Етапи за осъществяване на вътрешни контролни проверки
|
Особености
|
I етап: Вземане на решение за извършване на контролна проверка и уведомяване съответния висшестоящ орган
|
Решението съдържа информация за дата, час и начало на проверката, обект, обхват, спецификация и изпълнители на проверката
|
II етап: Изготвяне на план за контролната проверка
|
Планът определя срока, обхвата на проверката, видовете документи, методите за набиране и анализ на информация и служителите, които ще бъдат проверявани
|
III етап: Запознаване с документите, определени в плана на контролната проверка и прилагане на методите за набиране и анализ на информацията
|
-определяне обема на проучване
-проучване на обекта на проверката
-сравняване на документи и регистри
-изготвяне и попълване на въпросници
-провеждане на разговори със служители
-използване услугите на експерти и др.
|
IV етап: Изготвяне на работни документи за контролната проверка
|
Работните документи, съдържат информация за извършените от проверителите действия и установените от тях факти. В тях се записва информация за мястото, дата и час на съставяне, данни за проверяващия и неговия подпис.
|
V етап: Изготвяне на актове, удостоверяващи резултатите от извършената контролна проверка
|
Актовете се представят на засегнатите лица за запознаване с направените констатации. Те съдържат констатации, мнения, препоръки и становища за подобряване на банковата дейност. Ръководителят на проверения обект представя обяснения или възражения относно направените констатации и препоръки в установените срокове.
|
VI етап: Представяне на документите от контролната проверка на изпълнителните директори на банката и прилагане на мерки за подобряване на банковата дейност
|
Компетентните органи и администратори налагат мерки за отстраняване на нарушенията и слабостите, констатирани по време на извършената проверка и уведомяват за тях специализираната служба за вътрешен контрол
|
