Доклад на сметната палата № Insert(GetProperty("Audit. Ref")) 0100316117

Коригирани неправилни отчитания

Insert(“Не са коригирани неправилни отчитания.”,And(If(Var(“Get”,”FindingCountCIR”), “=”, “0“),If(Var(“Get”,”FindingCountUIR”), “<>”, “0“)))

InsertBlock(“







Коригирано неправилно отчитане







”, "Finding.ParentAudit")

1. 
   InsertRichText(GetColumn(“Description”))
   

2. 
   InsertRichText(GetColumn(“Description”))
   

3. 
   InsertRichText(GetColumn(“Description”))
   

3. За отписване на земи на стойност 300 436 лв. от сметка 2201 „Земи, гори и трайни насаждения“ (в отчетна група ДСД) неправилно е използвана кореспондираща сметка 7602 „Вътрешни некасови трансфери между отчетни групи "БЮДЖЕТ" и "Други сметки и дейности", вместо със сметка 6992 „Намаление на нефинансови дълготрайни активи от други събития“. Земите са осчетоводени неправилно по сметка 6131 „Отчетна стойност на продадени земи, гори и трайни насаждения“ в отчетна група „Бюджет“ в кореспонденция със сметка 7602 „Вътрешни некасови трансфери между отчетни групи "Бюджет" и "Други сметки и дейности". Отписването на земята е извършено във връзка с разделянето й на парцели, за които са съставени АОС. Новосъздадените парцели земя са заведени правилно.⁵

4. 
   InsertRichText(GetColumn(“Description”))
   

5. Шест пожарогасители, в две детски ясли, на обща стойност 110 632 лв. (2 броя с единична стойност 27 526 лв. и 4 броя с единична стойност 13 895 лв.) са осчетоводени по сметка 9909 „Активи в употреба, изписани като разход“. Същите са осчетоводени преди 2005 г., с въвеждането на счетоводната програма и за тях липсват първични документи. С размера на нереално завишените стойности, неотговарящи на пазарните цени, неоснователно е завишено салдото по сметка 9909 „Активи в употреба, изписани като разход“.

По време на одита, от ръководствата на двете ясли са предприети действия за установяване годността на активите и същите са бракувани.

Взети са правилните счетоводни операции за отписване на бракуваните пожарогасители.⁷
6. Активи с единична стойност над приетия праг на същественост за признаване на дълготрайни материални активи, приет със Счетоводната политика на общината (700 лв., без ДДС) и компютърни конфигурации и преносими компютри с единична стойност над минималния праг на същественост (500 лв., без ДДС) са осчетоводени неправилно по сметка 9909 „Активи в употреба, изписани като разход“, както следва:

- компютърни конфигурации (25 388 лв.) и преносими компютри (8 000 лв.) общо за 33 388 лв., вместо по сметка 2041 „Компютри и хардуерно оборудване“;

- машини и съоръжения на обща стойност 17 241 лв., вместо по сметка 2049 „Други машини, съоръжения, оборудване“;

- други транспортни средства на обща стойност 1 726 лв., вместо по сметка 2059 „Други транспортни средства“;

- стопански инвентар на обща стойност 1 891 лв., вместо по сметка 2060 „Стопански инвентар“.⁸

Не са спазени изискванията на т.16.16.5. и т.16.16.6. от ДДС № 20 от 2004 г. на МФ и указанията на Счетоводната политика на общината.

5. 
   InsertRichText(GetColumn(“Description”))
   

6. 
   InsertRichText(GetColumn(“Description”))
   

7. 
   InsertRichText(GetColumn(“Description”))
   

8. 
   InsertRichText(GetColumn(“Description”))
   

9. По сметка 9200 „Поети ангажименти за разходи – наличности” в отчетна група СЕС са осчетоводени в повече поети ангажименти общо за 15 790 лв. по проект „Развитие на река Дунав за по-добра свързаност на Еврорегион Русе – Гюргево с Паневропейски транспортен коридор № 7“ по:

- Договор № ЦО1-54/15.09.2015 г. за услуга в размер на 1 555 лв. и

- Договор № ПП-39/14.07.2015 г. за услуга на стойност 14 234 лв.¹¹

Не са спазени разпоредбите на чл. 24, ал. 1 от ЗСч.

9. 
   InsertRichText(GetColumn(“Description”))