Отчет на министерство на културата за 2014 година

През периода с Постановление на Министерски съвет № 45/06.03.2014 г. са преобразувани 4 театрални института и е създаден един театрален институт както следва:

1. 
   Преобразува Куклен театър Силистра в Драматично-куклен театър Силистра;
   
2. 
   Преобразува Драматично-куклен театър Кърджали в Театрално-музикален център Кърджали;
   
3. 
   Преобразува Драматичен театър Разград в Театрално-музикален център Разград;
   
4. 
   Преобразува Театрално-продуцентски център Добрич в Драматичен театър Добрич и
   
5. 
   Създава Родопски драматичен театър.
   

Държавните културни институти – второстепенни разпоредители с бюджет към министъра на културата, на основание чл. 5 ал. 1от Закона за закрила и развитие на културата, са юридически лица на бюджетна издръжка и в съответствие с изискванията на чл. 3, ал. 1 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС) ръководителите им отговарят за осъществяването на финансовото управление и контрол във всички ръководени от тях структури, програми, дейности и процеси при спазване на принципите на законосъобразност, добро финансово управление и прозрачност. Културните институти от системата на министерството са групирани в пет функции:

„Общи държавни служби” – група А – Изпълнителни и законодателни органи;

„Отбрана и сигурност” – група Д – Защита на населението, управление и дейности при стихийни бедствия и аварии”;

„Образование”;

„Социално осигуряване, подпомагане и грижи” – група В – Програми, дейности и служби по социално осигуряване”;

„Почивно дело, култура, религиозни дейности” – група В – Култура.

Годишният финансов отчет /ГФО/ на МК е изготвен в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството, Сметкоплана на бюджетните организации, Единната бюджетна класификация, ДДС № 20/14.12.2004 г. и указанията на Министерство на финансите, както и Счетоводната политика на министерството, утвърдена със заповед РД 09-1046/09.12.2014 г., изменена със заповед РД 09-1096/22.12.2014 г.

В годишния финансов отчет на министерството са обобщени отчетите на 104 бр. второстепенни разпоредители с бюджети към министъра на културата и на администрацията на министерството. Формата и съдържанието на ГФО са съобразени с т.15 от Заповед № ЗМФ 60/20.01.2005 г. на министъра на финансите.

Информация за второстепенните разпоредители с бюджетни кредити към министъра на културата е посочена в Приложение № 1 към Обяснителната записка, а за свързаните лица - търговски дружества – в Приложение № 2.

Счетоводната политика е съвкупност от специфични принципи, правила и процедури за организация на отчетността при изготвянето и представянето на отчетите за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове и финансовите отчети. Тези правила уреждат движението на счетоводните документи в Министерството на културата (МК) от момента на тяхното съставяне или получаване до окончателната им обработка (оформяне), движение, използване, предаване за съхранение в постоянния счетоводен архив и унищожаването им. Счетоводната политика е разработена в съответствие с действащото счетоводно законодателство, Сметкоплана на бюджетните организации и всички нормативни документи, отнасящи се до дейността на бюджетните предприятия. Основната цел на единната счетоводна политика, прилагана в системата на Министерството на културата, е да даде сигурност, че информацията, съдържаща се във финансовия отчет, е надеждна и безпристрастна. Приетият в Счетоводната политика праг на същественост за придобиване на ДМА е 1000 лв. без ДДС, а за компютърни конфигурации – 500 лв. Първоначалната оценка на ДМА съгласно счетоводната политика, включва покупната цена ( фактурната стойност, вкл. невъзстановимите данъци и мита) и всички преки разходи, свързани с придобиването. За последваща оценка на дълготрайните материални и нематериални активи е приет препоръчителния подход. Приетият в Счетоводната политика подход за отписване на стоково-материални запаси при тяхното потребление е препоръчителния.

При изготвянето на ГФО за 2014 г. са спазени принципите в чл.4, ал.1 от Закона за счетоводството, а именно:

1. текущо начисляване - приходите и разходите, произтичащи от сделки и събития, се начисляват към момента на тяхното възникване, независимо от момента на получаването или плащането на паричните средства или техните еквиваленти и се включват във финансовите отчети за периода, за който се отнасят;

2. действащо предприятие - приема се, че предприятието е действащо и ще остане такова в предвидимо бъдеще; предприятието няма нито намерение, нито необходимост да ликвидира или значително да намали обема на своята дейност;

3. предпазливост - оценяване и отчитане на предполагаемите рискове и очакваните евентуални загуби при счетоводното третиране на стопанските операции с цел получаване на действителен финансов резултат;

4. съпоставимост между приходите и разходите - разходите, извършени във връзка с определена сделка или дейност, да се отразяват във финансовия резултат за периода, през който предприятието черпи изгода от тях, а приходите да се отразяват за периода, през който са отчетени разходите за тяхното получаване;

5. предимство на съдържанието пред формата - сделките и събитията се отразяват счетоводно съобразно тяхното икономическо съдържание, същност и финансова реалност, а не формално според правната им форма;

6. запазване при възможност на счетоводната политика от предходния отчетен период - постигане съпоставимост на счетоводните данни и показатели през различните отчетни периоди;

7. независимост на отделните отчетни периоди и стойностна връзка между начален и краен баланс - всеки отчетен период се третира счетоводно сам за себе си независимо от обективната му връзка с предходния и със следващия отчетен период, като данните на финансовия отчет в началото на текущия отчетен период трябва да съвпадат с данните в края на предходния отчетен период.

В системата на МК се прилага двустранно счетоводно записване като 8 културни институти не ползват счетоводен софтуер.

Класификацията на приходите и разходите е съобразно сметкоплана на бюджетните организации, индивидуалния сметкоплан на МК и единната бюджетна класификация за 2014 година, утвърдена от министъра на финансите.

Годишният финансов отчет включва:

• 
  Декларация за идентичност, че изготвените оборотна ведомост и друга отчетна информация на техническия носител са идентични на тези от счетоводната система
  

Декларация,че информацията от файловете на електронния носител е идентична с тези от хартиения носител.

• 
  Сборен баланс на МК към 31.12.2014 г. в лева;
  
• 
  Сборен баланс на МК към 31.12.2014 г. в хиляди лева;
  
• 
  Информация за структурата на себестойността на дейностите, отчитани по сметки от гр. 65;
  
• 
  СЕС към 31.12.2014 г.;
  
• 
  ДСД към 31.12.2014 г.
  

Със свои писма дирекцията е напомнила на всички разпоредители с бюджет, че основание чл. 22 от Закона за счетоводството и чл. 7 от Правилата за заприходяването, отчитането, инвентаризирането и бракуването на материални активи в Администрацията на Министерство на културата и второстепенните разпоредители с бюджет към министъра на културата, всички организации следва в рамките на календарната година да извършат инвентаризация на заведените балансово и задбалансово активи, пасиви и материални запаси, както и на разчетните взаимоотношения, както и че съгласно ДДС 14/30.12.2014 г. т. 21 по отношение на признаването на приходите от помощи и дарения се въвежда прилагането на отчетна процедура в края на годината за начисляване на корективи за вземания и задължения.

• 
  Осчетоводени са приходите и разходите, отнасящи се за 2014 г.при спазване принципа за текущо начисляване – „приходите и разходите, произтичащи от сделки и събития, се начисляват към момента на тяхното възникване, независимо от момента на получаването или плащането на паричните средства или техните еквиваленти, и се включват във финансовите отчети за периода, за който се отнасят”;
  
• 
  Прилагане на принципа на текущо начисляване на приходите и разходите за месец декември чрез използване на корективни сметки от група 496 „Корективи по начислени вземения и задължения от концесии, наеми и други”;
  
• 
  Съгласно НСС 19 са начислени разходи за провизии за персонал – неизползваните отпуски за минали години. При начисляването им е взета за база равнището на заплатите за м. декември 2014 г. и припадащите се върху тях вноски за ДОО, допълнително задължително осигуряване и здравно осигуряване за сметка на работодателя;
  
• 
  Съгласно ПМС за изпълението на държавния бюджет на Република България за 2014 г. средствата за социално-битово и културно обслужване на персонала са планирани по разходен подпараграф 10-91, а са отчетени по съответните разходни параграфи и подпараграфи и счетоводни сметки в зависимост от естеството и характера на разходите, като по предложение на разпоредителите с бюджети, дирекция БФСД своевременно е изготвяла предложение до Министерство на финансите за извършване на вътрешнокомпенсирана промяна;
  
• 
  Начислени са провизии за трудносъбираеми и несъбираеми вземания по предоставени аванси, продажби и други разчети в зависимост от забавянето на плащанията;
  
• 
  Счетоводна сметка 4500 „Вътрешни разчети за доставки и прехвърляне на активи, пасиви, приходи и разходи” е приключена със сметка 1001 „Разполагаем капитал по бюджети и бюджетни сметки” към 31.12.2014 г. преди приключвателните операции. На консолидирано ниво салдото по сметка 4500 в системата на МК е равно на нула;
  
• 
  Към края на 2014 г. всички второстепенни разпоредители с бюджет и централна администрация са преминали към СБО;
  
• 
  В подлежащата на представяне оборотна ведомост не фигурират салда по сметките, подлежащи на закриване;
  
• 
  Крайното кредитно салдо по задбалансова счетоводна сметка 9200 „Поети задължения по договори” отразява размера на непогасените към 31.12.2014 г. ангажименти по сключени договори;
  
• 
  За средствата по договор за дарение от страната и чужбина, са взети счетоводни операции съгласно изискванията на раздел V от ДДС №14/2013 г.
  
• 
  Осчетоводени са резултатите от извършените инвентаризации на дълготрайните материални и нематериални активи, материалните запаси и собствените активи, невключени в стопанския оборот /задбалансови сметки/;
  
• 
  Извършен е анализ на просрочените вземания и задължения към 31.12.2014 г., които отговарят на салдата по сметките от подгрупи 991 Статистика за просрочени вземания и 992 Статистика на просрочени задължения.
  

Физическото състояние на дълготрайните и краткотрайните материални и нематериални активи е потвърдено в инвентаризационните описи от годишните инвентаризации към 31.12.2014 г., проведени в съответствие с изискванията на глава четвърта от Закона за счетоводството.

1. 
   Сгради – шифър 0011
   

Увеличената стойност на сградите се дължи основно на: извършени основни ремонти от ЦУ на МК по Оперативна програма „Регионално развитие” основно на Национален музеен комплекс, крила „Север – Изток”; НУТИ- София – 26072 лв.; ПГ по Каменообработване – 28 873 лв.; НУИ Русе - 52 846 лв.; НУМТИ Пловдив 33 170 лв. и др. училища, НМБИИ 160 830 лв.; ДТ Пловдив – 61 770 лв.;18 069 лв. – Софийска филхармония и др. Ремонтите за извършени на сгради, работилници, пожаро-известителни системи и други с оглед осигуряване на здравословни и безопасни условия на труд и провеждане на нормален учебен процес. В резултат на извършени преоценки на сградите на някои културни институти са намалени съответните стойност. Част от оборотите се дължат на прекласифицирането на някои сгради с характер на почивни станции и завеждането им по сметка 2038 – ЦУ на МК и НТ „Иван Вазов”.Заприходени са получени имоти на ул. „Гурко” гр. София, сгради в гр. Пловдив на основание акт за публична държавна собственост 8672/2014 г., отразени са разчетите по сметка 450 на предоставени от ЦУ на МК сгради на НТ „Иван Вазов”, БНФ и др. второстепенни разпоредители с бюджет към министъра на културата.

/ в лева/

Дебитните и кредитните обороти се дължат на:

- за компютри и хардуерно оборудване - увеличение със 151 219 лв. в резултат на закупени монитори, компютри, принтери и сървъри във функция „Образование” – 71 835 лв., 65 854 лв. във функция „Култура” и 12 467 лв. за закупени. компютри и скенери в Централно управление на МК, намалението е от бракуване на активи и направена обезценка на компютри и хардуерно оборудване, изписани на разход и заведени задбалансово във връзка с прилагане на прага на същественост.

- за други машини и съоръжения – увеличение със 1 871 456 лв. в резултат на закупени климатици, копирни машини, котел с газова горелка и друга техника за обезпечаване на учебния процес във функция „Образование”- 240 957 лв, 198 129 лв. за закупуване на климатици, машини и съоръжения за създаването и разпространение на продукти във функция „Култура” и 1 235502 лв. за закупени климатици, копирни машини и релсов лифт за „Трапезица” и др. в Централно управление на МК,намалението е от бракуване на активи и направена обезценка.

3. 
   Стопански инвентар и други ДМА – шифър 0013
   

Промяната в стойността се дължи на:

- за стопански инвентар – увеличение 313 485 лв., в т. ч. за закупени музикални инструменти за училищата по изкуства и култура – 152 862 лв., 160 623 лв. закупени инструменти за културните институти в областта на сценичните изкуства, обзавеждане и оборудване на БКИ в чужбина.
ІІ. Нематериални дълготрайни активи - шифър 0020

/ в лева/

Промяната на стойността се дължи на закупени:

- Инф.с-ма за инвентаризиране на активи - Fasty assets ЦУ на МК

- Програмни продути за обработка на заплати, счетоводство и други за във функции „Култура” и „Образование”, както и разработване на дигитални декори за ДО Русе.

Намалението отразява прекласифицираните активи, изписани от една аналитична подсметка и заприходени в друга, така също и от изписването на активи в резултат на извършена инвентаризация.
ІІІ. 1. Краткотрайни материални активи – шифър 0031 и шифър 0032 „Материали, продукция, стоки, незавършено производство

/ в лева/

Дебитните обороти са от закупени масла и горива за автомобили и отопление, канцеларски материали, строителни материали, необходими за текущ ремонт, консумативи за компютри и принтери, резервни части, тонер за копирни машини и др.

Кредитните обороти са от вложените и изписани горива, масла, канцеларски материали, строителни материали, резервни части и други материали.

Най-голям относителен дял имат оборотите в дейности 326, 735 и 736, което произтича от естеството на работа в тези организации - учебни материали и помагала, вложени материали в културните институти за производство на активи по стопански начин - сценични костюми, декори и други.

1. 
   Вземания от клиенти – шифър 0070
   

2013 г. 1 825 836,19

2014 г. 1 506 251,97

Наличните вземания от клиенти са от договори за наем, откупки за турнета, за електронна продажба на билети и други. Начислените вземания се провизират, предприемат се мерки за уреждането им, като за някои тях са заведени съдебни дела /дело № 4683/2011 г. в Софийски градски съд за неразплатено задължение към. Народен театър „Иван Вазов”. Спрямо 2013 г. вземанията намаляват с над 300 хил. лв.

1. 
   Парични средства в брой – шифър 0081
   

Към 31.12.2014 г. налични парични средства в брой, като касова наличност, в размер на 12 113,89 лв. е отчетена в БКИ в чужбина.

2. 
   Парични средства в банкови сметки – шифър 0082
   

Паричните средства по банкови сметки към 31.12.2014 г. са в размер на 177 399,36 лева и представляват по сметки във валута, приключващи с преходен остатък – 88 951 лв. от валутни сметки в страната и 88 403 лв. от сметки в чужбина.

1. 
   Разполагаем капитал - шифър 0401
   

По шифър 0401 - разполагаем капитал през 2014 година спрямо 2013 година е както следва.

65 288 060,07 лв

739 263 113,41 лв.

2. 
   Прираст/намаление в нетните активи за периода – шифър 0403-
   

400 018 754,70

34 366 154,46

337 258,51

1 463 299,92

501 960,23

532 567,75

Налични задължения за данъци, мита и такси в началото на периода са в размер на 501 960,23 лв., а към 31.12.2014 г. – 532 567,75 лв., тоест спрямо 2013г. задълженията са нараснали с около 30 хил. Задължения в големи размери имат следните културни институти:

Народен театър –неразплатени местни данъци и такси, дължими на Столична община. За погасяване на задължението са предприети мерки и е изготвен погасителен план.

Национална библиотека „Св. Св. Кирил и Методий” - начислен и неразплатен данък добавена стойност, за което се чака съдебно решение.

Национален музей на българското изобразително изкуство - дължими местни данъци и такси.
Задължения към персонала – шифър 0527

79 870,76

167 617,13

Задължения към персонала към 31.12.2014 г. са в размер на 167 617,13лв., които представляват начислени, но неизплатени възнаграждения по извънтрудови правоотношения на нещатен персонал, нает при реализация на културни продукти. Най-голям дял е реализиран в дейност 735 „Театри”.

В тази отчетна група са отчетени наличностите и задълженията по открита набирателна сметка от централна администрация на МК. Наличностите в размер на 99 479,73 лв. представляват депозити във връзка с участия в конкурси за обществени поръчки и гаранции за изпълнение. Завишението на оборотите в тази отчетна група са в резултат на прилагане на новия СБО и завеждане в отчетната група на активи с художествена и историческа стойност, земи и инфраструктурни обекти, водени по задбалансови сметки в отчетна група „Бюджет”