Доклад за дейността Доклад на независимия одитор Отчет за финансовото състояние
Значими преценки на ръководството при прилагане на счетоводната политика
Изтегляне 7.03 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Несигурност на счетоводните приблизителни оценки
- Обезценка на финансови активи
- Финансови активи, държани за търгуване
- Инвестиции в дялове на договорни фондове и колективни инвестиционни схеми
Значими преценки на ръководството при прилагане на счетоводната политикаЗначимите преценки на Ръководството при прилагането на счетоводните политики на Фонда, които оказват най-съществено влияние върху финансовите отчети, са описани по-долу:
Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност на финансови инструменти при липса на котирани цени на активен пазар в съответствие с Правилата на Фонда и Наредба № 44 / 20 Октомври 2011 г. за изискванията към дейността на колективните инвестиционни схеми, инвестиционните дружества от затворен тип и управляващите дружества.При прилагане на техники за оценяване ръководството използва в максимална степен пазарни данни и предположения, които пазарните участници биха възприели при оценяването на даден финансов инструмент. Тези оценки могат да се различават от действителните цени, които биха били определени при справедлива пазарна сделка между информирани и желаещи страни в края на отчетния период.Към 31 декември 2011 г. по непазарен метод е извършена оценката на следните дългови финансови инструменти: Асенова Крепост АД и Трансалп 1. Финансовите инструменти са листнати за търговия на БФБ-София АД. Към датата на изготвяне на отчета същите не са били търгувани на регулиран пазар повече от 30 календарни дни. В съответствие с Правилата на Фонда, за оценка на посочените финансови активи е използван методът на дисконтираните парични потоци с дисконтов процент 5.1406 % за Асенова Крепост АД. Същият е формиран като се използва доходността по държавни облигации с ISIN код XS0145624432 и съответната рискова премия (2.50 %). Облигациите на Трансалп 1 са оценени по метода на дисконтиране на паричните потоци. Дисконтовият процент е формиран като се използва доходността по държавни облигации на Германия с ISIN код DE0001135416 с рискова премия за пазара, на който се търгуват финансовите инструменти от 2.40% плюс рискова премия за емитента на финансови инструменти 1.00%.
Ръководството преценява на всяка балансова дата дали са налице обективни доказателства за обезценката на финансов актив или на група от финансови активи Ако съществуват обективни доказателства, че е възникнала загуба от обезценка от кредити и вземания, сумата на загубата се оценява като разлика между балансовата стойност на актива и настоящата стойност на очакваните бъдещи парични потоци. Балансовата стойност на актива се намалява или директно, или чрез корективна сметка. Сумата на загубата се признава в печалбата или загубата. Финансов актив или група от финансови активи се считат за обезценени и са възникнали загуби от обезценка, когато са налице обективни доказателства за обезценка, произхождащи от едно или повече събития, които са настъпили след първоначалното признаване на актива (събитие „загуба“) и когато това събитие загуба (или събития) има ефект върху очакваните бъдещи парични потоци от финансовия актив или от групата финансови активи, които могат да се оценят надеждно. Може да не е възможно да се идентифицира единично, самостоятелно събитие, което е причинило обезценката. По-скоро обезценката може да е причинена от комбинирания ефект на няколко събития. Загубите, които се очакват в резултат на бъдещите събития, независимо от тяхната вероятност, не се признават.
|