|
|
|
Изпълнение на приходите
|
Към 31 август 2006 г. събраните приходи достигат 71.1% от годишните разчети
|
Приходите по консолидираната фискална програма (КФП) за първите осем месеца на 2006 г. са в размер на 12 984,3 млн. лв., или 71.1% от годишните разчети. В сравнение със същия период на миналата година е налице ръст от 10.4% или събраните приходи са с 1 225,6 млн. лв. повече, като данъчните приходи са нараснали с 12.2%, а неданъчните приходи и помощите – с 3.5%.
|
По съставни бюджети - изпълнение от почти 90% бележат приходите по общинските бюджети
|
Изпълнението на годишните разчети по основните съставни бюджети към края на август 2006 г. е както следва: постъпилите приходи и помощи по републиканския бюджет за отчетния период са 8 870,3 млн. лв. или 72.2% от заложените в ЗДБРБ за 2006 г.; постъпленията по бюджетите на социално и здравноосигурителните фондове са в размер на 2 805,8 млн. лв. или 67.3% от планираните за годината; приходите по бюджета на съдебната власт са в размер на 42,7 млн. лв. или 89.0% от заложените за годината; по общинските бюджети - 736,2 млн. лв. или 89.9% от разчета за годината.
|
|
На долните графики е представена структурата на данъчните приходи по КФП към месец август 2005 и 2006 г.:
|
Графика №4: Структура на данъчните приходи по консолидирания бюджет към м. Август 2005 и 2006 г.
|
 
|
Тенденцията за високо изпълнение на данъчните приходи в резултат на нарастващи постъпления от косвени данъци продължава.
|
Данъчните приходи по КФП са в размер на 10 462,1 млн. лв., или 69.5% от разчетите за годината. Съществен принос за доброто изпълнение на данъчните приходи оказват постъпленията от косвени данъци, които нарастват с 19.2% спрямо същия период на миналата година. Основният фактор, който влияе върху високото изпълнение на косвените данъци през изминалите седем месеца на годината е ръстът на вноса в страната (с 26.7% ) 13 за периода януари-юли 2006 спрямо същия период на 2005 г. Други фактори, които оказват влияние върху приходите от косвени данъци са високата цена на суровия петрол (Price index 133.6%) и на цветните метали, увеличените количества внесени горива, както и увеличените ставки на акциза през тази година. В допълнение, за доброто изпълнение на тези приходи следва да се отбележи и повишената им събираемост в резултат на усилията на Агенция “Митници” в борбата срещу митническите измами. Представено на по-ниско ниво на агрегация в групата на косвените данъци, спрямо осемте месеца на 2005 г., са постъпили в повече 632,5 млн. лв. (21.1%) от ДДС; 201,7 млн. лв. (14.7%) от акцизи; 47,0 млн. лв. (20.4%) от митни сборове.
|
Нарастването на декларираната печалба на фирмите и намаляването на безработицата са фактори за увеличаване на постъпленията от преки данъци
|
Изпълнението на постъпленията от преки данъци14 също е много добро, като за отчетния период разчетите за годината са изпълнени на 88.1%. Това основно се дължи на по-високите постъпления от корпоративни данъци, на постъпленията от данъка върху доходите на физическите лица и от други данъци (основно ЗКПО и имуществени данъци). Постъпленията от корпоративни данъци са в размер на 1 007,0 млн. лв., което представлява 95.8% от годишния разчет. Доброто изпълнение на приходите в тази група е следствие на значителните постъпления през месеците март и април, главно в резултат на годишното приключване на финансовата 2005 г., както и от по-високи авансови вноски за настоящата година. В тази посока влияние оказва и ефекта от “изтласкването на светло” на част от т.н. “сива” икономика, за което допринесоха намалението на данъчните ставки, засилените административни мерки и други. Тези фактори влияят и върху постъпленията от данъка върху дивидентите и доходите, които вече превишават планираните за годината. Постъпленията от данъци върху доходите на физическите лица (ДДФЛ) за разглеждания период са в размер на 843,9 млн. лв., което представляват 81.2% от планирания годишен размер. Независимо от проявилия се ефект от въвеждането на семейното подоходно облагане от началото на 2006 г., приходите от ДДФЛ остават на нива близки до отчетените за същия период на миналата година, като факторите влияещи в посока на увеличение на постъпленията са намаляването на безработицата в България, ръста в броя на подадените данъчни декларации, нарастване на броя на регистрираните еднолични търговци през 2005 спрямо 2004 г. и други.
|
|
Данъчните приходи на общественото и здравното осигуряване за отчетния период са в размер на 2 763,2 млн. лв., или 67.7% от предвидените в разчета за 2006 г. (4 083,2 млн. лв.). Приходите от социално-осигурителни вноски са в размер на 2 098,4 млн. лв., а от здравно-осигурителни вноски – 664,7 млн. лв. Изпълнението им спрямо предвиденото в разчетите за годината са съответно 69.0% и 63.9%.
|
|
Неданъчни приходи и помощи по КФП за осемте месеца на 2006 г. са в размер на 2 522,2 млн. лв., или 78.6% от планираните за годината. Добро е изпълнението на приходите от държавни, общински и съдебни такси, на приходите и доходите от собственост. През периода постъпи и вноската в централния бюджет от преизпълнението на приходите над разходите на БНБ, която представлява 100.1% спрямо планираното в ЗДБРБ за 2006 г.
|
|
Изпълнение на разходите
|
Финансирането на разходите по КФП се осъществява при спазване на предвидените със ЗДБРБ за 2006 г. общи ограничи-тели, в рамките на които се съблюдава приоритетността и периодичността на разходите
|
Извършените разходи по консолидираната фискална програма през първите осем месеца на 2006 г. са в размер на 11 023,0 млн. лв. или 60.4% спрямо предвидените в програмата за годината.
|
Републикански бюджет
|
Нелихвените разходи по републиканския бюджет за отчетния период са в размер на 3 564,6 млн. лв., или 51.1% от предвидените в ЗДБРБ за 2006 г. Текущите нелихвените разходи са в размер на 3 103,9 млн. лв. или 55.8% към разчета. Изпълнението спрямо годишния разчет на основните разходни показатели от групата на текущите нелихвени разходи, е както следва: разходи за текуща издръжка 48.8% от предвидените със ЗДБРБ за 2006 г.; разходи за заплати, осигурителни вноски и други възнаграждения – 60.5%; социалните разходи (вкл. стипендиите) – 51.2% и за субсидии – 77.4%. Изразходваните средства за капиталови разходи, (вкл. прираст на държавния резерв и изкупуване на земеделска продукция) са в размер на 460,7 млн. лв., или 32.6% спрямо разчета за годината15.
|
|
Извършените лихвени плащания са в размер на 549,4 млн. лв., от които лихвите по външни заеми са 391,9 млн. лв., а лихвите по вътрешни заеми – 157,5 млн. лева. Спрямо същия период на миналата година разходите за лихви по републиканския бюджет са с 49,8 млн. лв. по-малко, като за отчетния период те заемат 7.9% относителен дял в общите разходи, при 9.1% за осемте месеца на 2005 г.
|
|
Трансферите от и за други бюджети по републиканския бюджет представляват нето предоставени трансфери в размер на 2 815,4 млн. лв., или 66.0% от планираните в ЗДБРБ за 2006 г.
|
|
Бюджети на социално-осигурителните фондове
|
|
Разходите по бюджетите на социалноосигурителните фондове за отчетния период са в размер на 4 061,9 млн. лв., или 64.3% от разчета за годината, в т.ч. пенсии, помощи, обезщетения и здравноосигурителни вноски за пенсионери, безработни и др. в размер на 3 146,6 млн. лв., а здравоосигурителните плащания - в размер 848,6 млн. лева.
|
|
Бюджети на общините
|
|
Извършените разходи по местните бюджети са в размер на 1 837 млн. лв., или 77.2% към заложеното в ЗДБРБ 2006 г. Текущите разходи са в размер на 1 544,3 млн. лв. (75.2% от разчета), а капиталовите – 292,6 млн. лв. или 90% от разчета за 2006 г.
|
Доброто изпълнение на бюджетните при-ходи и затягането на разходите логично резултира в постигане на висок бюджетен излишък
|
Излишъкът по консолидирания бюджет към 31.08.2006 г. е в размер на 1 961,3 млн. лева. В съответствие с договорените цели и мерки, постигнатия положителен бюджетен баланс за отчетния период се формира основно в резултат на доброто изпълнение на приходите и прилагане на стегната политика по отношение на разходите. По-високи приходи за осемте месеца на 2006 г. спрямо същия период на предходната година се отчитат основно в постъпленията от косвени данъци и се свързват със същите фактори, които оказват негативно влияние върху търговското салдо на страната – висок ръст на вноса в страната и нарастване на цените на енергоносителите на международните пазари.
|
Фискалния резерв- защита срещу възникване на евентуални рискове за изпълнението на бюджета
|
Фискалният резерв16 към 31.08.2006 г., по програмни валутни курсове е 5 923,7 млн. лева. Високото ниво на фискалният резерв позволи през отчетния период да бъдат извършени операции по предварително изплащане на държавен дълг към Световната банка и МВФ (в общ размер на 663,8 млн. лв.). С това бе постигнато намаление на номиналния размер на външния държавен дълг, намаляване на тежестта за обслужването на държавния дълг през следващите няколко години и подобряване на валутната и лихвена структура на дълга.
|
| 3.1.2. Оценка за изпълнението на консолидирания бюджет до края на 2006 г. |
|
Основните рискове за макроикономическата среда в настоящия момент се свързват с влиянието на външни фактори, които рефлектират в нарастване на дисбаланса във външната позиция на страната. По данни на БНБ за периода януари-юли 2006 г. дефицитът по текущата сметка на платежния баланс е в размер на 3 565,1 млн. лв. при 2 084,3 млн. лв. за същия период на 2005 г. С най-голям принос за увеличаването на дефицита по текущата сметка е нарастването на дефицита по търговското салдо – с 870 млн. лв. спрямо същия период на миналата година.
|
|
От гледна точка на фискалната политика, тези рискове наложиха корекции във фискалната позиция и нейното затягане през 2006 г. Целта е да се осигури стабилност на фискалната позиция, отчитайки потенциалните рискове в макроикономическата среда, свързани главно с дефицита по текущата сметка на платежния баланс.
|
2006 г.: бюджетен излишък не по-малък от 3% от БВП, спестяване на 50% от преизпълнението на приходите
|
Поетите ангажименти от страна на правителството в споразумението с МВФ касаят конкретни параметри на бюджетното изпълнение за 2006 г.: променено е целевото ниво на бюджетния баланс за 2006 г. по консолидираната фискална програма - от балансиран бюджет на бюджетен излишък от най-малко 3% от БВП; спестяване на 50% от преизпълнението на приходите спрямо разчетите по програмата с МВФ; недопускане натрупването на нови просрочени задължения през 2006 г.
|
Доброто изпълнение на приходите за първите осем месеца на 2006 г. и ефективните мерки, насочени към повишаване на събираемостта на данъците дават основания да се очаква преизпълнение на приходите по консолидирания бюджет с около 7.7% спрямо годишните разчети
|
Изпълнението на преките данъци се очаква да превиши планираните за годината размери и към края на годината да бъде около 124.3%. Преизпълнение се очертава в постъпленията от корпоративните данъци (с 125.8%), данъците върху доходите на физическите лица (с 121.7%), и от други данъци (с 127.2%). Тенденциите и факторите, които оказаха влияние върху постъпленията от преки данъци за периода януари-август се очаква да продължат да влияят и в оставащите месеци до края на годината, с което се обуславя очакваното преизпълнение спрямо разчета за годината. Относителния дял на преките данъци в данъчните приходи по КФП се очаква да възлезе на 19.4%.
|
Данъчните постъпления по бюджетите на социално и здравно осигурителните фондове се очаква да надхвърлят предвиденото в разчетите за годината с около 4.7%. Относителния дял на тези постъпления в данъчните приходи по КФП към края на годината се очаква да бъде 26.5%. Преизпълнението е в частта на данъчните приходи на държавното обществено осигуряване, които ще надвишат планираното в ЗБДОО за 2006 г. с около 6.6%.
|
|
На база на отчетните данни към края на август и прогнозата за оставащите месеци до края на годината се очертава преизпълнение и на приходите от косвени данъци, като годишното им изпълнение се очаква да достигне 103.6% спрямо планираните за годината. Очакваното преизпълнение на приходите от ДДС (с 3.5%), приходите от акцизи (с 1.9%) и приходите от мита (с 17.9%) се свързват основно със запазилата се тенденция на ръст в обема на вноса. И тук, както при преките данъци, се очаква продължаване на действието на проявилите се тенденции и фактори през изминалите месеци на годината, което съответно ще доведе до преизпълнение на разчетите за годината по всички позиции на косвените данъци. Относителния дял на постъпленията от косвени данъци в данъчните приходи към края на 2006 г. се очаква да възлезе на 54.2%.
|
Неданъчните приходи също ще надхвърлят планираните размери
|
Изпълнението на неданъчните приходи също се очаква да надвиши планираните размери за годината, като по-високи от планираните се очаква да бъдат постъпленията от продажба на имущество, от държавни, общински и съдебни такси и други.
|
Фискални мерки в отговор на негативния дисбаланс по външния сектор
|
Трайната тенденция към нарастване на дефицита по текущата сметка на платежния баланс наложи затягане на фискалната позиция чрез спестяване на по-голямата част от преизпълнението на приходите над планираните нива в бюджета и прилагане на стегната политика по отношение на разходите. Рестриктивната политика по отношение на разходите, свързана с прилагането на предвидените в ЗДБРБ за 2006 г. ограничители и спестяване на 7% от нелихвените разходи и субсидии/трансфери за др. бюджети (при условията и изключенията предвидени в закона) цели ограничаване на стимулиращия ефект, който публичните разходи оказват върху крайното потребление. С тези мерки се цели частично да се компенсира растящия дисбаланс във външната позиция на страната.
|
| 3.2. Бюджетна политика през 2007 г. |
|
Бюджетната политика за 2007 г. се основава на оптимално разпределение на публичните ресурси, съобразено със следните икономически приоритети:
|
Приоритети на Бюджет 2007
| -
Максимално усвояване на европейските фондове с цел повишаване на конкурентноспособността на икономиката за постигане на устойчив икономически растеж, развитие на човешкия капитал за осигуряване на висока заетост, доходи и социална интеграция.
|
| |
| -
Модерно общество, основано на съвременни информационни технологии, иновации и повишено качество на човешкия капитал.
|
Бюджетен излишък в размер на 0.8% от прогнозния БВП
|
Предвижда се излишъкът по консолидираната фискална програма през 2007 г. да възлезе на 385.6 млн.лв., което представлява 0.8% от равнището на планирания БВП. Рестриктивната фискална политика е съобразена с негативния баланс по текущата сметка, очаквания натиск върху вътрешното търсене в следствие притока на Европейските фондове, както и с цикличното развитие на икономиката. Провеждането на анти-циклична фискална политика, която страната ни спазва, е една от ключовите препоръки на Европейската комисия за дългосрочна стабилност на публичните финанси.
|
|
Спазвайки стриктно референтните стойности за правителствен дефицит и държавен дълг, страната ни следва изискванията на реформирания Пакт за стабилност и растеж. Последният е насочен към постигането на стабилни публични финанси, което подобрява условията за реализиране на ценова стабилност, устойчив икономически растеж и нарастване на заетостта.
|
Приходите нарастват с 16.8% спрямо програмата за 2006 г.
|
През 2007 г. приходите на консолидирана основа ще възлязат на 21 326.6 млн.лв., което представлява 41.7% от БВП. Данъчната политика продължава да е насочена към стимулиране на инвестиционния процес и икономическия растеж. .
|
Ставката на корпоративния данък спада на 10%
|
Ставката на корпоративния данък се понижава от 15% на 10% за 2007 г. което ще остави на разположение на бизнеса средства в размер на около 290 млн.лв. Стремежът е за стимулиране нарастването на корпоративните инвестиции, повишаване на конкурентоспособността на местното производство и услуги, по-нататъшно легализиране на трудовите възнаграждения и реално нарастване на разполагаемите доходи.
|
