Доклад №0200007912 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Държавната комисия за енергийно и водно регулиране за периода от 01. 01. 2011 г до 30. 09. 2012 г

2.4.1. През 2011 г. по бюджета на ДКЕВР са извършени осем вътрешно компенсирани корекции. Шест от извършените корекции са на основание чл. 34 от ЗУДБРБ, утвърдени от МФ. Останалите две са на основание на чл. 1 от ПМС № 67 от 2010 г. за заплатите в бюджетните организации и дейности и вътрешно компенсирана корекция по утвърдено предложение на МФ и утвърдена от председателя на ДКЕВР корекция за увеличение на натуралните показатели на щатните бройки по служебни правоотношения.¹⁸

Извършените корекции през 2011 г. са както следва:

а) от МФ, с писмо, изх. № 37-00-75 от 28.03.2011 г. е извършена вътрешна корекция на основание на чл. 34, ал. 3 от ЗУДБРБ и във връзка с изпълнение на чл. 32,

б) в изпълнение на чл. 34, ал. 3 от ЗУДБРБ, във връзка с изплащане на обезщетения за неизползван отпуск на служители и обезщетения при пенсиониране на служители, с писмо, изх. № 37-00-124 от 19.05.2011 г. на МФ е извършена вътрешно компенсирана корекция, като са намалени разходите по параграф 10-00 „Издръжка” с 60 000 лв., и се увеличават разходите по параграф 02-00 „Други възнаграждения и плащания на персонала” с 60 000 лв.;

в) извършена е корекция с писмо, изх. № 37-00-236 от 31.08.2011 г. на МФ на основание на чл. 34, ал. 3 от ЗУДБРБ и ПМС № 209 от 19.07.2011 г. за изменение и допълнение на УП на ДКЕВР, във връзка със създаване на Главна Дирекция „Разглеждане на жалби и решаване на спорове”, като са намалени разходите по параграф 10-00 „Издръжка” с 56 000 лв., и е увеличен параграф 52-00 „Придобиване на ДМА” с
56 000 лв. за обезпечаване с едно моторно средство (тип микробус) за осъществяване на проверки и регулаторен одит от екипи на Комисията на територията на цялата страна;

г) във връзка с ПМС № 209 от 19.07.2011 г. за изменение и допълнение на УП на ДКЕВР е извършена корекция по бюджета на ДКЕВР с писмо, изх. № 37-00-236 от 31.08.2011 г., като се увеличават натуралните показатели със 7 щатни бройки „по служебни правоотношения”, и се намаляват натуралните показатели със 7 щатни бройки „по трудови правоотношения”;

д) във връзка с чл. 1, ал. 4 от ПМС № 67 от 2010 г. за заплатите в бюджетните организации е извършена вътрешно компенсирана корекция по бюджета на ДКЕВР утвърдена от председателя на ДКЕВР, като се намалява подпараграф 01-02 „Заплати и възнаграждения на персонала, нает по служебни правоотношения” с 298 700 лв. и със същата сума се увеличава подпараграф 01-09 „Допълнително материално стимулиране”;

е) извършена е вътрешно компенсирана корекция, утвърдена от председателя на ДКЕВР, като е намален подпараграф 02-02 „Други възнаграждения и плащания за персонала по извънтрудови правоотношения” с 2 000 лв. и е увеличен подпараграф 02-09 „Други плащания и възнаграждения за персонала” с 2 000 лв.;

ж) на основание на чл. 34, ал. 3 от ЗУДБРБ от МФ, с писмо, изх. № Ф-37-00-308 от 21.11.2011 г. е извършена корекция по бюджета на ДКЕВР, като се намаляват разходите по параграф 10-00 „Издръжка” с 6 700 лв., параграф 53-00 „Придобиване на нематериални дълготрайни активи” с 15 000 лв. и се увеличават разходите на параграф 02-00 „Други възнаграждения и плащане на персонала нает по служебни правоотношения” с 6 500 лв., параграф 46-00 „Разходи за членски внос и участие в нетърговски организации” с 200 лв. и параграф 53-00 „Придобиване на НДМА” с 15 000 лв. Извършените промени са във връзка с Решение № 781 от 01.10.2004 г. на МС и Протокол № 29 от 26.07.2007 г. на МС за изплащане на членски внос в размери съгласно решенията на Общите събрания на Регионалната асоциация на енергийни регулаторни органи (ЕРРА) и Съвета на Европейските енергийни регулатори (СEER), в които ДКЕВР членува, изплащане на обезщетения при пенсиониране на държавни служители и за придобиване на недълготрайни материални активи;

з) с писмо, изх. № 37-00-328 от 13.12.2011 г. на МФ и на основание на чл. 34, ал. 3 от ЗУДБРБ е извършена вътрешно компенсирана корекция по бюджета на ДКЕВР, като се увеличават разходите по параграф 10-00 „Издръжка” с 35 000 лв. и параграф 52-00 „Придобиване на ДМА” с 10 000 лв., и намалява параграф 01-00 „Заплати и възнаграждения на персонала, нает по служебни правоотношения” с 35 000 лв. и параграф 53-00 „Придобиване на НДМА” с 10 000 лв.¹⁹

Извършените корекции към 30.09.2012 г., са както следва:

а) вътрешно компенсирана корекция, утвърдена от председателя на ДКЕВР, намален е подпараграф 10-03 „Заплати и възнаграждения на персонала по правоотношения, приравнени на трудовите” с 73 200 лв. и е увеличен подпараграф
„01-02 „Заплати и възнаграждения на персонала, нает по служебни правоотношения” с 73 200 лв.;

б) на основание на чл. 34, ал. 3 от ЗУДБРБ във връзка с подпараграф 66, ал. 7, т. 2 от ПЗР на ЗДБРБ за 2012 г. и чл. 32, ал. 8 от ПМС № 367 от 29.12.2011 г. за изпълнение на ЗДБРБ за 2012 г., от МФ с писмо, изх. № 37-00-75 от 02.04.2012 г. е извършена корекция, като е намален параграф 10-00 „Издръжка” с 11 600 лв. и е увеличен параграф 02-00 „Други възнаграждения и плащания на персонала” с 11 600 лв.;

в) извършена е вътрешно компенсирана корекция, утвърдена от председателя на ДКЕВР, като се намаляват подпараграфите 01-01 „Заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови правоотношения” с 3 450 лв., 01-02 „Заплати и възнаграждения на персонала, нает по служебни правоотношения” с 56 597 лв. и 01-03 „Заплати и възнаграждения на персонала по правоотношения, приравнени към трудовите” с 4 215 лв. а се увеличава подпараграф 01-09 „Допълнително материално стимулиране и други възнаграждения” със 164 265 лв.;

г) утвърдена е от председателя на ДКЕВР вътрешно компенсирана корекция, с която са намалени подпараграфи 01-01 „Заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови правоотношения” с 1 350 лв. и 01-02 „Заплати и възнаграждения на персонала нает по служебни правоотношения” с 32 900 лв. и е увеличен подпараграф 01-09 „Допълнително материално стимулиране и други” с 34 250 лв.;

д) от председателя на ДКЕВР е утвърдена вътрешно компенсирана корекция, с която се намаляват подпараграфи 01-01 „Заплати и възнаграждения на персонала нает по трудови правоотношения” с 1 350 лв. и 01-09 „Допълнително материално стимулиране и други” с 89 646 лв. и се увеличават подпараграфи 01-02 „Заплати и възнаграждения на персонала, нает по служебни правоотношения” с 22 021 лв. и 01-03 „Заплати и възнаграждения на персонала, нает по правоотношения приравнени към трудовите” с 68 975 лв.²²

В съответствие с разпоредбите на чл. 1, ал. 5 на ПМС № 367 от 29.12.2011 г. за изпълнение на държавния бюджет за 2012 г. и ДР № 3 от 01.02.2012 г. на МФ, от ДКЕВР с писмо от 07.02.2012 г. е представено в МФ месечното разпределение на утвърдения годишен бюджет за 2012 г. по функции, групи и параграфи.

В изпълнение на регулаторните си правомощия по ЗЕ и ЗРВКУ, ДКЕВР събира такси за разглеждане на заявления, такси за издаване на сертификати, за продажба на документи за провеждане на конкурси, лицензионни такси и такси за регистрация на експерти.

В приходната част на бюджета на ДКЕВР през 2011 г. са постъпили приходи от държавни такси по ЗЕ и ЗРВКУ и приходи от глоби, санкции и наказателни лихви. Размерът на таксите, редът и сроковете за заплащането им са определени с: Тарифа за таксите, които се събират от ДКЕВР по ЗЕ, приета с ПМС № 266 от 2004 г. (изм. с ДВ
бр. 10 от 06.02.2009 г.) и Тарифа за таксите, които се събират от ДКЕВР по ЗРВКУ, приета с ПМС № 49 от 2006 г. (попр. с ДВ бр. 26 от 28.03.2006 г.).

Към 31.12.2011 г. получените приходи са в размер на 10 796 457 лв. при уточнен план за 2011 г. от 8 900 000 лв. или преизпълнението е 21,3 на сто.²⁴

Приходите от държавни такси, събирани по ЗЕ и ЗРВКУ формират преобладаващата част от общо постъпилите приходи на ДКЕВР към 31.12.2011 г., възлизат на 10 551 058 лв. и са с най-висок относителен дял - 97,72 на сто. Те включват: постъпленията от платени годишни и текущи такси, определени с Тарифите по ЗЕ и ЗРВКУ, издаване на лицензи, сертификати и др. събирани от секторите „Електроенергетика”, „Топлоенергетика”, „Газоснабдяване” и „ВиК услуги”, във връзка с осъществяване на дейността на ДКЕВР.

Към 30.09.2012 г. в ДКЕВР постъпилите приходи са в размер на 6 821 648 лв., като от тях с най-висок относителен дял – 97,87 на сто са приходите от държавни такси по ЗЕ и ЗРВКУ в размер на 6 676 496 лв.²⁵, ²⁶

Извършени са директни съществени проверки на постъпилите приходи за одитирания период.
3.1.1. Приходи и доходи от собственост

През 2011 г. постъпилите приходи и доходи от собственост в ДКЕВР са в размер на 8 лв. и представляват приходи от лихви по текущата банкова сметка на ДКЕВР. Към 30.09.2012 г. са получени приходи и доходи от собственост в размер на 1 062 лв., от които 1 060 лв. са приходи от наем на ведомствено жилище по сключен договор за наем и 2 лв. приход от лихви по текущата банкова сметка на ДКЕВР. ²⁷, ²⁸

Приходите от държавни такси през 2011 г. са в размер на 10 551 058 лв. и са с най-висок относителен дял - 97,72 на сто от общо постъпилите приходи. Формирани са от платените такси, издадени лицензи и сертификати, определени с Тарифите по ЗЕ и ЗРВКУ. Към 30.09.2012 г. приходите от държавни такси по ЗЕ и ЗРВКУ са в размер на 6 676 496 лв., което е 97,87 на сто от общо постъпилите приходи.

Извършена е проверка на всички получени приходи за одитирания период, при която е установено, че приходите са законосъобразни и постъпват по банковата сметка на ДКЕВР. От Дирекция „АО и ФСД” ежемесечно се изготвят справки за просрочените вземания и начислените лихви по видове приходи, събирани по реда на ЗЕ и ЗРВКУ. ²⁹, ³⁰

В Одитни пътеки № 9 и № 11 е определен ред за събиране и осчетоводяване на постъпилите приходи, определени с Тарифите по ЗЕ и ЗРВКУ, както и са определени функциите и отговорностите на длъжностните лица в ДКЕВР, осъществяващи дейностите във връзка с постъпленията на приходите.

През 2011 г. по бюджета на ДКЕВР са постъпили приходи от глоби, санкции и наказателни лихви в размер на 279 975 лв., което е 2,59 на сто от общо постъпилите приходи. Приходите са платени лихви от енергийни дружества и ВиК оператори, неспазили срока на плащане на дължимите държавни такси по Тарифите, както и събрани суми за издадени от ДКЕВР наказателни постановления. Към 30.09.2012 г. постъпилите приходи от глоби, санкции и наказателни лихви са в размер на 151 203 лв. или 2,21 на сто от общо постъпилите приходи. ^{31 32}

През 2011 г. в ОКИ на бюджета със знак минус са отразени средства в размер на (-) 35 765 лв., които представляват събрани принудително просрочени вземания от ТД на НАП по издадени Актове за публични държавни вземания от ДКЕВР, постъпили по сметки на НАП и преведени в ЦБ. В ОКИ на бюджета към 30.09.2012 г. със знак минус са отразени (-) 7 066 лв., които са аналогични на тези през 2011 г. ^{33 34}

От Дирекция „АО и ФСД” ежемесечно се начисляват дължимите такси по ЗЕ и ЗРКВУ, отразяват се извършените плащания и се начисляват лихви за просрочие, за което се изготвят справки и се уведомяват длъжниците. За одитирания период от Дирекция „Правна” са предприети действия за събиране на просрочени вземания от енергийните дружества и ВиК операторите, които включват процедури за установяване на публични държавни вземания от лицензионни такси, дължими от лицензиантите и ВиК операторите за осъществяваната от тях дейност по чл. 39 от ЗЕ и по ЗРВКУ. Процедурата се открива по решение на ДКЕВР. На основание чл. 24, ал. 1 и ал. 2 от Административно процесуалния кодекс (АПК) и чл. 166, ал. 2 от Данъчно осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), ДКЕВР открива процедура по установяване на публично държавно вземане, като за това се уведомяват дружествата. Издават се Актове за публични държавни вземания по реда на АПК, които представляват индивидуални административни актове и подлежат на обжалване на основание чл. 13, ал. 7 от ЗЕ пред Върховния административен съд (ВАС). ДКЕВР изпраща съобщения до длъжниците за издадените актове и покани за доброволно изпълнение по чл. 182, ал. 1 от ДОПК. След влизане в сила на актовете, преписките се изпращат в ТД на НАП за принудителното им събиране. През 2011 г. от ДКЕВР са издадени седем Акта за публични държавни вземания и към 30.09.2012 г. са открити четири процедури за установяване на публични държавни вземания.

През 2011 г. просрочените вземания са в размер на 1 825 977 лв., от които събраните принудително чрез ТД на НАП възлизат на 35 765 лв. Към 30.09.2012 г. просрочените вземания са в размер на 1 864 509 лв., от които събраните принудително чрез ТД на НАП са 7 066 лв.³⁵

От ръководството на ДКЕВР е създадена организация за изпълнение, контрол и събираемост на приходите. Постъпилите приходи по бюджета на ДКЕВР за одитирания период са законосъобразни и са в съответствие с нормативните актове.
3.2. Разходи

Извършените разходи към 31.12.2011 г. по бюджета на ДКЕВР са в размер на 3 543 887 лв.³⁶