О д и т е н д о к л а д №0200001711 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Бяла за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 12. 2010 г.  Одитният доклад

През 2010 г. в Община Бяла няма отдадени под наем земеделски земи и терени. Община Бяла е сключила извън одитираният период договори за отдаване под наем на земеделска земя, както следва: Договор от 05.09.2007 г. и Договор от 06.06.2008 г., като по тях няма несъбрани вземания.

През одитирания период е извършено отдаване под наем на едно общинско жилище. При проверката е установено:

Спазено е изискването на чл. 13 от НУРУЖНГНПОЖ настаняването под наем да се извършва със заповед на кмета на общината. В съответствие с чл. 4, ал. 1 от посочената Наредба, лицата картотекирани и настанени под наем в жилища са представяли в срок до 31 декември в общината молби-декларации за обстоятелствата по чл. 4, ал. 2 и чл. 6 от НУРУЖНГНПОЖ.

В Община Бяла са съставени и се поддържат картотеки на нуждаещите се от жилища лица и семейства, с което са изпълнени разпоредбите на чл. 6, ал. 2 от НУРУЖНГНПОЖ. Картотекирането е извършвано въз основа на молба-декларация по образец, утвърден от кмета на общината при спазване на чл. 4, ал. 2 от същата Наредба.

Не е вписан в главния регистър за публична общинска собственост, в графа № 7 действащ договор за наем, с което не са спазени изискванията на чл. 25, т. 6 от Наредба
№ 8 от 17.12.2009 г. за утвърждаване на образците на актовете за общинска собственост и на регистрите, предвидени в ЗОС и за определяне реда за съставянето, воденето и съхраняването им.
4.4. Събираемост на приходите

През одитирания период общо начислената сума по договори за наеми в Община Бяла е в размер на 28 271.55 лв. Към 31.12.2010 г. дължимите от наематели суми са в размер на 1 590.32 лв., в т.ч. от минали години – 207.36 лв.

Сумата е калкулирана главно от неиздължените наемни вноски за отдаване под наем на нежилищни имоти на трима наематели общо за 1 435.70 лв., в т.ч. – „Глобъл Комюникешъл Нет” АД, „Сафари Белите Скали” ООД, ЕТ ”АИППМП-Даниела Генчова-Тева” и за ползване на две общински жилища на обща стойност – 154,62 лева.

Създадена е добра организация по събираемост на приходите от наеми в Община Бяла, като към 31.12.2010 г. тя е 95.11 на сто.⁶⁶

В договорите за отдаване под наем на общински жилищни/нежилищни имоти и терени, е заложена клауза за начисляване на лихва за всеки просрочен ден при забава /начислявани и събрани лихви за закъснения/ в плащанията на месечните наемни вноски в предвидените срокове.
4.5. Застраховане на недвижимите имоти – публична общинска собственост

За 2010 г. в Община Бяла застроените имоти – публична общинска собственост са застраховани, с което е спазено изискването на чл. 9, ал. 1 от ЗОС.⁶⁷

Редът за разпореждане с имущество, собственост на общината е определен в приетата от общинския съвет НРПУРОИ. На основание чл. 41, ал. 4 от ЗОС в общината е създаден и се поддържа публичен регистър за разпоредителните сделки с имоти – общинска собственост. През 2010 г. от общински съвет – Бяла няма приета годишна програма за управление и разпореждане с имоти – общинска собственост, с което не са спазени изискванията на чл. 8, ал. 9 от ЗОС и чл. 4, ал. 1 от НРПУРОИ.

Извършени са 15 директни съществени проверки от осъществените през 2010 г. разпоредителни сделки с общински имоти, в т.ч.: 8 продажби, 3 учредявания на право на строеж, 2 учредявания на вещно право на ползване, едно прекратяване на съсобственост чрез продажба частта на общината и една сделка по придобиване на недвижим имот.⁶⁸
5.1. Продажби на имоти – частна общинска собственост

На основание чл. 35, ал. 1 и ал. 3 от ЗОС, след решения на общинския съвет са извършени десет продажби, чрез публично оповестени конкурси. Извършена е проверка на осем разпоредителни сделки както следва:

На основание чл. 35, ал. 3 от ЗОС и чл. 37, ал. 1 от НРПУРОИ след решение
№ 56-462 от 20.05.2010 г. на ОбС Бяла е продаден имот в регулация, актуван с АОС № 808 от 06.04.2010 г. с цена на сделката 208 300 лв. с ДДС. Пазарната оценка на имота, изготвена от лицензиран експерт оценител е в размер на 208 300 лв. с ДДС, и е одобрена с решение № 56 – 462 по протокол №56 от 20.05.2010 г. на Общински съвет – Бяла. Извършената продажба на земя частна-общинска собственост е на собственика на законно построена върху нея сграда, без търг и конкурс след решение на ОбС. При осъществяване на сделката са спазени законовите изисквания.

На основание чл. 35, ал. 1 от ЗОС и чл. 37, ал. 1 от НРПУРОИ след взети решения на ОбС Бяла са продадени седем имота, а именно: един имот представляващ земеделска земя с приет подробен устройствен план, три незастроени имота в регулация и три самостоятелни обекта в сграда /магазини/ заедно с една трета идеална част от земята, за които имоти са съставени актове за собственост и издадени заповеди на кмета за провеждане на публични търгове след извършени експертни оценки от лицензирани оценители. Въз основа на резултатите от публичните търгове, са сключени договори за продажба след заплащане от преобретателите на цената на сделката, режийните разноски и дължимият данък в размер на три на сто върху оценката на прехвърляното имущество, като договорите от разпорежданията са вписвани в книгите по вписванията на Агенция по вписванията, с цени на сделките на обща стойност 347 335 лв. с ДДС.

Не са издавани заповеди от кмета за отписване на продадените имоти от актовите книги по разпоредителни сделки в нарушение разпоредбата на чл. 64, ал. 1 от ЗОС, в следствие на което не са вписвани в графа № 11 от Регистъра за частна общинска собственост на основание на чл. 26, т. 10 от Наредба № 8 от 17.12.2009 г.

Не са регистрирани в деловодството на Община Бяла три сключени договори вписани в Службата по вписванията под №№ 95 от 21.04.2010 г., 181 от 28.07.2010 г. и 73 от 18.05.2010 г. за извършени продажби на недвижими имоти, с което са нарушени изискванията на чл. 16, ал. 3 от ИРОДОА - всички договори с физически и юридически лица да се регистрират и номерират по хронологичен ред в централен регистър, заведен и поддържан в деловодната система, с приложение на хартиен носител. Спазвани са законовите изисквания при продажби на имоти – частна общинска собственост.

На основание чл. 36, ал. 1, т. 2 от ЗОС и чл. 35, ал. 5 от НРПУРОИ след решение

При проверка на сключения договор № 175 от 09.11.2010 г. е установено, че договорът няма регистрационен номер в деловодната система, с което са нарушени изискванията на чл. 16, ал. 3 от ИРОДОА. Не е издадена заповед на кмета за отписване на имота от актовите книги по разпоредителната сделка, в нарушение на разпоредбата на

На основание чл. 39, ал. 5 от ЗОС и чл. 52 от НРПУРОИ, след решения на ОбС

През 2010 г. в Община Бяла няма извършени замени на общински имоти.

На основание чл. 49а от ЗОС и чл. 35, ал. 7, т. 2 от НРПУРОИ, след решения на ОбС №№ 45-395 от 29.09.2009 г., 45-399 от 29.09.2009 г. и 56-469 от 20.05.2010 г. са учредени четири права на строеж, от които са проверени три учредявания. Издадени са заповеди на кмета след извършени експертни оценки от лицензирани оценители, въз основа на които са сключени договори след заплащане на цената на сделките на обща стойност 1 325 лева с ДДС, режийните разноски и дължимите данъци, като договорите са вписвани в книгите по вписванията на Агенция по вписванията. При осъществяване на сделките е установено, че два сключени договори от 01.03.2010 г. и от 23.02.2010 г. не са регистрирани в деловодната система, а един – от 05.07.2010 г. е регистриран несвоевременно, с което са нарушени изискванията на чл. 16, ал. 3 от ИРОДОА.

На основание чл. 34, ал. 2 от ЗОС и чл. 6, ал. 2, т. 1 от НРПУРОИ е придобит недвижим имот съгласно решение № 56-461 от 20.05.2010 г. на ОбС гр. Бяла за започване на процедура по възмездно придобиване на правото на собственост. С решение № 59-496 от 15.07.2010 г. на ОбС е одобрена експертната оценка представляваща продажната цена. Сключен е договор № 50 от 13.09.2010 г. след изплатената цена на сделката, като същият е вписан в книгите по вписванията на Агенция по вписванията. Не е регистриран своевременно в деловодството на Община Бяла сключения договор на 13.09.2010 г. – регистриран под № 20-165/15.09.2010 г. за придобиване на недвижим имот, с което са нарушени изискванията на чл.16, ал.3 от ИРОДОА - всички договори с физически и юридически лица да се регистрират и номерират по хронологичен ред в централен регистър, заведен и поддържан в деловодната система, с приложение на хартиен носител. За същият е съставен Акт за частна общинска собственост № 890 от 28.12.2010 г. Правното основание за придобиването на недвижимия имот е чл. 34, ал. 2 от ЗОС.

През одитирания период в Община Бяла не са извършвани приватизационни сделки.⁶⁹

През одитирания период в Община Бяла не са предоставяни на концесия обекти – общинска собственост. От сключени концесионни договори от Министерство на регионалното развитие и благоустройството /МРРБ/ за 2010 г. са постъпили приходи от концесии в размер на 19 991,53 лева, които постъпват ежегодно за съответната концесия. ⁷⁰

Участието на Община Бяла в търговски дружества е както следва:

В общината е създаден регистър на ТД с участие на общината, което е в съответствие на изискването на чл. 54а, ал. 1 от ЗОС.⁷¹

Съгласно чл. 2 от приетата Наредба, общинският съвет упражнява правата на собственост на общината в търговските дружества.

На основание чл. 17, ал. 1 от НРУТДОИУПСОТД от ОбС гр. Бяла са определени представители на Община Бяла в общите събрания на търговските дружества.

През 2010 г. не са постъпвали приходи от дивиденти по бюджета на Община Бяла.
7. Управление, придобиване и разпореждане с вещи

През 2010 г. в Община Бяла има разпореждане с вещи общинска собственост.

Съгласно решение № 25-260 по протокол 25 от 30.10.2008 г. на Общински съвет – Бяла, на Областна дирекция на МВР – Варна е предоставено безвъзмездно право на ползване на лек автомобил общинска собственост за нуждите на Полицейски участък –
гр. Бяла.⁷²

В изпълнение на решение № 64-524 по протокол 64 от 30.09.2010 г. на Общински съвет – Бяла, кметът на Община Бяла е издал Заповед № РД 07 00 605/19.10.2010 г. за провеждането на публичен търг за продажбата на 56 бр. вещи частна общинска – собственост. Със Заповед № РД 07 00 644/10.11.2010 г. на кмета на Община Бяла са определени купувачите на 44 бр. вещи на обща стойност 26 492 лева.⁷³

В Община Бяла са одобрени правила, регламентиращи реда за възлагане на обществените поръчки, които не са актуализирани съгласно разпоредбите на ЗОП и НВМОП. Нарушени са изискванията на ИРОДОА, като сключени договори за малки обществени поръчки не са регистрирани своевременно в деловодството на общината.

В нарушение на разпоредбите на НВМОП от възложителят са поставяни ограничителни и дискриминационни условия към участниците в процедурите и са определяни цени на документациите за участие в размери по-високи от стойностите на разходите по тяхното отпечатване и размножаване.

Наредбата за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество не е актуализирана в съответствие с измененията на Закона за общинската собственост. Не е приета годишна програма за управление и разпореждане с имоти – общинска собственост. Не се издават заповеди за отписване на продадените имоти от актовите книги за общинска собственост.

Сключени договори за разпореждане с общинско имущество не се регистрират своевременно в деловодната система. Договорите за наем не се вписват в главните регистри за публична и частна общинска собственост.


Част пета

ПРЕПОРЪКИ
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на кмета на община Бяла:

1. Да се актуализира Наредбата за съставянето, приемането, изпълнението и отчитането на общинския бюджет и извънбюджетните сметки в съответствие с промените на Закон за общинските бюджети.⁷⁴

2. Да се актуализират Системата за „Управление и контрол на обществените поръчки в Община Бяла” и „Вътрешните правила за планиране, организация, възлагане и контрол на обществени поръчки в Община Бяла” в съответствие с измененията на ЗОП и НВМОП.⁷⁵

3. В Инструкцията за реда и организацията на документооборота в общинската администрация да се въведат срокове за регистриране на сключените договори в деловодството на общината.⁷⁶

4. Да се актуализира Наредбата за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество в съответствие с промените на ЗОС.⁷⁷

5. Да се въведе ред за отписване на имоти от актовите книги по разпоредителните сделки и вписването им в Регистрите за публична и частна общинска собственост.⁷⁸

6. Да се създадат контролни процедури, които да осигуряват своевременно вписване на сключените договори за отдадените под наем общински имоти в главните регистри, съответно за публична и частна общинска собственост.⁷⁹
В резултат на извършения одит се дава следната препоръка на Общинския съвет:

1. Да се приеме актуализирана:

1.1. Наредба за съставянето, приемането, изпълнението и отчитането на общинския бюджет и извънбюджетните сметки. ⁸⁰

1.2. Наредба за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество. ⁸¹

В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 99 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата на адрес: гр. София, ул. „Екзарх Йосиф” № 37