо ДР № 1/07.01.2011 г. на МФ, от ОАСО е изпратено на ПРБК месечно разпределение на приходите, разходите и трансферите за 2011 г. Месечното разпределение е предоставено на МС в определения срок.⁶
1.4. Извършени корекции по бюджетната сметка на ОАСО

През 2011 г. са извършени общо 20 корекции по бюджетната сметка на ОАСО, на основание чл. 34, ал. 1, ал. 2 и ал. 4 и чл. 35, ал. 5 от ЗУДБ. Извършените корекции са във връзка с финансирането на проекти на ГКПП „Калотина”, свързани с изпълнението на неотложни мерки за присъединяването на Република България към Шенгенското пространство; за предоставени трансфери от МТСП по програма и мерки за временна заетост; за предотвратяване, овладяване и преодоляване на последиците от бедствия; за обезщетения по Закона за политическа и гражданска реабилитация на репресирани лица; за подготовка и провеждане на изборите за президент и вицепрезидент на републиката, и за общински съветници и кметове, за изплащане на възнаграждения за заседания на общински избирателни комисии. Корекциите, извършени на основание чл. 35, ал. 5 от ЗУДБ са във връзка с получени дарения за подпомагане дейността на ОАСО.

Последната корекция по бюджетна на ОАСО и уточненият план на приходите, разходите и трансферите към 31.12.2011 г. са изпратени от МС на 09.03.2012 г. Корекцията е извършена след края на бюджетната година и след крайния срок за предаване на отчетите за касовото изпълнение на бюджета и на извънбюджетните сметки и фондове на ПРБК, определен с ДДС № 11/29.12.2011 г.

В резултат на извършените през 2011 г. корекции, параметрите на първоначалния бюджет на ОАСО се променят, както следва: приходите нарастват от 500 000 лв. на 519 500 лв. по уточнения план към 31.12.2011 г., разходите – от 895 751 лв. на 3 268 327 лв., трансферите – от 395 751 лв. на 2 748 827 лв. по уточнен план. ⁷

През 2011 г. общо реализираните приходи възлизат на 311 033 лв., което представлява 60 на сто спрямо уточнения план за годината (519 500 лв.).

Приходите по бюджетната сметка на ОАСО се формират от отдаване под наем на имоти, държавна собственост, приходи от наем на земя, държавни такси за административни услуги, постъпления от продажба на нефинансови активи и др.

2.1.1. Приходите и доходите от собственост са в размер на 130 530 лв., което представлява 42 на сто от общо реализираните приходи. ⁸ Формирани са от отдаването под наем на имущество държавна собственост – земя, жилища, офиси и др., предоставени за ползване от областния управител. За одитирания период са действащи 41 договора и/или допълнителни споразумения към тях, от които 17 са сключени през 2011 г.

Законосъобразността на сключените договори за отдаване под наем и формираните от тях приходи е разгледана подробно в Раздел. ІІІ. Имущество, т. 4. Управление на имотите. За оценяване на законосъобразността на получените приходи е извършена проверка, обхващаща всички договори за отдаване под наем, сключени през одитирания период.

Допуснато е събиране на приходи от отдаване под наем на имоти държавна собственост, без да са проведени търгове за отдаване по реда на ЗДС.

2.1.2. Постъпленията от продажба на нефинансови активи, през одитирания период възлизат на 147 345 лв., което представлява 37 на сто от уточнения годишен план за 2011 г. (400 000 лв.). Формирани са от извършени 39 продажби, приключили със сключване на договори. На база различните правни основания, по които са проведени процедурите за продажби на имоти – ЧДС, са извършени директни съществени проверки на 12 от 39 сключени договора, или 33 на сто от общия брой на извършените продажби.

Неизпълнението на постъпленията от продажби е свързано в голяма степен с изменението на разпоредбата на чл. 44, ал. 3 от ЗДС, с която отпада възможността, продажбата на прилежащи терени към сгради да се извършва по цени, при които данъчната оценка се увеличава с 20 на сто. Предвиденият нов ред в чл. 90 от ППЗДС изисква продажбите по този ред да се извършват на базата на цени, определени от лицензиран оценител по пазарна стойност.

Законосъобразността на извършените разпоредителни сделки, формиращи постъпленията от продажбата на нефинансови активи е анализирана и оценена в Раздел. ІІІ. Имущество, т. 6. Придобиване и разпореждане с имоти - държавна собственост.

2.1.3. Просрочените вземания на ОАСО към 31.12.2011 г. са в размер на 45 715 лв.^{9 10} а) От ОАСО са изпратени уведомителни писма до некоректни наематели и ползватели за събиране на наема, или прекратяване на наемните отношения. В резултат на предприетите действия през 2012 г. от седем наематели са изплатени дължими суми в размер общо на 9 726 лв. ¹¹

б) Към 31.12.2011 г. от наемателя „Алекс енд Бо” ЕООД се дължи наем в размер на 5 000 лв. От ОАСО с писмо, изх. № 30.00-144/20.04.2012 г. до наемателя е изпратена покана за доброволно плащане на дължимите суми за наем. При проверката е установено, че договорът за наем е прекратен с анекс от 03.02.2012 г. От ОАСО е изготвен погасителен план за разсрочено плащане на дължимата сума и лихви за просрочие, който не е подписан от наемателя до приключване на одита.

в) Към 31.12.2011 г. по договор № 38/29.08.2011 г., „Тир” АД дължи вноски за наем в размер на 5 000 лв. Със заявление, рег. № 30.00-185/27.09.2011 г. от наемателя е поискано намаляване на наема до 1 000 лв. с включено ДДС или прекратяване на договора, считано от 01.10.2011 г. Заявлението е резолирано на 27.09.2011 г. от областния управител за становище и изпълнение. До приключването на одита от ОАСО не е представено писмено становище, доказващо изпълнението на резолюцията. С последващо заявление от 16.03.2012 г., наемателят информира ОАСО, че считано от 01.10.2011 г. бюрото за спедиторска дейност прекратява дейността си на ГКПП „Калотина”. С анекс от 19.03.2012 г. договорът за наем е прекратен, със задна дата, считано от 01.10.2011 г. На основание анекса, за начислените суми за наем дължими за месеците, октомври, ноември и декември на 2011 г. е направена изискващата се коригираща счетоводна операция, с която са отписани сумите за наем, поради прекратяване на договора.

2.2.1. Разходи за външни услуги

Извършените разходи от ОАСО през 2011 г. са в размер на 3 262 839 лв., или 99,8 на сто от уточнения план (3 268 327 лв.).

Отразените в област 1121 „Областни администрации” от Отчета за касово изпълнение на бюджета към 31.12.2011 г. разходи за външни услуги са в размер на 920 581 лв. При проверката на разходите за външни услуги са анализирани 75 от 435 фактури, отразени по счетоводната сметка „Разходи за външни услуги”, което представлява 17 на сто от общия брой. Нестатистическата извадка е направена на база стойност на фактурите (над 1 000 лв.), като са обхванати почти 100 на сто от така определената популация, с акцент - съответствие за законосъобразност на документацията, съпътстваща осъществяването на отделните разходи, инициирането им и осъществения в ОАСО контрол.

а) Разходи за охрана

Отчетените разходи за охрана са извършени на основание договор № 1 от 01.03.2010 г., сключен с „Мултифорс -АС” ЕООД. Срокът за изпълнение на договора е 38 месеца от датата на сключването му. Предметът на договора е осъществяване на денонощна охрана в обектите, отразени в Приложение № 2 към договора (административна сграда на ОАСО в гр. София, Пункт за управление с. Трудовец, Пункт за управление с. Разлив и Складов район в с. Пауново). Стойността на договора е 271 908 лв. (без ДДС), а месечната цена съгласно Приложение № 1 към договора е 7 553 лв. (без ДДС). Договорът е сключен след проведена процедура по Закона за обществени поръчки (ЗОП). ¹²

б) Разходи, свързани с дейности по поддържане, хигиена и ремонт на ГКПП – „Калотина”

Преди одитирания период дейностите са осъществявани от Обединение „Калотина-2010 г.”, на основание договор № 2/30.04.2010 г., сключен по реда на ЗОП. Общата стойност на договора е 155 554 лв. (без ДДС), със срок от една година. В приложената към договора количествено - стойностна сметка (КСС) договорените дейности са разпределени по видове и календарни периоди. Изплатените суми не надвишават посочените в КСС. За приемане на извършените дейности са съставяни протоколи от комисия, назначена от възложителя. Преди извършване на разходите е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност, документиран с контролни листа.

През одитирания период посочените дейности са извършвани от ДЗДД „ПП и БЕКА – Калотина” на основание договор № 3 от 03.05.2011 г., сключен след проведена открита процедура по реда на ЗОП. Цената на договора е 585 287 лв. (без ДДС), със срок на изпълнение 3 г.

Съгласно чл. 7а, ал. 6 от Наредбата за граничните контролно - пропускателни пунктове от ОАСО са извършвани разходи за поддържане, хигиена и ремонт на ГКПП „Калотина”. Финансирането на дейностите е осъществявано съобразно разпределението им, отразено в 5 приложения, неразделна част от Протокола. При изпълнението на сключения договор по ЗОП с фирмата по почистване на територията на ГКПП „Калотина”, след изтичане на месеца се издава данъчна фактура, като се съставя приемо - предавателен протокол за извършените дейности, подписан от представител на Гранична полиция и от комисия, назначена от областния управител. На база стойността на данъчната фактура и Приложение № 4 на Споразумителния протокол за 2011 г., служител от ОАСО разпределя разходите по процентното съотношение, съдържащо се в протокола и го изпраща на съответните фирми и организации, подписали протокола. На база получената информация, същите превеждат дължимите суми на ОАСО, която в последствие възстановява направените разходи, като намалява размера на разходния си § 10-00 „Издръжка” с възстановените суми.¹³

в) Други разходи за външни услуги

Освен посочените разходи, през одитирания период са извършвани и разходи, отразени по дневника на сч. сметка 6021 „Други разходи за външни услуги” – разходи за транспорт, за финансиране на проекти свързани с изпълнението на неотложни мерки за присъединяване на Република България към Шенгенското пространство, за презентации и др.

1. С „Ники” ЕООД са сключени: договори № 18/09.03.2011 г. и № 20/10.03.2011 г., съответно на стойност 25 998 лв. и 30 996 (с ДДС). Договор № 18/2011 г. е с предмет „Ремонт и боядисване на 250 м. от вътрешната ограда на трасе вход – товарни автомобили на ГКПП „Калотина”. Необходимите средства за извършване на дейността са предвидени в ПМС № 52 от 07.03.2011 г., а указният срок за изпълнение е 18.03.2011 г. Договорът е сключен по реда на

На 10.03.2011 г. (1 ден след предходния) е сключен нов договор № 20, с „Ники” ЕООД – за премахване на стара и дострояване на нова разделителна ограда, с дължина 42 м., разделяща двете основни трасета на „вход” и „изход”. Договорът е сключен по реда на чл. 2, ал. 2, т. 1 от НВМОП (отм.) за срок от 10 работни дни. След подписан приемо-предавателен протокол от 18.03.2011 г. е извършено окончателното плащане по договора, чието изпълнение е приключило в договорения срок. Преди плащането е осъществен предварителен контрол за законосъобразност, съгласно контролен лист № 0331/23.03.2011 г. Независимо, че в сключените договори е посочено като правно основание за възлагането им чл. 2, ал. 2 от НВМОП (отм.), същите са възложени след събиране на 3 оферти.¹⁴

2. В изпълнение на ПМС № 52/07.03.2011 г., от СД „Гарант-90-Цонев и сие” е направена хоризонтална маркировка на ГКПП „Калотина”. Съгласно фактура № 1153/28.03.2011 г. на фирмата са заплатени 9 600 лв. (с ДДС). Плащането е извършено след подписан приемо-предаветелен протокол и акт обр. 19 от 10.03.2011 г. от комисия, назначена със Заповед № ОА-69/11.03.2011 г. на областния управител. Преди извършване на плащането е осъществен предварителен контрол за законосъобразност.¹⁵

3. Съгласно Решение № 127 от 07.03.2011 г. на МС е извършен частичен ремонт на покривната хидроизолация на административната сграда на ГКПП „Калотина” Ремонтът е изпълнен на основание договор № 21/10.03.2011 г. от ЕТ „Ирена Николова – Стегал”, сключен по реда на чл. 2, ал. 2, т. 1 от НВМОП (отм.). На основание фактура № 87/16.03.2011 г. е изплатена договорената сума в размер на 12 000 лв. (с ДДС). Плащането е извършено след приемане на работата от комисия на ОАСО с протокол от 18.03.2011 г. и след извършен предварителен контрол за законосъобразност.¹⁶

4. С докладна записка на началник отдел „Регионално развитие и териториално устройство” („РРТУ”) е инициирано възлагане на изготвяне на презентация на ОАСО, която да представя областта в международен план. Презентацията визира 110 - годишната история на Софийска област и съдържа справочна информация за най-популярните исторически и културни обекти на територията на областта. Със Заповед № ОА-381/18.11.2010 г. на областния управител е определена работна група, която да подготви проект на предложение за презентацията. Съгласно протокол от проведена оперативка от 17.01.2011 г., изготвянето на презентацията е възложено до 31.01.2011 г. На основание приемо-предавателен протокол от 30.03.2011 г. за получени материали относно презентацията, от ОАСО са изплатени 6 288 лв. (окончателно плащане, след представена фактура № 1467/31.03.2011 г. от ЕТ „Клипер-
М. Светозаров”). Преди извършване на разхода от финансовия контрольор е изготвен контролен лист за осъществен предварителен контрол за законосъобразност.¹⁷

5. В изпълнение на РМС № 127/07.03.2011 г., от ОАСО е сключен договор № 22/10.03.2011 г. с „Лидер Лайт – България” ЕООД по реда на чл. 2, ал. 1, т. 1 от НВМОП (отм.), за подмяна на електрическата инсталация на осветлението на работните козирки на трасетата „вход” и „изход” на ГКПП „Калотина”. Стойността на договора е 239 000 лв. (с ДДС). Срокът за изпълнение на договора е 50 работни дни (до 18.03.2011 г.). Изпълнението на дейностите е прието на 27.05.2011 г от комисия, назначена от областния управител при спазване на определения срок. На основание фактура № 2/30.05.2011 г., е извършено окончателното плащане в размер на 119 950 лв (с ДДС). Преди плащането е осъществен предварителен контрол за законосъобразност.¹⁸

6. На основание издадена от ЕТ „Новко Новков” фактура № 1176/14.06.2011 г., от ОАСО са изплатени 2 934 лв. (с ДДС), за извършени транспортни услуги, превоз на хора, служители на ОАСО и членове на Московска делегация. Разходът е извършен след осъществен предварителен контрол за законосъобразност.

За извършени транспортни услуги в периода от м. юли до м. декември 2011 г., от ОАСО са изплатени на изпълнителя 2 956 лв. (с ДДС), на основание фактура № 1377/16.12.2011 г. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разхода. ¹⁹

7. На основание РМС № 268 от 05.05.2011 г., от ОАСО са сключени следните договори: № 26/01.06.2011 г. с „Джипи груп” ООД - за ремонт и подмяна на покривна конструкция на работните козирки вход - изход на ГКПП „Калотина”, със стойност 235 435 лв. (с ДДС); № 28/15.06.2011 г. за изработване на рекламни надписи и табели на козирка вход на ГКПП „Калотина” с „Метатрон-МТ” ООД на стойност 40 514 лв. (с ДДС), и договор № 29/15.06.2011 г. за изграждане бордове на работните козирки вход-изход на ГКПП „Калотина” с „Джипи груп” ООД на стойност 190 838 лв. (с ДДС). И трите договора са сключени по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.).

Извършените дейности по договорите са приети от комисия с приемо-предавателни протоколи. Заплащането на извършените дейности е направено на основание издадени фактури. Преди извършване на разхода е осъществен предварителен контрол за законосъобразност.

Констатирано е забавяне на приемане на работата по договор № 28 – 16 календарни дни след договорения срок. В приемо-предавателния протокол не е посочена причината за забавата, която според дадено устно обяснение на директора на дирекция „АПОФУС” се дължи на неблагоприятни метеорологични условия.²⁰

8. На основание издадена фактура № 8/09.09.2011 г. от „Лидер Лайт България” ЕООД,

9. Съгласно фактура № 112/20.09.2011 г., на фондация „Това е България” са изплатени 2 997 лв. за проектиране и изработка на 20 бр. PR - плакети. За приемането им е съставен приемо-предавателен протокол от 20.09.2011 г. В издадения контролен лист № 1103/20.09.2011 г. за осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разхода, от финансовия контрольор е отбелязана забележка, че във фактурата не е описана извършената услуга, което в последствие е допълнено на гърба й.²²

10. Със сключен договор от 12.10.2011 г. на ОАСО е дарена сумата 4 000 лв. от „Аурубис България” АД, която да бъде използвана за транспортиране на медицинска техника от Австрия към България. Услугата е извършена от „България транс” ЕООД, на база на което е издадена фактура № 6215/13.10.2011 г. Към фактурата е приложена международна товарителница, съгласно която стоката предмет на услугата е натоварена и укрепена от изпращача на 10.10.2011 г., и получена в Република България на 13.10.2011 г. Преди извършване на плащането е осъществен предварителен контрол за законосъобразност.²³

11. Във връзка с Решение № 6 на Междуведомствената комисия за възстановяване и подпомагане към МС от 2011 г., е извършен ремонт на ограда на ГКПП „Калотина”, с. Калотина (ж.п. гара Калотина – запад). На основание чл. 2, ал. 2, т. 1 от НВМОП (отм.) е сключен договор № 35/03.10.2011 г. с „Ем Джи Строй” ООД, със срок за изпълнение 4 календарни дни, на стойност 14 254 лв. (с ДДС). Цената на договора е определена на база КСС по видове дейности и стойност, неразделна част от договора. Изпълнението на дейностите по договора е прието с протокол от 19.10.2011 г. от комисия, назначена със Заповед № ОА-275/17.10.2011 г. на областния управител. Налице е закъснение на изпълнението със 7 дни. В нито един от съставените приемо-предавателни протоколи не е посочено дали договорът е изпълнен в срок, за да се удостовери по чия вина е закъснението в изпълнението (на изпълнителя или от страна на комисията при приемане на изпълнението) и има ли основание за търсене на отговорност от изпълнителя за неспазване на договорения срок.

На база представена фактура № 433/19.10.2011 г., от ОАСО са изплатени 14 255 лв. (с ДДС) или общата стойност на договора. Предварителният контрол за законосъобразност преди извършване на разхода е документиран с контролен лист № 1319/21.10.2011 г. ²⁴

12. Съгласно фактура № 234/04.10.2011 г., е извършено плащане на „Боби 2003” ЕООД в размер на 1 944 лв. (с ДДС) за доставка на стоки по спецификация. Преди извършване на разхода е съставен контролен лист за осъществен предварителен контрол за законосъобразност.²⁵

В нарушение на чл. 2 от Инструкция за организиране процедури по поемане на задължения и извършване на разход, не е изготвена докладна записка, която да обосновава необходимостта от извършване на разхода.

13. На „Доби прес” ЕООД са изплатени 1 629 лв. за абонамент на вестници за 2012 г., на основание фактура № 15292/25.10.2011 г. Преди извършване на разхода е извършен предварителен контрол за законосъобразност, документиран с контролен лист.²⁶

14. За отпечатване на изборни бюлетини (ІІ –ри тур на изборите за общински съветници и кметове) е сключен договор № 41/25.10.2011 г. с „Демакс” АД. Заплащането на услугата е извършено на основание фактура № 9768/27.10.2011 г. на стойност 84 563 лв. (с ДДС). За приемане на отпечатаните бюлетини е съставен приемо-предавателен протокол от 01.11.2011 г., във връзка с протокол от 27.10.2011 г. Извършен е предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разхода.

За извършване на допълнителни дейности по бракуване, унищожаване и ново отпечатване на бюлетини е сключен договор № 41/23.10.2011 г., на стойност 22 912 лв. (без ДДС). Извършването на дейностите е прието с приемо-предавателен протокол от 01.11.2011 г., във връзка с протокол от 27.10.2011 г. Основание за извършване на разхода е фактура

15. По реда на чл. 2, ал. 2, т. 2 от НВМОП (отм.) е сключен договор № 45/01.11.2011 г. с ЕТ „Клипер-М. Светозаров” за изработка и доставка на 50 бр. фирмени презентации. Цената на договора е 1 140 лв. (без ДДС) и срок 15 календарни дни. На основание фактура

16. За доставка и монтаж на алармена система против проникване в системата за видеонаблюдение, пожароизвестителна система и система за контрол на достъпа в Регистратура и кабинет на V етаж в сградата на ОАСО, е сключен договор № 34/19.09.2011 г. с „Мактрон” ЕООД, по реда на чл. 2, ал. 2 от НВМОП (отм.). Срокът на договора е 30.09.2011 г. На основание искане от изпълнителя, с анекс № 1 от 13.10.2011 г. е договорено изпълнението да приключи до 7 дни след получаване на аванс по договора. Извършената работа е приета на 25.10.2011 г. с протокол. Съгласно фактура № 332/01.11.2011 г., от ОАСО е извършено окончателно плащане по договора в размер на 1 188 лв. (с ДДС). Преди извършване на разхода е осъществен предварителен контрол за законосъобразност.²⁹

17. На основание договор № 46/16.12.2011 г. с ЕТ „М. Маринов – Драгойца-57” е извършено премахване на сгради – държавна собственост, съгласно АДС № 4144/22.06.1992 г., по плана на промишлена зона гр. Ботевград. Договорът е сключен по реда на чл. 2, ал. 2, т. 2 от НВМОП (отм.) за 3 200 лв. (без ДДС) и срок 5 календарни дни. Работата по договора е приета с приемо-предавателен протокол на 21.12.2011 г. На база фактура № 286/20.12.2011 г., от ОАСО е извършено заплащане в договорения размер. Преди извършване на разхода е осъществен предварителен контрол за законосъобразност.³⁰

18. В изпълнение на договор № 43/28.11.2011 г., сключен по чл. 2, ал. 2, т. 1 от НВМОП (отм.), са извършени разходи за профилактични прегледи и изследвания на служителите на ОАСО. Съгласно фактура № 851/20.12.2011 г. разходите са в размер на 2 802 лв. (с ДДС). Осъщественият предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разхода е документиран с контролен лист. ³¹

19. С „Глобал Гео” ЕООД е сключен договор № 13/05.05.2011 г. за извършване на консултантски услуги по Закона за устройство на територията, със срок за изпълнение 1 г. Съгласно фактура № 341/29.11.2011 г., от ОАСО е заплатена сумата от 3 000 лв. (с ДДС) за извършени консултантски услуги за м. 07 – м. 11 на 2011 г., за които ежемесечно са представяни отчети. Преди извършване на разхода е осъществен предварителен контрол за законосъобразност.³²

При проверката на договорите, свързани с извършените външни услуги е установено, че същите са подписани при спазване на правилата за двоен подпис и предвидената във вътрешните правила съгласувателна процедура. Преди поемане на задължение (сключване на договор) не е извършван предварителен контрол за законосъобразност от страна на финансовия контрольор.

С РМС № 268/05.05.2011 г. е осигурено финансиране на възложени дейности по три договора за подмяна на козирки на ГКПП „Калотина” през 2011 г. Преди поемане на задължение (сключване на договор) не е извършван предварителен контрол за законосъобразност от страна на финансовия контрольор. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разходите за външни услуги.

В съставените приемо-предавателни протоколи не се съдържа информация за приемане на извършените дейности в договорените срокове, която да обоснове неналагането на санкции при забава на изпълнението на дейностите в срок.

В единични случаи са извършвани разходи за външни услуги, без да са изготвяни докладни записки, обосноваващи необходимостта от тяхното възлагане, в нарушение на чл. 2 от Инструкцията за организиране процедури по поемане на задължения и извършване на разход.
2.2.2. Разходи за текущ ремонт

Разходите за текущ ремонт на ОАСО през 2011 г. са в размер на 341 913 лв. – 10 на сто от общия размер на отчетените разходи към 31.12.2011 г.

Проверката обхвана 10 от 30 бр. фактури, отразени в дневника на сч. сметка 6021 „Разходи за текущ ремонт”, или 30 на сто от общия им брой. Извадката е направена на база стойност на отчетения разход (фактури с размер на разходите над 2 800 лв.) и ред за избор на изпълнител на дейностите, във връзка с които са извършени разходите. За проверка са включени и разходите, свързани с дейностите по изпълнение на неотложните мерки във връзка с присъединяването на Република България към Шенгенското пространство. Проверката е за съответствие на процесите, действията и документацията с действащата нормативна уредба и с вътрешните актове, утвърдени от областния управител на ОАСО.

а) По фактура № 338/13.07.2011 г. е извършено окончателно плащане по договор № 27/01.06.2011 г. с „Билд инвест контрол” ЕООД, сключен по реда на чл. 2, ал. 1, т. 1 от НВМОП (отм.). Предмет на договора е ремонт и реконструкция на 2 бр. гаражни клетки, използвани за щателна митническа проверка на трасе „изходящи” и трасе „входящи” леки автомобили на МП на ГКПП „Калотина”. Договорът е сключен в изпълнение на РМС № 268/05.05.2011 г. Стойността на договора е 76 061 лв. (с ДДС), а срокът за изпълнение е 34 календарни дни. Приемането на извършената работа е документирано с приемо - предавателен протокол от 01.07.2011 г. на комисия, назначена със заповед на областния управител, при спазване на договорения срок. Размерът на разходите е в съответствие с приложената към договора КСС. Преди извършването на разхода е осъществен предварителен контрол за законосъобразност.³³

б) В изпълнение на дадено от Столична община, р-н „Триадица” предписание и изготвена докладна записка от директор на дирекция „АПОФУС”, от ОАСО е сключен договор № 40/24.10.2011 г. с „ВИА КОНСТРУКТ ГРУП” ООД. Договорът е с предмет ремонт, изкърпване и измазване на част от източната фасада на сградата на ОАСО и цялостното и боядисване и стойност 21 247 лв. (с ДДС). Срокът за изпълнение е 20 календарни дни. Договорът е сключен по реда на чл. 2, ал. 2, т. 1 от НВМОП (отм.). Ремонтните дейности са приети от комисия, назначена със заповед на областния управител на 20.12.2011 г., с протокол от същата дата. С писмо, рег. № 30.00-207/04.11.2011 г. изпълнителят уведомява областния управител за възникнали проблеми в хода на ремонтния процес и предлага извършване на допълнителни СМР на стойност 16 610 лв. без ДДС. Допълнително, по време на одита, е представен приемо-предавателен протокол от 07.12.2011 г., съгласно който е констатирано изпълнение на описаните в Протокол обр. 19 СМР в пълния им обем. Неразделна част от приемателния протокол е акт обр. 19. На основание фактура № 395/08.12.2011 г., е извършено окончателното плащане по договора, на стойност 10 623 лв. (с ДДС). ³⁴

При осъществения предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разхода, финансовият контрольор е посочил в забележка, отразена в контролен лист № 1823/20.12.2011 г., че липсва КСС от страна на изпълнителя и обосновка на извършените дейности. Налице е недобра комуникация между служителите при осъществяване на процедурата по приемане на извършените дейности и предварителния контрол за законосъобразност преди извършване на разхода.

в) На основание издадена фактура № 67909/18.11.2011 г. от фирма „Юнитрейд - Х -Сервиз” ЕООД, от ОАСО са изплатени 3 930 лв. за ремонт и части на служебен автомобил „Ауди”, с рег. № СА 88-80. Преди извършване на разхода е осъществен предварителен контрол за законосъобразност, удостоверен с контролен лист № 1660/18.11.2011 г. Не е представена докладна записка за необходимостта от извършване на разхода, с което не е спазена разпоредбата на чл. 2 от Инструкцията за организиране на процедури по поемане на задължения и извършване на разход.³⁵

г) В изпълнение на Решение № 6 от 19.09.2011 г. на Междуведомствената комисия за възстановяване и подпомагане към МС е сключен договор № 39/21.10.2011 г. с „Европа-7” ООД за извършване ремонт на покрива на сграда - държавна собственост в с. Трудовец. Договорът е сключен по реда на чл. 2, ал. 2, т. 1 от НВМОП (отм.) със стойност 41 345 лв. (с ДДС) и срок за изпълнение 20 календарни дни. От ОАСО е заплатен аванс по договора в размер на 20 672 лв.
(с ДДС). Извършените ремонтни дейности са приети в договорения срок от комисия, назначена със заповед на областния управител с приемо-предавателен протокол от 08.11.2011 г. Окончателното плащане по договора е на основание представена от изпълнителя фактура
№ 424/08.11.2011 г. Преди извършване на разхода е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. ³⁶

д) В изпълнение на цитираното по-горе Решение на Междуведомствената комисия за възстановяване и подпомагане към МС е сключен договор № 37/10.10.2011 г. с „ЕМ ДЖИ СТРОЙ” ООД за ремонт на покрива на административна сграда „Гранична полиция” – ГКПП „Калотина”. Договорът е сключен по реда на чл. 2, ал. 1, т. 1 от НВМОП (отм.) за 118 370 лв.

е) В изпълнение на РМС № 564 от 22.07.2011 г., от ОАСО е сключен договор № 33/14.09.2011 г. с „ЕМ ДЖИ СТРОЙ” ООД за ремонт на работните кабини на трасета „вход” и „изход” и на административната сграда на ГКПП „Калотина”. Договорът е на стойност

На основание издадена от изпълнителя фактура № 305/14.09.2011 г., от ОАСО е извършено договореното авансово плащане в размер на 50 на сто от цената на договора или 20 997 лв. (с ДДС), а на основание фактура № 321/24.11.2011 г. - окончателното плащане по договора. Издаденият контролен лист за осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разхода № 1779/14.12.2011 г., съдържа забележка, че има несъответствие между дейностите, извършени в КСС на изпълнителя и КСС приложена към договора. Приемо-предавателният протокол е направен съобразно КСС на фирмата изпълнител, поради което от финансовия контрольор е изразено несъгласие за извършване на разхода.

С Констативен протокол от 20.09.2011 г., подписан от представител на фирмата изпълнител и от коменданта на ГКПП „Калотина” (като представител на ОАСО), е взето решение непредвидените дейности да бъдат отразени в приложена заменителна таблица, неразделна част от Протокол образец 19. Видно от приложените платежни документи, разходът е извършен в договорения размер. ³⁸

След изразеното отрицателно становище от финансовия контрольор, контролният лист не е заведен в деловодството на ОАСО и от областния управител не е изразено писмено становище, че разходът може да бъде извършен, с което не е спазено изискването на чл. 6 от Инструкцията за организиране процедури по поемане на задължения и извършване на разход.

ж) По договор № 42/16.11.2011 г. с „ВИА КОНСТРУКТ ГРУП” ООД е извършен ремонт на 6 броя балкони по източната фасада на сградата на ОАСО. Стойността на договора е 19 860 лв. (с ДДС), а срокът за изпълнение е 15 календарни дни. Изпълнението на договора е документирано с приемателен протокол от 20.12.2011 г. Допълнително по време на одита е представен приемателен протокол от 07.12.2011 г., съгласно който описаните в договора СМР са изпълнени в пълен обем. Като неразделна част от протокола е приложен акт обр. 19. При извършения предварителен контрол, удостоверен с контролен лист № 1841/21.12.2011 г. е направена забележка от страна на финансовия контрольор, че липсва КСС от страна на изпълнителя и описание на извършените дейности, липсват сертификати и протокол. Съдържащият се в документацията към разхода приемо-предавателен протокол е с дата един ден преди произнасянето на финансовия контрольор, което потвърждава направения по-горе извод за недобра комуникация между звената, участващи в процеса и осъществяващият предварителен контрол преди извършване на разхода.³⁹

з) След сключен договор № 45/12.12.2011 г. с „Интерстрой груп” ЕООД е извършен ремонт на апартамент (АЧДС № 694/14.03.2001 г.) на стойност 2 794 лв. (с ДДС). Срокът на договора е 10 работни дни. С протокол от 21.12.2011 г. е прието изпълнението на ремонтните дейности в договорения срок. На основание фактура № 125/21.12.2011 г. е заплатена сумата, след осъществен предварителен контрол за законосъобразност от финансовия контрольор, удостоверен с контролен лист. Размерът на разходите съответства на договорените и отразени в КСС.⁴⁰

и) Съгласно фактура № 752/16.12.2011 г., издадена от „Топлик” ООД на стойност

2.2.3. Разходи за основен ремонт

Разходите за основен ремонт, отчетени в § 51-00 „Основен ремонт” от ОКИ на бюджета на ОАСО към 31.12.2011 г. са в размер на 260 044 лв., или 8 на сто от общия размер на отчетените разходи. От тях, за ремонт на асфалтова настилка на територията на ГКПП „Калотина” са изразходвани 239 980 лв. и за основен ремонт на апартаменти - 20 064 лв. При проверката на разходите за основен ремонт, отчетени през одитирания период е установено:

а) В изпълнение на Решение № 127 на МС от 07.03.2011 г., от СД „Гарант-90-Цонев и сие” е извършено преасфалтиране на изходящото и входящото товарно трасе, както и локални ремонти на основните пластове на ГКПП „Калотина”. Цитираните дейности са извършени на основание договор № 19/10.03.2011 г., сключен по реда на чл. 2, ал. 1, т. 1 от НВМОП (отм.) за 239 980 лв. (с ДДС). Авансовото плащане е извършено в договорения размер, на основание фактура № 1086/10.03.2011 г. и след съставен контролен лист за осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Изпълнението на договора е прието с приемо-предавателен протокол от 18.03.2011 г., в рамките на договорения срок. На основание издадена фактура

б) На основание сключен договор № 32/12.07.2011 г. с „Алтени” ООД е извършена подмяна на дограма на апартамент на ОАСО в ж.к. Надежда, ап. 45. Договорът е сключен по реда на чл. 2, ал. 2, т. 1 от НВМОП (отм.) със стойност 7 980 лв. (с ДДС) и срок за изпълнение 5 календарни дни. Извършените дейности са приети с Акт за извършени СМР към 18.07.2011 г., в рамките на договорения срок. На основание фактура № 952/21.07.2011 г., от ОАСО е заплатена стойността по договора. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди извършения разход. С мемориален ордер № 02/437 от 31.08.2011 г. е отразено завеждането на актива по баланса на ОАСО;⁴³

в) С договор № 36/03.10.2011 г. е възложено на „Алтени” ООД да извърши ремонт и подмяна на дограма на апартамент № 64 в ж.к. Надежда, гр. София. Договорът е сключен по реда на чл. 2, ал. 2, т. 1 от НВМОП (отм.) за 3 977 лв. (с ДДС) и срок на изпълнение до 5 календарни дни. Съгласно фактура № 1023/11.10.2011 г., от ОАСО е извършено плащането по договора, след съставен контролен лист за предварителен контрол за законосъобразност.

За ремонтните работи няма съставен документ, доказващ извършването им, съобразно предмета на договора и срокът на изпълнение, при неспазване на чл. 6 от цитирания договор. С мемориален ордер № 02/440 от 31.10.2011 г. е отразено завеждането на актива по баланса на ОАСО;⁴⁴

г) С „Алтени” ООД е сключен и договор № 38/18.10.2011 г. за ремонт и подмяна на дограма на апартамент в ж.к. Люлин, гр. София и на апартамент в гр. Правец. Договорът е сключен на основание чл. 2, ал. 2, т. 1 от НВМОП (отм.) и е на стойност общо за двата апартамента 8 106 лв. (с ДДС). Срокът за изпълнение на договора е 30.10.2011 г. В изпълнение на чл. 6 от договора, за приемане на извършените работи са съставени приемо-предавателни протоколи от 31.10.2011 г. за двата апартамента. Преди извършване на заплащането на ремонта на апартаментите (фактури №№ 1041/04.11.2011 г. и 1049/16.11.2011 г.), от финансовия контрольор са съставени контролни листа за извършен предварителен контрол за законосъобразност. С мемориален ордер № 02/428 от 30.11.2011 г. е отразено завеждането на актива по баланса на ОАСО.

За ремонтните дейности на апартаментите – ЧДС, управлявани от областния управител е заявена необходимост от средства в размер на 20 хил. лв. пред първостепенния разпоредител с бюджетни кредити. С писмо, изх. № 06.22-5/01.07.2011 г., областният управител е уведомен от главния секретар на МС, че финансовият ресурс ще бъде осигурен чрез промяна по бюджетната сметка; ⁴⁵

д) При проверката на договорите за текущ и основен ремонт е установено, че същите са подписани при спазване на правилата за двоен подпис и предвидената във вътрешните правила съгласувателна процедура. Преди сключване на договорите за текущ и основен ремонт не е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължението.