Нетна стойност на активите принадлежащи на инвеститорите

Нетна стойност на активите принадлежащи на инвеститорите

Статус Нови Акции е договорен фонд емитира и изкупува обратно своите дялове всеки ден. Фондът не е юридическо лице и няма вписан или постоянен (непроменлив) капитал, поради което Фондът не разполага с основен капитал по смисъла на Международните счетоводни стандарти.

8. Определяне на нетната стойност на активите на Фонда

Определянето на нетната стойност на активите на Фонда се извършва по Правилата за оценка на портфейла и за определяне на нетната стойност на активите, одобрени от Комисията за финансов надзор. Методологията за определяне на нетната стойност на активите на Фонда се основава на:

• 
  разпоредбите на счетоводното законодателство;
  
• 
  разпоредбите на ЗППЦК и нормативните актове по неговото прилагане;
  
• 
  Правилата и Проспекта на Фонда.
  

Нетна стойност на активите на един дял е основа за определяне на емисионната стойност и цената за обратно изкупуване на дяловете на Фонда за всеки работен ден.

9. Счетоводни оценки и допускания

При съставянето на финансовия отчет са използвани следните методи, оценки и подходи:

• 
  Емисионната стойност и цената на обратно изкупуване на дяловете на Фонда се основават на нетната стойност на активите на фонда към датата на определянето им. Управляващото дружество извършва оценка на портфейла на Фонда, определя нетната стойност на активите на Фонда, нетната стойност на активите на един дял и изчислява емисионната стойност и цената на обратно изкупуване под контрола на Банката депозитар съгласно нормативните изисквания;
  
• 
  Управляващото дружество инвестира активите на фонда в ценни книжа и в съотношения определени съгласно чл. 196 и чл. 197 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа;
  
• 
  Последващата оценка на активите на Фонда се извършва в съответствие с Правилата на Фонда и Наредба 25/22.03.2006 г. за изискванията към дейността на инвестиционните дружества и договорните фондове;
  
• 
  Съгласно Правилата на фонда и сключения договор с Банката депозитар таксите, които събират Банката депозитар и Управляващото дружество, се начисляват ежедневно;
  
• 
  Статус Нови Акции е договорен фонд, чието управление на дейност се извършва от Управляващото дружество. Поради посочената причина, както и факта че дейността на Фонда е нормативно ограничена Фондът не притежава материални и нематериални активи, инвестиционни имоти, както и няма право да сключва лизингови договори, поради което не е приемана счетоводна политика относно отчитането на този тип активи.
  

• Фондът няма собствен персонал, поради което не е приемана счетоводна политика относно отчитането на пенсионни и други задължения към персонала, както и възнаграждение на персонала на базата на акции.

• Съгласно чл. 174 от Закона за корпоративно подоходно облагане, колективните инвестиционни схеми допуснати за публично предлагане в Република България не се облагат с корпоративен данък. По смисъла на т. 26 от ДР на ЗППЦК Договорен фонд Статус Нови Акции е Колективна инвестиционна схема. Следователно Фондът не отчита текущи данъчни активи или пасиви, както и данъчни активи или пасиви по отсрочени временни разлики.

10. Данъци върху дохода

Съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане, чл. 174 Колективните инвестиционни схеми, които са допуснати за публично предлагане в Република България и лицензираните инвестиционни дружества от затворен тип по Закона за публичното предлагане на ценни книжа не се облагат с корпоративен данък.

11. Други провизии, условни активи и условни пасиви

Провизиите, представляващи текущи задължения на Фонда, произтичащи от минали събития, уреждането на което се очаква да породи необходимост от изходящ паричен поток от ресурси, се признават като задължения на Фонда. Провизиите се признават тогава, когато са изпълнени следните условия:

• 
  Фондът има сегашно задължения в резултат от минали събития;
  

• 
  има вероятност за погасяване на задължението да бъде необходим поток от ресурси за да бъде уредено задължението;
  
• 
  може да бъде направена надеждна оценка на сумата на задължението.
  

Сумата, призната като провизия, представлява най-добрата приблизителна оценка на изходящите парични потоци от ресурси, необходими за уреждането на настоящото задължение към датата на баланса. При определянето на тази най-добра приблизителна оценка Фондът взима под внимание рисковете и степента на несигурност, съпътстваща много от събитията и обстоятелства, както и ефекта от промяната на стойността на паричните средства във времето, когато те имат значителен ефект.

5. 
   
   Каталог: files -> bulletin
   bulletin -> Отчет 31 декември 2010 г. Пояснения към междинния финансов отчет
   bulletin -> Отчет към 30. 06. 2009 г на „Пропъртис Кепитал Инвестмънтс" адсиц акционерно дружество със специална инвестиционна цел "
   bulletin -> Monbat plc
   bulletin -> Вътрешна информация за „Холдинг Варна А” ад към 31. 12. 2007 г
   bulletin -> Радослав милев кацаров име, презиме, фамилия: Радослав Милев Кацаров
   bulletin -> Monbat plc
   bulletin -> Отчет за доходите 4 Междинен отчет за паричните потоци (пряк метод)
   bulletin -> Отчет по желание в съответствие с Международните стандарти за финансови отчети (мсфо), разработени и публикувани от Съвета по Международни счетоводни стандарти (смсс) и одобрени от Европейския съюз
   
   
   
   Изтегляне 1.15 Mb.
   
   Сподели с приятели: