2.5. Характеристика на нормативната уредба уреждаща контрола върху банковата дейност на търговските банки • Първото и основно контролно-регулативно ниво за цялата система от търговски банки е управление "Банков надзор". То действа при условията на обвързана компетентност по силата на ЗБНБ, ЗБ и приетите Наредби на БНБ.
Съгласно ЗБНБ чл.20 ал.3
• Надзорът върху банковата система се осъществява от подуправителя, ръководещ управление "Банков надзор ", съгласно определен в закон ред и издадените за неговото прилагане нормативни актове. При упражняване на надзорните си правомощия той прилага самостоятелно и независимо предвидените в закон мерки за въздействие и санкции. Издаването и отнемането на разрешение(лицензия) за банкова дейност се извършва с акт на управителя по предложение на подуправителя.”
• На второ ниво при търговските банки се намират независимите специализирани вътрешно-контролни структури.
Различните банки понякога имат различни наименования на тези структури, но най-често те са две:
- Служба за Вътрешен Контрол
- Служба ”Вътрешни одити”.
Разликата в наименованието идва от това каква е банката, българска или международна, но по функционално предназначение те са приблизително еднакви, основаващи се на разпоредбите на Наредба № 10 на БНБ от 15. 06. 1993 г. за вътрешния контрол в банките.
• На трето ниво по ред, но не и по значение, от контролната мрежа в търговските банки е борда на директорите (съвета на директорите) и другите специализирани длъжностни лица:
- изпълнителни директори;
- директори на клонове;
- ръководители на отдели (направления);
- главни счетоводители.
• Следващото по ред контролно ниво от структурата на контролната мрежа за търговските банки е на одиторският контрол. Той е организиран като независима оценъчна дейност за верността на годишните финансово-счетоводни отчети на банките - одиторски контрол за съответствието на ФСО със ЗСч., НСС и МСС. Контролната мрежа в банковата система обхваща и други контролни субекти, които изпълняват контролни функции. Тези субекти са външни за системата. Тяхното присъствие и функции са разгледани в една от следващите глави.
