Доклад №0200001712 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на община Гоце Делчев за периода от 01. 01. 2011 г до 31. 12. 2011 г

Към 31.12.2011 г. общият брой на съставените актове за общинска собственост е 764 броя, от които за публична общинска собственост - 79 броя, за частна общинска собственост - 405 броя и отписани актове за общинска собственост - 280 броя. Според вида на собствеността нежилищните имоти са 314 броя и жилищни - 170 броя.

През одитирания период са съставени 65 броя актове за общинска собственост, от които 2 броя за публична и 63 броя за частна общинска собственост.

Сключени са общо 98 броя договора за отдадени под наем имоти - частна общинска собственост, от които 24 след проведени публични търгове с явно наддаване и 74 броя без търг с решение на общинския съвет, на основание на ЗОС и НРПУРОИ, Наредба за условията и реда за поставяне на преместваеми обекти на територията на община Гоце Делчев и Наредба за реда и условията за поставяне на рекламни, информационни и монументално - декоративни елементи на територията на община Гоце Делчев.

През периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. са сключени 17 договора за извършени разпоредителни сделки с имоти - частна общинска собственост, след проведени публични търгове на обща стойност 227 112 лв.

Към 31.12.2011 г. общият размер на приходите по бюджета на общината е 17 171 871 лв., от тях приходите от имущество са 494 240 лв. (3 % от общия размер на приходите по бюджета).

Кметът е утвърдил Вътрешни правила за въвеждане и функциониране на СФУК в Дирекция „Общинска собственост”, които са част от СФУК в община Гоце Делчев.

Въведените контролни дейности са в съответствие с изискванията на ЗФУКПС и са съобразени с специфичните условия на общината. Те са адекватни и прилагането им е насочено към намаляване на рисковете в процеса по управление и разпореждане с общинско имущество.

2. 
   Вътрешни актове
   

2.1. Общинският съвет е приел¹⁰⁸ Наредба № 2 за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинското имущество (НРПУРОИ), с което е спазено изискването на чл. 8, ал. 2 от ЗОС. Наредбата е изменена и допълнена¹⁰⁹, във връзка с промените в ЗОС. През одитирания период общинският съвет, еднократно, е актуализирал наемните цени по Приложения № 1, № 2 и № 3 към НРПУРОИ.

НРПУРОИ не е актуализирана, във връзка с допълненията и промените в ЗОС¹¹⁰ през 2011 г.

Кметът е внесъл в общинския съвет отчет¹¹¹ за управлението на общинската собственост, но общинският съвет не се е произнесъл с решение.

Общинският съвет е приел¹¹² Наредба № 3 за управлението на едноличните търговски дружества, с която се определят условията и реда, при които общината упражнява правата си на собственик. Наредбата е отменена¹¹³ и със същото решение е приета нова наредба,¹¹⁴ действаща през одитирания период.

Приети са Наредба № 5¹¹⁵ за реда и условията за поставяне на рекламни, информационни и монументално - декоративни елементи на територията на община Гоце Делчев и Наредба № 6¹¹⁶ за реда и условията за поставяне на преместваеми обекти на територията на община Гоце Делчев.

С Наредба № 12 за реда и условията за установяване на жилищни нужди, настаняване под наем и продажба на общински жилища на територията на община Гоце Делчев¹¹⁷, са определени условията и реда за установяване на жилищните нужди, настаняване под наем и продажба на жилища, както и конкретните правомощия на кмета на общината¹¹⁸ .

При спазване разпоредбата на чл. 8, ал. 8 от ЗОС и във връзка с чл. 3, ал. 1 и 2 от НРПУРОИ, общинският съвет е приел¹¹⁹ Стратегия за управление и разпореждане с общинската собственост за периода 2008-2011 г. В изпълнение на стратегията, общинският съвет е приел¹²⁰ Програма за управление и разпореждане с имотите общинска собственост през 2011 г.

Приетите наредби са в съответствие с действащото законодателство.
2.2. Извършено е идентифициране и оценка на рисковете¹²¹ в изследваната област имущество, на база на утвърдената¹²² от кмета Стратегия за управление на риска. Създадени са условия регламентираните контролни дейности да бъдат обвързани в достатъчна степен с присъщите рискове за всеки процес, с което са осигурени условия за минимизиране на рисковете и законосъобразност при изпълнение на дейността по управлението и разпореждането с недвижимите имоти - общинска собственост.
2.3. През одитирания период дейността по управление на общинската собственост е изпълнявана от Дирекция „Общинска собственост”,¹²³ която се ръководи от директор и е на пряко подчинение на заместник-кмета по „Инвестиционна политика, общинска собственост, образование и култура”. Основните функции и задачи са регламентирани с Устройствения правилник на общинска администрация гр. Гоце Делчев, НРПУРОИ и длъжностните характеристики.

Изградени са ясни линии на докладване на различните нива на управление до вземането на решение.

Вътрешните актове и длъжностните характеристики на служителите регламентират конкретни и ясно определени функции, задължения и отговорности, което създава предпоставки за законосъобразно изпълнение на дейностите.
2.4. Информационното осигуряване на дейността се извършва чрез системите „Акстър-имоти”, „Акстър-деловодство” и „Акстър-каса”. Системите¹²⁴ поддържат систематизирана и надеждна информация за вземане на законосъобразни решения и създават условия за ефективно изпълнение на действията по управление на общинското имущество.

При изпълнението на основните функции от Дирекция „Общинска собственост”, се комуникира с Дирекция „Управление на територията”, Дирекция „Финансово-стопанска дейност”, Дирекция „Адинистративно-правно и информационно обслужване”. Изградените информационна и комуникационна система осигуряват създаването и движението на пълна, надеждна и навременна информация, необходима за ефективно изпълнение на задачите и вземането на законосъобразни и ефективни управленски решения.

Вменени са задължения и отговорности за поддържането и съхранението¹²⁵ на актове, досиета, договори и регистри на младши юрисконсулт „Общинска собственост” и главен специалист „Общинска собственост”. Осигурена е защита от неоторизиран достъп¹²⁶ до информационните системи.

Вътрешните актове, регламентиращи реда и условията за придобиване, стопанисване, управление и разпореждане с общинската собственост, съответстват на регламентирания ред и условия по ЗОС и са съобразени със специфичните условия на общината.

След промените в ЗОС през 2011 г. не е актуализирана НРПУРОИ¹²⁷. Предоставените правомощия на кмета, са в съответствие със законовите изисквания. Създадени са нормативни предпоставки и вътрешен ред за законосъобразното и ефективно управление и разпореждане с общинската собственост, публичност и контрол и постигане на целите.
3. Актове за собственост
Извършена е проверка¹²⁸ за съответствие на действията по съставяне на актове за общинска собственост с изискванията на ЗОС, Наредба № 8 от 17.12.2009 г. за утвърждаване на образците на актовете за общинска собственост, на досие на имот - общинска собственост, и на регистрите, предвидени в ЗОС, и за определяне реда за съставянето, воденето и съхраняването им, издадена от министъра на регионалното развитие и благоустройството и министъра на правосъдието (Наредба № 8 от 17.12.2009 г.), НРПУРОИ, и вътрешните актове на общината на 65 акта за общинска собственост (100 % от съвкупността, в т.ч. 2 за публична общинска собственост и 63 за частна общинска собственост), съставени през одитирания период.

При проверката е установено:

Вписани са изискуемите реквизити, определени в чл. 25 от Наредба № 8 от 17.12.2009 г. За всеки имот е съставено досие, по утвърдения образец в Приложение № 5 към чл. 2, т. 5 и чл. 22 от Наредба № 8 от 17.12.2009 г, във връзка с чл. 58, ал. 3 от ЗОС. Актовете за общинска собственост са вписани по реда на Закона за кадастъра и имотния регистър (ЗКИР), в 7-дневен срок от утвърждаването им.¹³¹ Вменени са задължения на младши юрисконсулт в Дирекция “Общинска собственост” за поддържане в актуално състояние на досиетата.

Осигурено е надеждно съхраняване на актовете, главните регистри и досиетата на имотите общинска собственост, които се съхраняват безсрочно, в съответствие с чл. 63, ал. 2 от ЗОС.

4. 
   Застраховани¹³² са застроените имоти - публична общинска собственост, съгласно изискванията на чл. 9, ал. 1 от ЗОС. Средствата са планирани по бюджета на общината.¹³³
   

Със заповед¹³⁵ кметът, на основание чл. 9, ал. 3 от ЗОС, е определил вещите - общинска собственост, които подлежат на задължително застраховане¹³⁶ .

През 2011 г. броят на сключените договори за отдадени под наем недвижими имоти - общинска собственост е 98, установени на базата на сравнителен анализ на регистрираните договори в системите „Акстър-имоти”, „Акстър-деловодство” и създадените досиета в Дирекция „Общинска собственост”.

Кметът на общината, след решение на общинския съвет и проведена процедура чрез публичен търг с явно наддаване, е сключил 24 договора, а въз основа на решение на общинския съвет, без търг е сключил 74 договора.

Формирана е нестатистическа одитна извадка (всеки втори за помещения, всеки четвърти за земеделски земи, пасища, преместваеми съоръжения и рекламно-информационни елементи) за проверка на процедури/действия по сключването на 28 договора за отдаване под наем на общински имоти¹³⁷ (30 % от генералната съвкупност). Проверени са 7 проведени публичен търг с явно наддаване и 21 без провеждане на публичен търг, с решение на общинския съвет. Проверени са процедурите и сключените договори за: 2 помещения, 5 земеделски земи, 8 пасища, 5 терени за преместваеми обекти и 2 рекламно-информационни елементи, 2 за политически партии, 2 за юридически лица на бюджетна издръжка и 2 за юридически лица с образователни и здравни нужди.

При проверката¹³⁸ е установено, че са инициирани действия за отдаване под наем на недвижими имоти, след постъпили заявления от кандидатите за наематели и предложение на кмета до общинския съвет.

Земеделските земи, които са отдадени под наем са от общинския поземлен фонд и са идентифицирани чрез съставени актове за общинска собственост. С решение на общинския съвет е определен размера на наемната цена за 2011 г., която е обявена в местен вестник и на информационните табла в сградата на общината и кметствата.

Общинският съвет е определил вида на процедурата - публичен търг с явно наддаване по цени, съгласно приложенията към НРПУРОИ и е упълномощил кмета да организира процедурата и сключи договор.

Кметът е организирал провеждането на търговете по ред, определен в глава пета на НРПУРОИ. Преди сключването на договора, всеки спечелил кандидат е внесъл гаранция за изпълнение на договора, съгласно чл. 92, ал. 2 от НРПУРОИ.

Сключени са писмени договори от кмета и обявения за спечелил търга, със срок до 10 години. Подписани са приемо-предавателни протоколи за предаване на обектите.

4.2. Предоставени имоти безвъзмездно за управление по реда на чл. 12, ал. 3 от ЗОС

През 2011 г., с решение на общинския съвет, безвъзмездно за управление на юридически лица на бюджетна издръжка са предоставени 2 имота - общинска собственост, на Районна здравна инспекция и Районна здравноосигурителна каса.

Кметът е сключил писмени договори за безвъзмездно управление на общинските имоти със срок до 10 години^139,140. Имотите са предадени на наемателите с приемо-предавателен протокол.

С решение на общинския съвет, за нуждите на общинските ръководства на две политически партии през 2011 г. са сключени 2 договора за отдаване под наем на имоти, без проведен търг/конкурс. При проверката на двата договора е установено:

До кмета на общината са подадени заявления, придружени от решения за регистрация, пълномощно за легитимност на представляващия, справка за получените гласове на последните избори. Общинският съвет е взел решения за отдаване на имотите. Кметът е издал заповеди с: описание на имотите, които ще се предоставят под наем; размер на наемната цена, определен при условията на Закона за политическите партии¹⁴¹; начин и срок на плащане на цената; други специфични условия.

Сключени са писмени договори от кмета, с определен срок. С приемо-предавателни протоколи са предадени имотите на наемателите.¹⁴²

4. 
   Отдадени под наем имоти по реда на чл. 14, ал. 6 от ЗОС без проведен публичен търг/конкурс, с решение на общинския съвет
   

Към подадените заявления до кмета на общината са приложени удостоверения за актуално състояние, удостоверения от Централния регистър към Министерство на правосъдието и декларации за липса на задължения към общината, произтичащи от ползване на общински имоти. Общинският съвет е взел решения. Кметът е сключил писмени договори, със срок до 10 години. С приемо-предавателни протоколи са предадени имотите на наемателите.¹⁴³

4.5. Отдаване под наем на пасища от Общинския поземлен фонд

За проверявания период, кметът на общината е сключил 26 договора за отдаване под наем на пасища от Общинския поземлен фонд по реда на Закона за собствеността и ползването на земеделските земи и НРПУРОИ. Проверени са 8 писмени договора.

С решение на общинския¹⁴⁴ са определени условията за ползване на мерите и пасищата, съгласно изискванията на Закона за собствеността и ползването на земеделските земи (ЗСПЗЗ).¹⁴⁵ На базата на подадените заявления и предложенията от кмета, общинският съвет е взел решения за отдаване под наем на имотите и е определил наемната цена. Сключени са писмени договори за отдаване под наем на пасищата. Съставен е протокол за предаване имотите на наемателите.¹⁴⁶

По реда и при условията на Наредба № 12 за реда и условията за установяване на жилищни нужди, настаняване под наем и продажба на общински жилища на територията на община Гоце Делчев (Наредба № 12), през 2011 г. са сключени договори за отдаване под наем на 2 броя жилищни имота, които са проверени при изпълнение на одита.

Кметът на общината е издал заповед за назначаване на комисия за картотекиране на заявителите по реда на чл. 8 от Наредба № 12. Комисията е изготвила годишен списък на картотекираните семейства/домакинства, който е обявен и утвърден от кмета, при спазване реда определен в раздел втора на Наредба № 12. Настаняването е извършено със заповед на кмета, в изпълнение на чл. 16, ал. 1 и ал. 2 от Наредба № 12.

Въз основа на настанителната заповед, кметът на общината е сключил писмени договори за наем. Назначената от кмета комисия е изготвила предавателни протоколи.

Създадени са и се поддържат в актуално състояние досиетата на отдадените под наем имоти.¹⁴⁷

Взетите управленски решения за отдаване под наем на жилищни имоти - общинска собственост са в съответствие с разпоредбите на ЗОС и вътрешните актове.

7. 
   Администрирането на приходите от наеми по сключени договори е анализирано чрез проверка на изпълнението на действащите договори към 31.12.2011 г. и внесените приходи от наеми по тях. Към 01.01.2011 г. няма невнесени наеми по договори. Изпълнението на договорите за отдадените под наем имоти - частна общинска собственост, относно изтичането на сроковете, плащането на дължимите наемните вноски е в съответствие с нормативните актове и сключените договори. Установено е, че към 31.01.2011 г. не са внесени наеми по 23 договора, в размер на 11 000 лв.
   

В община Гоце Делчев през одитирания период не са сключени договори за предоставяне на концесия на имоти - публична общинска собственост, но има действащи договори към 31.12.2011 г. По бюджета на общината са внесени дължимите концесионни вноски.

4. 
   Разпореждане с имотите
   

5.1. Редът, подготовката, организацията и начинът на провеждане на процедурите по разпореждане с общински имоти са определени в НРПУРОИ.

През одитирания период са извършени разпоредителни сделки със 17 недвижими нежилищни имота - частна общинска собственост, след взети решения на общинския съвет и проведени публични търгове, от които: 10 продажби на недвижими имоти - частна общинска собственост; 1 прекратяване на съсобственост чрез доброволна делба; 6 учредяване на ограничени вещни права.

Формирана е нестатистическа извадка за извършване на проверката, като е проверен всеки втори сключен писмен договор. Проверени са 6 продажби¹⁴⁹ (60 %) от съвкупността), прекратяване на съсобственост чрез доброволна делба¹⁵⁰ (100 %) и 3 учредяване на вещни права¹⁵¹ (50 %).

При проверените процедури и сключени договори е установено, че кметът е внесъл писмени предложения пред общинския съвет, придружени от изискуемите документи по реда на Глава пета от НРПУПОИ.

Общинският съвет е взел решение за всеки имот, предмет на разпореждане, с което е определил: вида на процедурата - публичен търг с явно наддаване; началната тръжна цена - изготвена от лицензиран оценител, която е по висока от данъчната; упълномощил е кмета да подготви и проведе тръжните процедури и да сключи договор.

Кметът е издал заповеди за подготовка и утвърждаване на документацията за участие и е определил депозит за участие. Търговете са обявени в местен ежедневник, както и на информационното табло в сградата на общината.

За откриване на процедурите, кметът е издал заповеди, с които е назначил комисии. За резултатите от работата на комисиите са съставени протоколи.

Въз основа на резултатите от търга, кметът на общината е сключил договори в писмена форма. Цената по всички договори е по-висока от началната, утвърдена от общинския съвет и в срока на валидност на оценките. Договорите са вписани в Службата по вписванията. Кметът е издал заповеди за отписване на продадените имоти от регистъра на общинските имоти и от баланса на общината, а новопридобитият имот след прекратяването на съсобственост е актуван. В актовете за общинска собственост са отбелязани действията по разпореждане. Създадени са досиета на имотите, съдържащи документи, свързани с разпоредителните сделки.

Създаден е публичен регистър за разпоредителните сделки с недвижими имоти - общинска собственост, съгласно изискванията на чл. 41, ал. 4 от ЗОС.

Разпореждането с недвижими имоти - частна общинска собственост - продажба¹⁵², прекратяване на съсобственост чрез доброволна делба¹⁵³и учредяване на ограничени вещни права¹⁵⁴ е извършено при условия и по ред, определени от приложимата законова уредба и вътрешните актове на общината.