О д и т е н д о к л а д №0200001711 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Бяла за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 12. 2010 г.  Одитният доклад

Със заповед № РД 07 00 597 от 18.10.2010 г. на кмета на Община Бяла е определена комисията за разглеждане, оценяване и класиране на офертите /срок за работа до 18.01.2011 г./. Същата е предложила за отстраняване двама участника в процедурата, един на основание чл. 21, ал. 1, т. 1, поради непредставяне на документ по чл. 13 и един на основание чл. 21, ал. 1, т.3 от НВМОП представил оферта, която не отговаря на предварително обявените условия на възложителя. Окончателният протокол от работата на комисията е предаден на възложителят на 14.01.2011 г. С решение № РД 07 00 16 от 17.01.2011 г. кметът на Община Бяла е одобрил класирането на участниците и определил изпълнителя на обществената поръчка. Решението е влязло в сила на 01.02.2011 г. Договорите за лот 1,2 и 3 са сключени на 15.02.2011 г. В 7-дневнен срок е изпратена информация за сключените договори в АОП. Със заповеди на кмета на Община Бяла са освободени гаранциите за участие на кандидатите в определеният срок в чл. 28, ал. 1, т. 1 от НВМОП.

Установено е, че в нарушение на чл. 8, ал. 4 от НВМОП, възложителят е определил цена на документацията за участие в размер на 100 лева без ДДС, която е по-висока от стойността на разходите по нейното отпечатване и размножаване.

По пункт 5.3. и 5.6. не са получени становища по проекто-протоколите от работата на комисиите по съответните обществени поръчки, съгласно Процедура № 3 на ДФЗ за осъществяване на предварителен и/или последващ контрол върху процедури за обществени поръчки за одобрени инвестиционни разходи, финансирани изцяло или частично със средства от Европейския земеделски фонд за развитие на селските райони /в сила до 17.12.2010 г./. Приети са нови правила в Процедура № 2, съгласно които възложителят в десет дневен срок от сключване на договор с избраният изпълнител, изпраща в ДФЗ документацията по проведената тръжна процедура за съгласуване с управляващия орган.

В предмета на поръчката са включени 8 обособени позиции, като е дадена възможност за подаване на оферти по всяка от тях. Прогнозната стойност на цялата поръчка е 170 000 лв., а на обособените позиции е в диапазона от 5 000 лв. до 49 000 лв. Поставено е изискване за доказване на общ оборот от последните три години в размер на 150 000 лв., като същото е общо формулирано и се отнася до всички обособени позиции. По този начин възложителят необосновано е поставил ограничение за участието на лица в процедурата, в нарушение на чл. 9 от НВМОП.

Със заповед № РД 07 00 39 от 02.02.2011 г. на Кмета на Община Бяла е определена комисията за разглеждане, оценяване и класиране на офертите /срок за работа до 15.03.2011 г./. Същата е предложила за отстраняване двама участника в процедурата на основание чл.21, ал.1, т.1 и т.3, които не са представили необходим документ по чл. 13 и представените от тях оферти, не отговарят на предварително обявените условия на възложителя, отразено в протокол № 2 от 22.02.2011 г. на комисията. Протокол от работата на комисията е предаден на възложителя на 10.03.2011 г. С решение № РД 07 00 130 от 11.03.2011 г. кметът на Община Бяла е одобрил класирането на участниците и определил изпълнителя на обществената поръчка. Същото е влязло в сила на 28.03.2011 г. Договорите за лот № 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 и 8 са сключени на 15.04.2011 г. Изпратена е информация за сключените осем договор в АОП за вписване в РОП на 15.04.2011 г., в
7-дневния срок определен в чл. 34, ал. 1 от НВМОП. Със заповеди № РД 07 00 162 /1-5/ от 28.03.2011 г. на кмета на Община Бяла са освободени гаранциите за участие на кандидатите в определеният срок в чл. 28, ал. 1, т. 1 и т. 2 от НВМОП.

Установено е, че за изследваните процедури по НВМОП са взети решения за откриване на процедури за възлагане на малки обществени поръчки, с които са одобрени обявленията и документациите за участие; изпращането на решенията и обявленията до АОП; подаване и приемане на офертите; назначаване на комисиите за провеждане на процедурите и разглеждане и оценка на офертите; определяне на изпълнители на поръчките по критерия икономически най-изгодна оферта и най-ниска цена; сключване на договори с определените изпълнители.

Извършени са директни съществени проверки на 9 обществени поръчки възложени по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП⁴⁴, при които е установено:

Правилно е определено нормативното основание на отделните поръчки, чрез събиране на не по-малко от три оферти, които съдържат техническо и финансово предложение – чл. 2, ал. 1, т. 1 и т. 2 от НВМОП, тъй като видът и стойността на всяка от тях попада в приложното поле на нормативното изискване.

Спазени са изискванията на утвърдените „Вътрешни правила за планиране, организация, възлагане и контрол на обществени поръчки в Община Бяла”, относно изготвяне и представяне по предназначение на обобщени заявки от съответните длъжностни лица – отговорен служител и отговорен директор за обществените поръчки, за необходимостта от възлагане и изпълнение на обществени поръчки.

Издавани са заповеди от възложителя за определяне на параметрите на формалните процедури в т.ч. минималното съдържание на офертите и длъжностните лица, на които се възлага да съберат, разгледат и оценят офертите съгласно чл. 2а от НВМОП. Изпращани са писмени покани до конкретни лица със следващата се информация съгласно чл. 2в от НВМОП.

За всяка конкретна поръчка по реда на чл. 2 от НВМОП са събирани по три валидни оферти, отговарящи на изискванията на възложител, като единствен използван способ за събиране е изпращането на покана до кандидатите.

Представените предложения са разглеждани и оценявани от длъжностните лица по чл. 2а, ал. 1, т. 5 от НВМОП, като са съставяни протоколи с предложения за избор на изпълнител, които са представяни на възложителя за утвърждаване. С обявените за изпълнители на поръчките, съгласно утвърдените протоколи от възложителя, са сключени съответните договори.

При одита е установено, че в изпълнение на чл. 34, ал. 5 от НВМОП, възложителят е изпратил с писмо изх. № РД 2400-269 от 23.03.2011 г. обобщена информация за всички малки обществени поръчки, реализирани при условията на чл. 2 от същата Наредба.⁴⁵

Съгласно заповед № 153 от 06.04.2007 г. на кмета на Община Бяла е утвърдена Инструкция за реда и организацията на документооборота в общинската администрация. На основание раздел трети „Организация на деловодната дейност” – чл. 16, ал. 3 – всички договори с физически и юридически лица следва да се регистрират и номерират по хронологичен ред в централен регистър, заведен и поддържан в деловодната система, с приложение на хартиен носител. При извършена проверка относно сключени договори за малки обществени поръчки по реда на чл.1, ал.2 и чл.2, ал.1 от НВМОП е установено, че в нарушение на инструкцията някои от договорите не са регистрирани своевременно в деловодството на Община Бяла.⁴⁶
7. Непроведени процедури

През 2010 г. в Община Бяла няма непроведени процедури или поръчки съгласно изискванията на ЗОП и НВМОП.

През одитирания период е установено, че съгласно изискванията на ЗОП и НВМОП след проведени процедури са сключени и действат 16 договора, от които са проверени 11 договора. Извън одитирания период са проверени действащи 21 договора.

Договор № 13 от 07.04.2011 г., с „Консорциум Одесосстрой–Есентис” ООД,

Договор № 10 от 31.03.2011 г. с „Черноморие 2010” ООД гр. Бургас с предмет СМР по проекти, финансирани по мярка 322 "Обновяване и развитие на населените места" от Програма за развитие на селските райони за периода 2007-2013 г. с обособени позиции / ЛОТ № 1 "Подобряване качеството на живот на населението чрез реконструкция на улица "А. Премянов" от км 0+700 до км. 1+818 в гр. Бяла, Област Варна, договор №03/322/00189/23.10.2009г., на стойност 889 913,87 лв. без ДДС. Към момента на одита е изплатен аванс на стойност 177 982,78 лева, съгласно издадена фактура, на основание чл. 3.1.1. от договора. Срокът за изпълнение на договора действа извън одитирания период .⁴⁸

Договор № 12 от 07.04.2011 г. с „Консорциум Одесосстрой – Есентис” ООД,
гр. София с предмет СМР по проекти, финансирани по мярка 322 "Обновяване и развитие на населените места" от Програма за развитие на селските райони за периода 2007-2013г. с обособени позиции ЛОТ № 2 "Подобряване качеството на живот на населението чрез реконструкция на улица "Черноморка" от км 0+000 до км 0+640в гр. Бяла, Област Варна, договор №03/322/00191/23.10.2009г., на стойност 1 151 523,54 лв. без ДДС. Към момента на одита няма изплатени суми по договора. Срокът за изпълнение на договора действа извън одитирания период. ⁴⁹

Договор № 11 от 31.03.2011 г. с „Черноморие 2010” ООД гр. Бургас с предмет СМР по проекти, финансирани по мярка 322 "Обновяване и развитие на населените места" от Програма за развитие на селските райони за периода 2007-2013 г. с обособени позиции ЛОТ № 3 "Подобряване качеството на живот на населението чрез реконструкция на улица "Черноморка" от км 0+640 до км 0+830 и улица "Плажна" от о.т. 365 до о.т. 366 и от о.т. 366 до о.т. 368 в гр. Бяла, Област Варна, договор

Договор № 2 от 10.05.2010 г. с „Петрол” АД гр. София с предмет „Доставка на горива за служебните автомобили на Община Бяла” на стойност 180 000 лв. без ДДС. Към момента на одита са изплатени суми в размер на 158 803,87 лева, съгласно издадени фактури.⁵¹

Договор № 6 от 03.09.2010 г. с „Хидрострой” АД гр. Варна с предмет „СМР „Битова и дъждовна канализация по ул. „Черноморка”, дъждовна канализация по
ул. „Йордан Ноев” от ул. „Черноморка” до ул. „Марица” – връзка с ул. „Вълчан Войвода” и ул. „Андрей Премянов”, битова канализация, тласкател, реконструкция и подмяна на водопроводна мрежа в квартал 135 – гр. Бяла” на стойност 529 460,56 лв. без ДДС. Към момента на одита е изплатена сума от 25 000 лева, съгласно фактура.⁵²

Договори №№ 7,8 и 9 от 18.02.2011 г. с „Консорциум Скад” ООД гр. Варна с предмет Строителен надзор на обекти, финансирани по мярка 322 "Обновяване и развитие на населените места" от Програма за развитие на селските райони за периода 2007 -2013 г. с обособени позиции /лотове: ЛОТ № 1 Строителен надзор на обект: "Реконструкция на улица "А. Премянов" от км 0+700 до км. 1+818 в гр. Бяла, договор №03/322/00189/23.10.2009г., ЛОТ № 2 "Строителен надзор на обект "Реконструкция на улица "Черноморка" от км 0+000 до км 0+640 в гр. Бяла, договор №03/322/00191/23.10.2009г., ЛОТ № 3 Строителен надзор на обект "Реконструкция на улица "Черноморка" от км 0+640 до км 0+830 и улица "Плажна" от о.т. 365 до о.т. 366 и от о.т. 366 до о.т. 368 в гр. Бяла, договор №03/322/00195/23.10.2009 г. на обща стойност 61 200 лв. без ДДС. Към момента на одита няма изплатени суми по договорите. ⁵³

Договор № 6 от 18.02.2011 г. с „Консорциум Скад” ООД, гр. Варна с предмет Строителен надзор при изпълнение на обект: „Изграждане на пречиствателно съоръжение за отпадни води /ПСОВ/ и битова канализация, реконструкция и подмяна на вътрешна водопроводна мрежа в село Попович, Община Бяла, област Варна.” на стойност 79 300 лв. без ДДС. Към момента на одита няма изплатени суми по договора. ⁵⁴

Договори №№ 3,4 и 5 от 15.02.2011 г. с „БИМ Консултинг” ООД, гр. София с предмет „Консултантски услуги по изпълнение, управление и отчитане на дейностите по проект „Подобряване качеството на живот на населението”, финансиран по мярка 322 „Обновяване и развитие на населените места” от Програма за развитие на селските райони за периода 2007-2013 г.”, със следните обособени позиции: ЛОТ № 1 „Консултантски услуги по проект: „Подобряване качеството на живот на населението чрез реконструкция на улица "Андрей Премянов" от

Договор № 1 от 03.01.2011 г. с „БИМ Консултинг” ООД, гр. София с предмет Консултантски услуги по изпълнение, управление и отчитане дейността по проект „Изграждане на пречиствателно съоръжение за отпадни води /ПСОВ/ и битова канализация, реконструкция и подмяна на вътрешна водопроводна мрежа в село Попович, Община Бяла, област Варна.” на стойност 74 000 лв. без ДДС. Към момента на одита е изплатен аванс на стойност 29 600 лева, съгласно издадена фактура, на основание чл.4, ал.1 от договора.⁵⁶

Договор № 2 от 24.01.2011 г. с „Ергос” АД, гр. Варна с предмет „Доставка на дизел за отопление за нуждите на Община Бяла, област Варна за отоплителен период 2010-2011 г.” на стойност 180 000 лв. без ДДС. Към момента на одита са изплатени суми в размер на 19 815,17 лева, съгласно издадена фактура.⁵⁷

Договори №№ 14,15,16,17,18,19,20 и 21 от 15.04.2011 г. сключени с „Аркадиев-05” ЕООД с. Старо Оряхово, СД „Юкон-Богданов и сие”, гр. Варна и „Ив-Мес” ЕООД,

При проверката е установено, че:

При изпълнение на сключените договори за СМР, възложителят е приемал работата на изпълнителите и се е разчитал с тях, въз основа на представени актове обр. 19 и издадени фактури, със стойности, съответстващи на договорираните. ⁵⁹

Изплащането на суми по сключени договори за извършени услуги и доставки е осъществявано на база представени от изпълнителя първични документи –фактури.

Имуществото на Община Бяла включва: дълготрайни материални и нематериални активи, застроени имоти, предимно обекти с образователно, културно, здравно, социално и административно предназначение, жилищни имоти и обекти от общинската инфраструктура. През одитирания период в Община Бяла са установени имоти общинска собственост общо - 933 бр., в т.ч. 107 имота публична и 826 имота частна общинска собственост. Съставени са 314 акта за общинска собственост на земеделска земя и 619 акта за земя и сгради в регулация. Няма съставени актове за общинска собственост за гори. Община Бяла е сключила 52 договора за управление на общинско имущество, в т.ч. за отдаване под наем на помещения за нежилищни нужди, наем на терени и жилища /на физически лица, юридически лица и политически партии/ и за безвъзмездно право на ползване /с юридически лица на бюджетна издръжка/.

Към 31.12.2010 г. стойността на дълготрайните материални активи, отразени в баланса на Община Бяла възлиза на 6 527 169 лв. Относителният дял на отделните активи е: сгради – 78.86 на сто, компютри, транспортни средства и оборудване – 15.28 на сто, стопански инвентар и други ДМА – 5.86 на сто.

Задбалансовите активи са в размер на 26 513 078 лв., от които земите заемат 28.89 на сто, а инфраструктурните обекти – 69.95 на сто.

Редът за условията и реда за упражняване правата на собственост върху общинската част от капитала на търговските дружества е регламентиран в Наредба за реда за учредяване на търговски дружества с общинско имущество и за упражняване на правата на собственост на общината в търговските дружества /НРУТДОИУПСОТД/, приета с Решение на ОбС № 29-402 от 27.04.2005 г., на основание чл. 34, ал. 5 /отм. ДВ, бр. 54/

Съществуващите правила обхващат в съдържанието си всички необходими по закон части за управление на имотите и вещите и за контрол на изпълнението на сключените договори, като създават вътрешна организация по отношение на процеса на управление и разпореждането им.

За одитирания период в Община Бяла актуването на недвижимите имоти – общинска собственост се извършва от главен специалист „УТОС”, който е с определени задължения съгласно длъжностна характеристика относно актуване, вписване и отписване на имоти - общинска собственост.

През 2010 г. са съставени общо 157 акта за общинска собственост, в т.ч.: - 20 броя за публична общинска собственост ⁶² и 137 броя за частна общинска собственост.⁶³

Всички актувани имоти – общинска собственост са заприходени в състава на ДМА на Община Бяла.

Актовете за общинска собственост на недвижими имоти са съставени по образци, утвърдени от министъра на регионалното развитие и благоустройството в изпълнение на разпоредбата на чл. 56, ал. 1 от ЗОС и са вписани в създадените главни регистри, съответно за публична и частна общинска собственост, съгласно изискванията на чл. 63, ал. 1 от ЗОС.

Актовете за общинска собственост са вписани с последователни номера в регистрите и са подшити в актови книги, с което са изпълнени разпоредбите на чл. 62, ал. 1 от ЗОС.

През одитирания период в Община Бяла действат 52 договора за управление на общинско имущество, в т.ч. за отдадени под наем помещения за нежилищни нужди, наем терени и жилища, като през 2010 г. са сключени 24 договора за управление на общинско имущество.⁶⁴

Извършени са директни съществени проверки на четири договора, в т.ч. три договора за наем на нежилищни имоти общинска собственост и един договор за наем на общинско жилище, представляващи 78,98 на сто от общата стойност на сключените през одитирания период, при които е установено:⁶⁵
4.1. Отдадени под наем общински нежилищни имоти

При извършената проверка на три сключени договора за отдадени под наем помещения – общинска собственост, след проведени тръжни процедури по отдаване под наем е установено, че са спазвани нормативните изисквания относно: правилно определяне на нормативното основание за отдаване; наличие на решение на общинския съвет; провеждането на публичен търг; срок за отдаване под наем /до 10 г. на имотите частна общинска собственост и до 5 г. на частите от имоти – публична общинска собственост/; сключване на договори с наемателите.

Договорите за наем на имоти – публична и частна общинска собственост не са вписани в графа № 7 от главните регистри за публична и частна общинска собственост, с което не са спазени изискванията на чл. 25, т. 6 и чл. 26, т. 6 от Наредба № 8 от
17.12.2009 г. на МРРБ за утвърждаване на образците на актовете за общинска собственост и на регистрите, предвидени в Закона за общинската собственост /ЗОС/, и за определяне реда за съставянето, воденето и съхраняването им.