ТЕМА 3. ПРИВЛЕЧЕН КАПИТАЛ В БАНКИТЕ

ТЕМА 3. ПРИВЛЕЧЕН КАПИТАЛ В БАНКИТЕ

1. 
   Характеристика на привлечения капитал в банките.
   
2. 
   Документи за откриване и водене на разплащателни, текущи и специални сметки.
   
3. 
   Задачи за счетоводно отчитане на привлечения капитал в банките.
   

1. 
   Характеристика на привлечения капитал в банките – привлечения капитал може да се определи като съвкупност от източници на чужди временно привлечени средства в банката. Той се формира в резултат в резултат на пасивни банкови операции, чрез които се иземват временно свободните парични средства на предприятията, населението и други клиенти и се акумулират в банките. Във връзка с това възникват задължения на банката към лицата, от които са събрани средствата. Тези задължения по смисъла на счетоводните стандарти представляват пасиви на банката. Затова привлечения капитал може да се определи като съвкупност от пасивите на банката.
   
2. 
   Документи за откриване и водене на разплащателни, текущи и специални сметки:
   

• 
  Наредба № 3 за паричните преводи и платежните системи в банките
  
• 
  Наредба № 13 за прилагане на международен номер на банкова сметка и за банковите кодове
  
• 
  Закона за устройство на държавния бюджет.
  
• 
  Искане за отпускане на банков кредит.
  
• 
  Договор да кредит.
  
• 
  Макет на икономическа обосновка за предоставяне на кредит
  
• 
  Погасителен план.
  
• 
  Договор за учредяване на залог върху вземане.
  
• 
  Декларация за граждански и имуществено състояние.
  
• 
  Декларация за сметки и кредити по други банки
  
• 
  Спецификация.
  
• 
  Анекс към застрахователен договор.
  
• 
  Съгласие за директен дебит.
  
• 
  Бюджетно платежно нареждане.
  
• 
  Преводно нареждане за директен дебит.
  
• 
  Преводно нареждане/вносна бележка за плащане от/към бюджета.
  

• 
  Отчетни форми и др.
  

3. 
   Счетоводно отчитане на привлечения капитал.
   

а) Внасяне на парични средства в брой по банкови сметки в левове

Кредит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ

Анал. партида „Титуляри"

Кредит с/ки от подгрупа ПРИВЛЕЧЕНИ СРЕДСТВА ПО СПЕЦИАЛНИ

СМЕТКИ

Анал. партида „Титуляри"

Анал. партида „Титуляри"

б) Теглене на парични средства в брой от банкови сметки в левове
Дебит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ

Анал. партида „Титуляри"

Дебит с/ки от подгрупа ПРИВЛЕЧЕНИ СРЕДСТВА ПО СПЕЦИАЛНИ СМЕТКИ

Анал. партида „Титуляри"

Дебит с/ки от подгрупа ПРИВЛЕЧЕНИ СРЕДСТВА ПО ВЛОГОВИ СМЕТКИ

Анал. партида „Титуляри"

Кредит с/ка КАСА В ЛЕВОВЕ

в) Внасяне на парични средства в брой по банкови сметки във валута

Кредит с/ка от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ ВЪВ ВАЛУТА

Анал. партида „Титуляри"

г) Теглене на парични средства в брой по банкови сметки във валута

Анал. партида „Титуляри"

Кредит с/ка КАСА ВЪВ ВАЛУТА

д) Когато увеличението по разплащателните сметки в левове е в резултат на без­

Дебит с/ка от група ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ

Кредит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ

Анал. партида „Титуляри"

Кредит с/ки от подгрупа ПРИВЛЕЧЕНИ СРЕДСТВА ПО СПЕЦИАЛНИ

Анал. партида „Титуляри"

Кредит с/ки от подгрупа ПРИВЛЕЧЕНИ СРЕДСТВА ПО ВЛОГОВИ СМЕТКИ

Анал. партида „Титуляри"

е) Когато намалението по разплащателните сметки в левове е е резултат на безка­
сови операции - по повод изпълнение на нареждания за преводи към други банки

Дебит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ

Анал. партида „Титуляри"

Дебит с/ки от подгрупа ПРИВЛЕЧЕНИ СРЕДСТВА ПО СПЕЦИАЛНИ СМЕТКИ

Анал. партида „Титуляри"

Дебит с/ки от подгрупа ПРИВЛЕЧЕНИ СРЕДСТВА ПО ВЛОГОВИ СМЕТКИ

Анал. партида „Титуляри"

Кредит с/ка от група ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ

ж) Когато има превод от чужбина в полза на обслужван клиент от банката
Дебит с/ка РАЗЧЕТИ С ЧУЖДЕСТРАННИ КОРЕСПОНДЕНТИ

Анал. партида „Банка..."

Кредит с/ка от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ ВЪВ ВАЛУТА

Анал. партида „Титуляри"

з) Когато има нареждане за преводи към чужбина от клиент на банката
Дебит с/ка от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ ВЪВ ВАЛУТА

Анал: партида „Титуляри"

Кредит с/ка РАЗЧЕТИ С ЧУЖДЕСТРАННИ КОРЕСПОНДЕНТИ

Анал. партида „Банка..."

3. Отчитане на депозитните банкови операции.

1. 
   Характеристика - тези операции са свързани със съхраняването на ценности за определен период от време. Банковите депозити биват:
   

2. 
   Стопански операции и счетоводни статии:
   

Дебит с/ка 915 Нефинансови ценности, приети за съхранение

Дебит с/ка 9241 Ценни книжа, държани от името на клиенти

Кредит с/ка 9998 Общи пасивни кореспондиращи задбалансови с/ки

• 
  за начислени такси във връзка със съхраняването на обикновени депозити:
  

Дебит с/ка 4981 Разни дебитори в лв.

Кредит с/ка 7031 Приходи от продажба на банкови услуги или

Кредит с/ка 7098 Други приходи в лв.

Кредит с/ка 7291 Приходи от комисиони и такси в лв. или

Кредит с/ка 4532 Разчети по начислен данък за продажбите

- при инкасиране на начислените такси:

Дебит с/ка 5011 Оборотна каса в лв. или

Дебит с/ки от подгрупа 171 Привлечени средства по разплащателни с/ки в лв.

Кредит с/ка 4981 Разни дебитори в лв.

- внасяне на депозити в лева:

Дебит с/ка 5011Каса влв.

Дебит с/ки от подгр. 171 Разпл. с/ка в лв.

Дебит с/ка гр. 46Вътрешни разчети

Кредит с/ка 161 Приети срочни депозити в лв.

- начислена лихва в лева и във валута:

Дт.с/ка 6211Лихви платени по депозити и др. привлечени ср. или

Дт.с/ка 6212 Лихви платени по депозити и др. привлечени средства във валута

Кредит с/ка 4963 Задължения по начислени лихви в лв. или

Кредит с/ка 4964 Задължения по начислени лихви във валута

- внасяне на депозит във валута:

Дебит с/ка 5021Каса във валута

Дебит с/ка 181Разплащателни сметки във валута

Дебит с/ка гр. 46 Вътрешни разчети

Кредит с/ка 162

- капитализирана лихва в лева и валута:

Дебит с/ка 4963/4964/Задължения по начислени лихви в лв. /валута/

Кредит с/ка 161/162/Приети срочни депозити в лв. /валута /

- изплатени или върнати депозити в лева и валута:

Дебит с/ка 161/162/

Кредит с/ка 5011/5021/

Кредит с/ка 171/181/

Кредит с/ка гр.46

- конфискувани депозити в полза на бюджета в лева и валута:

Дебит с/ка 161/162/

Кредит с/ка 7321 Привлечени средства по бюджетни с/ки на репуб

4. 
   Задача за счетоводно отчитане на привлечения капитал.
   

ТБ изисква минимална наличност по разплащателните сметки в лв. на клиентите си 50 лв., а по разплащателните сметки във валута – 100 евро . За всяка транзакция в лв. ТБ събира такса 1 лв, за всяка транзакция във валута – такса 0,1% от сумата, за всяка касова операция – такса 0,1% от сумата.

1. 
   На 23.10. Предприятие “Трансланд” представя молба и нормативно изискуемите документи за откриване на разплащателна сметка в лв. в ТБ. Банката удовлетворява молбата и открива сметката. Предприятието внася в брой 100 лв. по сметката и необходимите такси /за откриване на сметка – 20 лв. и за касови операции – 0,1% върху сумата/.
   
2. 
   На 24.10. М. Младенов освобождава след изтичане на договорения едномесечен срок депозит в размер на 1 000 евро и нарежда сумата да постъпи по разплащателния му влог в евро, открит в същата банка. Договорения лихвен процент 2,75%. Централен курс на БНБ за деня 1 евро = 1.9555лв.
   
3. 
   На 25.10. Предприятие “Интеграл”, клиент на банката, предсавя преводно нареждане за кредитен превод за 200 лв. и необходимите документи за откриване на ДДС сметка в същата банка. Банката удовлетворява молбата, за откриване на ДДС сметка и събира такса за откриването 20 лв. По разплащателната сметка в лв. има необходимине средства.
   
4. 
   На 26.10. Предприятие “Юнион”, клиент на банката, представя нареждане-разписка за 2000 лв. за изтегляне на сума за текущи нужди. Предприятието има необходимите средства по разплащателната сметка в лв. Банката изплаща сумата.
   

ИСКА СЕ:

1. 
   Функции на БНБ по емитирането на парични знаци.
   
2. 
   Задачи за счетоводно отчитане на емисионните операции в БНБ.
   
3. 
   Задачи за счетоводно отчитане движението на банкноти и монети между банките.
   
4. 
   Документи и задачи за счетоводно отчитане на касовите операции в банките.
   
5. 
   Документи, ред и счетоводно отчитане на операциите по изваждане от обръщение на банкноти и монети.
   
6. 
   Документи и счетоводно отчитане на валутните касови операции в банките.
   

1. 
   Функции на БНБ по емитирането на парични знаци.
   

• 
  Да въздейства на националната парична единица чрез провеждане на парична и кредитна политика, предвидена в Закона за БНБ.
  
• 
  Да съдейства да създаването и функционирането на ефективни платежни механизми.
  
• 
  Има изключителното право да емитира банкноти и монети в страната.
  
• 
  Регулира и контролира дейността на другите банки в страната с оглед на поддържане стабилността на банковата система.
  

2. 
   Счетоводно отчитане на емисионните операции в БНБ.
   

Дебит с/ка 9611

Кредит с/ка 9711

• 
  при получени монети от монетния двор:
  

Кредит с/ка 9712

• 
  пуснати в обращение банкноти :
  

Кредит с/ка 9611 и

Дебит с/ка 5012 Банкноти в резервната каса

Кредит с/ка 1411 Банкноти в обръщение

- пуснати в обръщение монети :

Дебит с/ка 9712

Кредит с/ка 9612 и

Дебит с/ка 5013 Монети в резервната каса

Кредит с/ка 1421 Монети в обръщение

• 
  за извършени разходи по отпечатване и сечене:
  

Кредит с/ка 5011, 5021, 171, 181 и др.

• 
  за отразяване увеличението на банковите активи и пасиви в резултат на пускане в обращение на банкноти и монети:
  

Дебит с/ка 5011 Каса в лв

под.с/ка резервна каса

Кредит с/ка 1711Разплащателна сметка на банки в лв.

Банкноти в обращение