НС + По – Пл > или = 0 Където: НС е началното състояние на платежните средства; По – общата сума на постъпленията; Пл – общата сума на плащанията. Това е основополагаща позиция за установяване размера и времето на евентуален ликвиден излишък или дефицит. НЛП + По – Пл > или = КЛР Където: НЛП е началното състояние на ликвидните резерви; По - постъпленията – реализирани и потенциални; Пл – плащанията - реализирани и потенциални; КЛР – крайното състояние на ликвидните резерви. Ликвидния излишък е от важно значение за банките, с който си гарантират текуща ликвидност при неочакван дефицит на ликвидни средства. Финансово-счетоводни показатели за оценка на банковата ликвидност Показателите се делят на хоризонтални и вертикални спрямо обектите, които се разглеждат от счетоводния баланс на една банка. При хоризонталните директно се разглеждат преките връзки между активите и пасивите, докато при вертикалните се съпоставят отделно обемите на дадени активи спрямо общите или други активи или пасив спрямо друг пасив. Хоризонтални показатели Чрез хоризонталните показатели се оценява краткосрочната и дългосрочната ликвидност на базата на отношението между конкретни краткосрочни или дългосрочни активи и пасиви. Срочността на разглежданите активи и пасиви показва до каква степен можем да очакваме ликвидно напрежение в определен период от време. Показателите за измерване на краткосрочната банкова ликвидност, въз основа на хоризонтални балансови зависимости, са коефициентите за ликвидност от първо, второ и трето ниво. А. Коефициент на ликвидност от трето ниво (обща ликвидност) краткосрочни активи (Пари+ЦК+Кр. вземания) Коефициент на обща ликвидност = краткосрочни пасиви Това е най-общия измерител на ликвидността, като в краткосрочните активи се включват паричните средства, ценните книжа в оборотен портфейл и краткосрочните вземания. От друга страна, краткосрочните пасиви са задължения с изискуемост в срок под 1 година и се състоят от срочни и безсрочни депозити и текущи задължения. Разбираемо, ако коефициентът е по-голям от 1 можем да твърдим, че банката е ликвидна.
