Доклад за дейността Доклад на независимия одитор Отчет за финансовото състояние
Определяне на справедливата стойност
Изтегляне 7.03 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Инвестиции в дялове на договорни фондове и колективни инвестиционни схеми
Определяне на справедливата стойностСправедливата стойност на финансовите активи и пасиви, търгувани на активни пазари (каквито са публично търгуемите деривативи и търгуеми ценни книжа), е базирана на пазарни котировки към последна дата на търгуване за годината. Финансов актив се счита за търгуван на активен пазар, ако пазарните котировки са налични от борси, дилъри, брокери и т.н., тези цени се представят като реални и редовно осъществявани пазарни сделки. Справедливата стойност на финансови активи, които не се търгуват на активен пазар, се определят чрез използване на техники за оценка. Фондът използва различни методи за оценка и предположения, базирани на пазарни условия, съществуващи към края на годината (виж пояснение 4.7.1). Следната таблица представя финансовите активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в отчета за финансовото състояние, в съответствие с йерархията на справедливата стойност. Фондът е приел измененията в МСФО 7, в сила от 1 януари 2011, което изисква Фондът да класифицира оценяването по справедлива стойност чрез използване на йерархия на оценките по справедлива стойност, която отразява значимостта на входните данни, използвани при определяне на оценките. Йерархията за отчитане по справедлива стойност има следните три нива:
Следващата таблица представя анализ на йерархията за отчитане по справедлива стойност на финансовите активи на Фонда по видове към 31 декември 2011 г.:
Няма прехвърляне между различните нива за годината, завършваща 31 декември 2011 г. Следващата таблица представя анализ на йерархията за отчитане по справедлива стойност на финансовите активи на Фонда по видове към 31 декември 2010 г.:
Няма прехвърляне между различните нива за годината, завършваща 31 декември 2010 г.
|