Доклад №0200007811 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Тервел за периода от 01. 01. 2010 г до 30. 09. 2011 г май, 2012 г
Изтегляне 1.11 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- 7. Непроведени процедури 7.1.
- 8. Изпълнение на договорите за обществени поръчки 8.1.
6.4. През 2011 г. в нормативно установения срок и форма е изпратена информация до АОП за възложените МОП по чл. 2 от НВМОП през 2010 г. В противоречие с чл. 34, ал. 6 на НВМОП, в обобщената информация, не са включени данни за две от МОП с предмет – „Организиране на учебно посещение на 8 представители на общината в Община Волос - Гърция” и „Изготвяне и отпечатване на аналитичен доклад „Идентифициране и проучване на успешни практики на Община Волос в интегрирането на туризъм и околна среда”, финансирани по договор за безвъзмездна помощ от ОП „РР”, сключен на 10.04.2009 г. между общината и Министерство на регионалното развитие и благоустройството.117 7. Непроведени процедури 7.1. През 2010 г. за ползване на мобилни телефонни услуги от общината са изплатени общо 19 336,12 лв., без ДДС, от които на „Мобилтел” ЕАД - суми в размер на 13 933,38 лв. и на „Виваком” АД - суми в размер на 5 402,73 лв. За извършени разговори над определени лимити от длъжностни лица в общинския бюджет са възстановени 3 669,23 лв., без ДДС. Разликата между заплатените от общината средства за разговори към мобилните оператори и възстановените от служители суми е 15 666 лв. (без ДДС). Възникнало е основание за избор на изпълнител по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (ред. ДВ, бр. 53/2006 г.). Извършено е нарушение на посочената разпоредба. В периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2011 г. за мобилни телефонни услуги са изплатени общо 17 799,04 лв. без ДДС, от които 13 622,01 лв. на „Мобилтел” ЕАД и 4 177,03 лв. на „Виваком” АД. За същия период възстановените по бюджета на общината средства от служители за разговори над определени лимити възлизат на 2 224,03 лв., без ДДС. Разликата между заплатените от общината средства за разговори към мобилните оператори и възстановените от длъжностни лица суми е 15 575 лв. (без ДДС). Възникнало е основание за избор на изпълнител по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (ред. ДВ, бр. 53/2006 г.). Извършено е нарушение на посочената разпоредба.118 7.2. В периода от 01.08.2011 г. до 13.09.2011 г. (периода между изтичане действието на предходен договор за обществена поръчка и сключване на нов) въз основа на 5 бр. фактури, от „Петрол” АД, гр. София са извършени покупки в размер на 17 189,25 лв., без ДДС, за горива и смазочни материали за автомобили на общината. Извършено е нарушение на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (ред. ДВ, бр. 3/2009г г.), тъй като изборът на изпълнител не е извършен въз основа на три оферти. 119 През одитирания период не са действали адекватни механизми, които да гарантират спазване на НВМОП. Налице са разходи за услуги и доставки, извършването на които не е предшествано от избор на изпълнител в съответствие с нормативните изисквания. От извършените проверки са направени следните изводи: Липсата на планиране за възлагане на обществени поръчки е довела до нарушение изискванията на ЗОП за публикуване на предварително обявление за обществена поръчка през 2010 г. При провеждане на процедурите по НВМОП са допуснати системни нарушения с определяне на по-висока цена на документацията за участие и негативна практика, свързана с несъздадени предпоставки за преценка на способността на участниците да изпълнят конкретната обществена поръчка. За две процедури в обявленията са поставени изисквания, които необосновано ограничават участието на лица в тях. Допуснато е възпрепятстване на законосъобразното протичане на работата на комисията за провеждане на една процедура по реда на НВМОП чрез заложеното в документацията за участие условие, предложението по показател, различен от предлаганата цена, да се съдържа в плика с предложената цена. Поради липса на контрол върху работата на комисията е сключен договор за малка обществена поръчка с участник, офертата на който несъответства с изискванията на възложителя. Контролните дейности не са предотвратили сключване на договор с изпълнител, който не е представил пълния размер на определената гаранция за изпълнение на малка обществена поръчка. Не са осигурили спазване на срока за възстановяване на гаранции за участие на различни групи участници, включително връщане на банкови гаранции при процедури по НВМОП. При възлагане на малка обществена поръчка по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП, изборът на изпълнител не е извършен от събрани три оферти, отговарящи на изискванията на възложителя. Управленските решения при разходване на бюджетни средства за услуги и доставки не са осигурили провеждане на процедура по реда на чл. 1, ал. 2 от НВМОП и възлагания по реда на чл. 2, ал. 1 от Наредбата при наличие на основания за това. Договорите за обществени поръчки са сключени с определените за изпълнители участници. Спазвани са сроковете за изпращане на информация за сключен договор за вписване в Регистъра на обществените поръчки. Липсата на контролна дейност във вътрешните правила е причина в някои случаи изпратената информация до Агенцията за обществени поръчки за сключените договори да е неточна по отношение на посочен срок и стойност на договора, и непълна за реализираните малки обществени поръчки по реда на чл. 2 от НВМОП. Въведените с вътрешните правила контролни дейности за заявяване на потребността от ОП, съгласуване на документацията за участие и договорите за обществени поръчки не са действали непрекъснато и последователно през одитирания период. 8. Изпълнение на договорите за обществени поръчки 8.1. Договори след проведени процедури за обществени поръчки. 8.1.1. Борсов договор от 20.10.2010 г. за “Доставка на 350 000 литра +/-10% дизел за отопление ...” със стойност от 430 815 лв. (без ДДС) и едногодишен срок за изпълнение, считано от 29.10.2010 г. Към 30.09.2011 г. договорът е в процес на изпълнение при ПРБК и ВРБК. Изплатените суми от ПРБК в размер на 47 699,19 лв. са в рамките на договорените и на база заявени количества. Доставките са придружени с разходооправдателни документи при спазен размер на надценката от 10 % върху договорената базова цена. Приети са със стокови/складови разписки от материално отговорните лица и приложени към всяка фактура. За разходите е осъществен предварителен контрол и приложена системата на двоен подпис. Съставено е разходно досие по изпълнение борсовия договор за ОП. Контролът относно спазване на договореното количество е осъществен чрез изготвяне на обобщени данни за заявени и доставени количества по структурни звена.120 8.1.2. Договор от 06.12.2010 г. с предмет „Благоустрояване на населени места в Община Тервел” обособена позиция 2 – строително монтажни работи на обект „Зелени площи и детски площадки” на стойност 75 434,36 лв. без ДДС. Срокът за изпълнение на СМР и приключване на договора е спазен. Плащанията в размер на 75 434,36 лв. без ДДС (90 521,23 лв. с ДДС) със средства от финансовата помощ на общината по ПРСР, са в съответствие с договорените условия. Извършени са след упражнен инвеститорски контрол по обекти и въвеждането им в експлоатация с удостоверения от 13.04.2011 г. За разходите е осъществен предварителен контрол за законосъобразност, приложена е система на двоен подпис, съставено е разходно досие. Банковата гаранция за изпълнение на договора е невалидна след 14.03.2011 г., с което финансовите интереси на възложителя до плащането на 14.04.2011 г. не са били защитени. Възложителят е изпратил информация за изпълнението на договора до АОП по-рано от нормативно определения срок, с чл. 5, ал. 1, т. 10, във връзка с чл. 7, ал. 2 от ППЗОП.121
Към 30.09.2011 г. договорът не е приключен и изменян с анекси, в т.ч. по предмета, срока за изпълнение и стойността на СМР. В съответствие с договора е изплатен аванс от 259 696 лв. без ДДС (311 635,20 лв. с ДДС), със средства от финансовата помощ на общината по договори 08/322/00063 и 08/322/00219 с Държавен фонд „Земеделие” – Разплащателна агенция. Осъществени са контролните дейности - предварителен контрол, система на двоен подпис, съставено е досие – архив по проектите.122 8.1.4. Договор от 17.05.2010 г. за „Доставка чрез покупка на изплащане на 1 (един) брой специализиран автомобил за сметосъбиране и сметоизвозване” на стойност 118 076,87 лв. без ДДС. Изпълнението на договора не е приключено към 30.09.2011 г. Доставката е приета с протокол за окомплектоването на автомобила от 08.07.2010 г. или седем дни след посочения в чл. 2 на договора срок. Не са начислени уговорени в чл. 14 от договора неустойки в размер на 0,5 % върху стойността на забавената доставка за всеки просрочен ден, но не повече от 10 % от стойността на договора. Плащанията по договора са съобразно погасителния план, като са изплатени 61 437.81 лв., от които 22 917,96 лв. за 2010 г. и 38 519,85 към 30.09.2011 г. За разходите са осъществени предварителен контрол и системата за двоен подпис. Създадено е разходно досие за изпълнение на договора за МОП.123
Изпълнението е приключено на 20.09.2011 г. с пет дни закъснение спрямо договорната клауза за разсрочено плащане, с което срокът на договора не е спазен. Плащанията по договора са в размер на 167 939,47 лв. без ДДС или 201 527,37 лв. с ДДС като освен доставките по обособените позиции, извън предмета на договора и в рамките на изпълнението му са изплатени - бензин А-98 Н, бензин А-96, смазочни материали, резервни части и др. материали общо за 37 478,13 лв. с ДДС, с което е нарушена забраната на чл. 33, ал. 1 от НВМОП (ред. ДВ, бр. 86 от 2010 г.). Разходите са документално обосновани, като за всички покупки, в т.ч. извън предмета на договора е прилагана 1.2 на сто отстъпка от стойността на изпълнителя. Осъществените контролни дейности не са разкрили и предотвратили изменението в предмета на договора. Информацията за изпълнението на договора е изпратена за публикуване в РОП на 25.08.2011 г. или преди изплащане на последната доставка.124
Договорът е със срок на действие до 30.04.2011 г. и посочени единични цени по видове работа без обща стойност. Приключен е в срок. Плащанията от 33 840,08 лв. (с ДДС) са осъществени на база установени и документирани извършени и приети видове работи и вложени материали при спазени единични цени. За разходите е осъществен предварителен контрол и приложена системата на двоен подпис. Съставено е разходно досие по изпълнение на договора, съдържащо определени с ВП за СФУК и договора документи. Внесената гаранция за изпълнение на договора е забавено възстановена на изпълнителя (над два месеца) като не е спазен чл. 20 от договора за освобождаване в тридневен срок след изтичане срока на договора. Информация за изпълнението на договора е изпратена до АОП в срока, определен с чл. 34, ал. 2 от НВМОП (ДВ, бр. 86 от 2010 г.).125
Срокът за изпълнение на строителните работи 15.06.2011 г. е спазен от изпълнителя с представени актове образци по видове строителни работи и единичните цени съгласно количествено-стойностните сметки по обекти от предмета на договора. Към 30.09.2011 г. изпълнението на договора не е приключено относно проверката на възложителя за изготвяне на акт образец 15 Окончателен доклад с участието на строителния надзор, поради което не са издадени удостоверения за въвеждане на обектите в експлоатация. Не е спазен 10 дневния срок за приемане на строителните работи от възложителя, определен в чл. 10.2. на договора. Няма извършени плащания в съответствие с начина за изплащане, определен в чл. 2.3.1 от договора. Срокът на валидност на представената при сключване на договора банкова гаранция за изпълнение на договора е изтекъл на 20.07.2011 г. Възложителят не е предприел писмени действия за удължаване срока на валидност на банковата гаранция от изпълнителя, поради което финансовите интереси на общината до приключване на договора не са защитени.126
Към 30.09.2011 г. договорът е в процес на изпълнение при ПРБК и ВРБК. Плащанията от ПРБК в размер на 8 177. 06 лв. са извършени за заявени и доставени количества, като не е изплатена една фактура на стойност 172.01 лв. Спазен е договореният начин за формиране на цените. На основание чл. 4, ал. 6 от договора са извършени промени в единични цени, без корекция на размера на отстъпката или надценката върху приетата базова цена на продуктите. Хранителните продукти при ПРБК са приети със стокова разписка от материално отговорното лице и са приложени към всяка фактура. За разходите по договора е осъществен предварителен контрол и приложена системата на двоен подпис. Съставено е разходно досие по изпълнение договора за МОП. 127
СМР по договора са приключени в рамките на срока за етап 1 от договора. Изпълнителят е представил фактура № 0000000095 от 30.08.2011 г. на стойност 535 862,38 лв. с ДДС и приложени към нея протоколи (обр. 19, заменителна таблица) за извършени видове работи, приети след упражнен инвеститорски контрол и съставен двустранно подписан приемо-предавателен протокол от същата дата. Договорът не е приключен в частта за плащане на инвестицията. Цената на договора от 535 862,29 лв. включва 325 263 лв. стойност на инвестицията, 121 288,98 лв. оскъпяване при 9,5 % годишен размер и 89 310,31 лв. стойност на ДДС. Договорено е ежегодно изплащане на 1/7 от цената за изпълнение на договора с първо месечно плащане до десето число на месеца, след подписване на приемо-предавателен протокол между страните. Съгласно погасителен график Приложение № 3 към договора, възложителят изплаща 84 равни месечни вноски по 5 316.09 лв., считано от 09.07.2011 г. или общо
Строително-ремонтните работи (СРР) по договорите са приключени в срок. Осъществен е инвеститорски контрол и приемане на участъците от комисия по реда предвиден във ВП за СФУК. Плащанията са осъществени при спазени единични цени и обща стойност за всеки от обектите, в рамките на срока за разсрочено плащане. Осъществени са предварителен контрол за законосъобразност и системата на двоен подпис. Съставено е разходно досие за изпълнение на договорите.129
СРР не са приключени в срок. Изпълнителят е представил фактури със закъснение от 15 дни за пет обекта и 16 дни закъснение за останалите два обекта. Съставени са на база завършени натурални видове СРР при спазени единични цени и обща стойност за обектите, установени от инвеститорски контрол и приемане от комисия на възложителя по реда, предвиден във ВП за СФУК. Плащанията за СРР не са извършени в 60-дневния срок за разсрочено плащане. Към 30.09.2011 г. са изплатени 151 191,30 лв. и не е изплатена сумата от 19 997,80 лв. за един обект, с което срока на договора не е спазен. Не са начислявани лихви и неустойки между страните. За разходите е осъществен предварителен контрол и е приложена системата на двоен подпис. Съставено е разходно досие по изпълнение договора за МОП.130
Към 30.09.2011 г. срокът за изпълнението на договора не е изтекъл. Дейностите по предмета на договора са изпълнени в срок и приети от възложителя. Стойността на договора не е променяна. С превод от 11.11.2010 г., съгласно клауза на договора, е заплатен ДДС в размер на 21 886,93 лв. Преди плащането на разхода е извършен предварителен контрол за законосъобразност, но бюджетния кредит е одобрен последващо от ОбС с Решение 7-102/22.11.2010 г. Осъщественият предварителен контрол е формален и създава риск, разхода да е над размера на одобрения размер. Към 30.09.2011 г. плащанията са общо 49 200,56 лв. и в съответствие с плана за разсрочено плащане на инвестицията и планираните разходи. Осъществен е контрол за законосъобразност преди изплащане на разходите за 2011 г. 131
Предметът на договора е изпълнен в срок като изработените проекти са приети с приемо-предавателни протоколи от 15.09.2010 г. Към 30.09.2011 г. плащанията по договора не са приключени. Извършено е междинно плащане в договорения размер по фактура на изпълнителя и решение на ОбС за кандидатстване с проект по Покана за директно предоставяне на безвъзмездна финансова помощ по приоритетна ос 1 на ОП “Околна среда”. Изпълнени са предварителен контрол и система на двойния подпис при междинното плащане. Създадено е разходно досие по изпълнението на договора.134 8.2.7. Договор от 23.07.2010 г. на стойност 27 430 лв. без ДДС за „Обзавеждане и оборудване на сграда на Дом за стари хора в Полк. Савово, Община Тервел.” Изпълнението на договора е приключено в съответствие със заложените в договора условия за срок и размер на изплатени суми (авансово и окончателно). Съставени са документи по приемане на доставеното оборудване и обзавеждане. За разходите са осъществени предварителен контрол и системата на двоен подпис. Съставено е разходно досие по изпълнение договора.135 8.2.8. Договор от 03.08.2010 г. на стойност 24 015 лв. без ДДС за „Изготвяне и отпечатване на аналитичен доклад „Идентифициране и проучване на успешни практики на Община Волос в интегрирането на туризъм и околна среда”. Предмета на договора е изпълнен в срок, за което е съставен приемо-предавателен протокол, между представител на общината и изпълнителя от 27.08.2010 г. Стойността по договора е изплатена еднократно след представяне на фактура от изпълнителя със средства по договор от 10.04.2009 г. за безвъзмездна финансова помощ от ОП ”РР”. Не е изпълнена клаузата за авансово плащане, поради неиздаване на документ от изпълнителя. За разходите по договора са осъществени предварителен контрол и система на двойния подпис. Създадено е досие архив на проекта.136 8.2.9. Договор от 08.09.2010 г. на стойност 27 100 лв. (без ДДС) за „Организиране на учебно посещение на 8 представители на общината в Община Волос - Гърция”. Договорът е изпълнен в срок. Плащането от 27 000 лв. (без ДДС) със средства по договор от 10.04.2009 г. за безвъзмездна финансова помощ от ОП “РР”, е осъществено на база доклади за проверка на място; доклад на изпълнителя с тестове от подбор на участници в обучението, програма за провеждане на обучението с материали към нея; присъствени списъци на обучаеми участници, сертификати на обучените лица и фактура за услугата. За разходите е осъществен предварителен контрол и е приложена системата на двоен подпис. Съставено е досие архив на проекта. 137 8.2.10. Договор от 09.06.2010 г. на стойност 39 150 лв. за „Прединвестиционни проучвания и анализ на ползи и разходи за инвестиционен проект на Община Тервел...” Изпълнението на договора не е приключено. Дейностите по предмета на договора са изпълнени в срок и приети с приемо-предавателен протокол. Към 30.09.2011 г. е извършено междинно плащане, съответстващо на заложената в договора клауза относно срок и размер. Осъществени са предварителен контрол и система на двойния подпис при извършване на междинното плащане. Създадено е разходно досие по изпълнението на договора.138 Изпълнението по договорите е извършвано от избраните за изпълнители участници в процедурите или при възлаганията по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП. Спазени са финансовите параметри на сключените договори, с изключение на един договор с изплатени доставки на гориво, смазочни материали и други части извън предмета по обособени позиции, в нарушение разпоредба на НВМОП. Поради недобра организация и контрол за два от договорите с неприключено изпълнение в несъответствие с договорени клаузи към 30.09.2011 г. не са извършени плащания, а по един договор възложителят не е спазил срока за разсрочено плащане. Поради пропуски във вътрешния контрол е допусната невалидност на банкови гаранции за изпълнение по два договора преди извършване на плащания по тях, включително с неприключено изпълнение към 30.09.2011 г. (договор от 04.05.2011 г.) и забавено възстановяване на гаранция за изпълнение на договора спрямо договорения срок. Осъществен е предварителен контрол от определените длъжностни лица. Приложените контролни дейности не са ефективни, тъй като са допуснати неразплатени разходи и несъответствия с условия по договори, сключени в резултат на проведените процедури и възлагания по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП. Дейността по възлагане на обществени поръчки в Община Тервел е организирана с вътрешни правила. Същите не са актуализирани в съответствие с действащата правна уредба в областта на обществените поръчки. Липсата на годишно планиране на обществените поръчки и на идентифицирани рискове в етапи от процеса са оказали влияние върху законосъобразното им възлагане и изпълнение на сключените договори. Управленските решения като цяло са законосъобразни, с изключение на случаите, при които са допуснати нарушения на ЗОП и НВМОП. Поради несвоевременна подготовка на обществена поръчка и анализиране на бюджетни разходи за услуги и доставки, са извършени разходи без да е проведена една процедура по реда на НВМОП, а изборът на изпълнител за възложени две малки обществени поръчки е извършен без събиране на не по-малко от три оферти. Причините за констатираните нарушения и негативна практика се дължат на пропуски в контролните дейности и липса на адекватни такива за всички етапи от процеса. С осъществените съгласувания на документация за участие и предварителен контрол преди поемане на задължение и извършване на разход не е постигната целта на превантивната контролна дейност - съпоставяне на всички действия с изискванията на законодателството и сключените договори, за да се гарантира тяхното пълно спазване. Повторяемостта на някои от нарушенията при провеждане на процедурите и изпълнение на договорите са индикатори за неефективност на контролните дейности в процеса. Каталог: files -> bg bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства bg -> Съдържание представяне на интосай 4 bg -> Указания за финансов одит bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България" bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г Изтегляне 1.11 Mb. Сподели с приятели:
|