И банковите сделки

ТЕМА 6. БАНКОВИ ЗАЕМИ

1. 
   Характеристика на банковите заеми.
   
2. 
   Документи и ред за отпускане на банкови заеми.
   
3. 
   Задачи за счетоводно отчитане на предоставените заеми за придобиване на дълготрайни активи.
   
4. 
   Задачи за счетоводно отчитане на предоставените краткосрочни заеми.
   

1. 
   Характеристика на банковите заеми.
   
2. 
   Документи и ред за отпускане на банкови заеми – за да се предостави дългосрочен банков кредит, банковия клиент следва да предостави в банката:
   

• 
  Писмено искане за кредит с информация за фирмата.
  
• 
  Правния й статут.
  
• 
  Съдебното решение за регистрация .
  
• 
  Вписване на фирмата в Търговския регистър.
  
• 
  Протокол от събрание с което се упълномощават лицата да представляват фирмата при сключване на кредитни сделки.
  
• 
  Баланс
  
• 
  Сметка за приходите и разходите към последното приключване.
  
• 
  Финансови отчети.
  
• 
  Декларация за собствени средства и кредити от други банки.
  

• 
  Договор за кредит.
  
• 
  Преводно нареждане за кредитен превод.
  
• 
  Банково извлечение.
  

• 
  Закона за БНБ чл. 33 и чл. 34, чл. 35.
  
• 
  Наредба №9 на БНБ
  

В ТБ “Х” – клон 7 са извършени следните стопански операции по предоставени кредити:

1. 
   Сключен е договор за инвестиционен, левов кредит в размер на 500 000 лв.със Сигма АД за доставка и монтаж на машини. Обезпечението е ипотека върху административна сграда, оценена на 750 000 лв. Заемът се олихвява с 10% годишна лихва, а при просрочие с 15%. Фирмата е депозирала преводно нареждане за 500 000 лв. в полза на доставчика. Средствата са преведени чрез ТБ “С”
   
2. 
   Начислена и платена е лихвата за първия месец. Погасителната вноска от 100 000 лв. е инкасирана от разплащателната сметка с 10-дневно просрочие.
   
3. 
   По разплащателната сметка на кредитополучателя са постъпили 420 000 лв. с безналичен превод от друг клон на банката. Дължимите суми по кредита са погасени предсрочно, по нареждане на Сигма АД. Обезпечението е освободено.
   

Да се съставят счетоводни статии за отчитане на стопанските операции.

Постъпили са погасителни вноски по заем за текущи нужди от различни клиенти за 4 200 лв. Сумите са платени от разплащателните сметки на банковите клиенти. Поради липса на авоари по сметката на ЕТ “Дочев” погасителна вноска по заема в размер на 2 100 лв. е отнесена в просрочие.

Извършено е инкасиране на лихви по заеми за текущи нужди за търговска дейност в размер на 98 000 лв. Поради липса на авоари по сметките на банковите клиенти, неплатената лихва в размер на 10 000 лв. е отнесена в просрочие.

ИСКА СЕ :

Да се съставят счетоводни статии за извършените стопански операции.

ТЕМА 7. БЕЗНАЛИЧНИ РАЗПЛАЩАНИЯ В СТРАНАТА

1. 
   Организация на разплащателния процес в страната.
   
2. 
   Наредба за плащанията.
   
3. 
   Организация на разплащанията чрез директен трансфер. Задачи за счетоводно отчитане.
   
4. 
   Организация на разплащанията чрез акредитивна форма на плащане. Видове акредитиви. Задачи за счетоводно отчитане.
   
5. 
   Организация на разплащанията чрез незабавно инкасо. Задачи за счетоводно отчитане.
   
6. 
   Организация на разплащанията чрез чекове. Задачи за счетоводно отчитане.
   

плащането може да се извърши само до размера на наличните по сметката средства и/или

договореното с банката надвишение на плащанията над остатъка по сметката /овърдрафт/.

Наредба №3 регламентира начина за съставяне отчет по банкова сметка в който трябва да

съдържа данни за отделните транзакции.

1. 
   Наредба за плащанията – регламентира конкретните форми на разплащане, сроковете на
   

2. 
   Организация на разплащанията чрез директен трансфер.
   

А. Директен трансфер

Дебит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ

Анал. Партида „Платец"

Кредит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ

Анал. Партида „Получател на сумата"

6) Вътрешнобанкови и междубанкови плащания - контрагентите са в различни клонове на една банка или в различни банки

Дебит с/ка от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ

Анал. Партида „Платец"

Кредит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или

Кредит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ

« в банката обслужваща получателя на сумата - с полученото авизо. получен превод от друга банка се заверява сметката на получателя

Дебит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или

Дебит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ

Кредит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ

Анал. Партида „Получател на сумата"

1. 
   Задачи за счетоводно отчитане .
   

• 
  На 16.08. “Медика” ООД представя в банката следните платежни документи:
  

2. 
   - преводно нареждане за плащане към бюджета на 915 лв. - социални осигуровки за сметка на работодателя за м. юли. Сметката на НАП се обслужва от същата банка.
   
3. 
   - преводно нареждане за кредитен превод за плащане на 450 лв. по договор за финансов лизинг №23/12.04. въз основа на издадена от лизингодателя фактура по погасителен план към договора. Сметката на лизингодателя се води в ТБ “С” – централа.
   

• 
  “Медик” ООД има необходимите средства по разплащателната си сметка и банката изпълнява нарежданията като събира от сметката на клиента дължимине такси съгласно тарифата си /за превод в системата на банкат – 0,60 лв., за превод до друга банка чрез БИСЕРА – 1.50 лв.; за превод до друга банка чрез РИНГС – 12 лв./
  

Да се съставят счетоводните статии за отчитане на стопанските операции.

4. 
   Организация на разплащанията чрез акредитивната форма на плащане. Задачи за счетоводно отчитане.
   

1. 
   Организация на разплащанията чрез акредитивна форма на плащане.
   

Б. Акредитивна форма

сметка - инкасира от сметката на платеца и издава превод към друга банка

Дебит с/ка от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ

Анал. Партида „Платец"

Кредит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или

Кредит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ

б) В банката обслужваща доставчика - с полученото авизо, получен превод от друга банка за откриване на акредитивна сметка

» открива акредитивна сметка на името на доставчика и получател на сумата при опре­делени условия в акредитива

Дебит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или

Дебит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ

Кредит с/ка СРЕДСТВА ПО ОТКРИТИ АКРЕДИТИВИ В ЛЕВОВЕ

Анал. Партида „Доставчик - Получател на сумата"

Заверява сметката на доставчика след изпълнение на условията в акредитивното нареждане.

Дебит с/ка СРЕДСТВА ПО ОТКРИТИ АКРЕДИТИВИ В ЛЕВОВЕ

Анал. Партида .Доставчик - Получател на сумата"

Кредит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ

Анал. Партида „Получател на сумата"

« ако има неусвоен остатък по акредитивна сметка, съгласно условията на акредитивно­то нареждане, той следва да бъде върнат на наредителя. Банката закрива акредитивна­та сметка и издава превод до другата банка с този остатък

Дебит с/ка СРЕДСТВА ПО ОТКРИТИ АКРЕДИТИВИ В ЛЕВОВЕ

Анал. Партида .Доставчик - Получател на сумата"

Кредит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или

Кредит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ

е,) Връщане на неусвоен остатък по открит акредитив - заверяване на разплащател­ната сметка на платеца - получено авизо от другата банка

Дебит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или

Дебит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ

Кредит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ

Анал. Партида „Платец"

2. 
   Задачи за счетоводно отчитане.
   

ИСКА СЕ :

Да се съставят счетоводни статии за отчитане на стопанските операции.

5. 
   Организация на разплащанията чрез незабавно инкасо. Задачи за счетоводно отчитане.
   

На 12.08. търговско предприятие “Модена” ООД представя в банката съгласие за директен дебит в полза на “Верона” АД, клиент на ТБ “Х” – централа. Съгласието се представя за еднократно плащане на сума до 8 500 лв., срещу представена фактура за доставени шевни машини и е със срок на валидност 30 дни.

На 24.08. е получено плеводно нареждане за директен дебит № 35 срещу търговско предприятие “Модена” ООД, клиент на банката, за сумата от 7 830 лв., с приложена фактура на същата стойност, издадена от “Верона” АД, обслужвана от ТБ “Х” – централа. Платеца има необходимите средства по разплащателната си сметка в лева. Банката извършва плащането като събира такса за преводната операция в размер на 1,50 лв.

ИСКА СЕ:

6. 
   Организация на разплащанията чрез чекове. Задачи за счетоводно отчитане
   

Получена е в банката молба за издаване на нелимитирана чекова книжка за 3 000 лв. от “Люлин” ООД гр. София, за извършена транспортна услуга. Чековата книжка е издадена. “Алфатур” ООД гр. София е представила в банката чек за 2 000 лв. за извършена услуга с титуляр на чековата книжка “Люлин” ООД. Банката е извършила плащането. Сумата е отразена по сметките на банковите клиенти.

ИСКА СЕ:

Да се съставят счетоводните статии за отчитане на стопанските операции.

ТЕМА 8.РАЗПЛАЩАНИЯ МЕЖДУ БАНКИТЕ В СТРАНАТА

1. 
   Характеристика на разплащанията между банките БИСЕРА, /БУС 7092/ - “Сетълмент в Българска народна банка”.
   
2. 
   Организация и задачи за счетоводно отчитане на вътрешнобанковите плащания.
   
3. 
   Организация и задачи за счетоводно отчитане на междубанковите плащания.
   
4. 
   Структура и номириране на сметките за отчитане на междуклоновите разплащания.
   

1.Характеристика на разплащанията между банките – БИСЕРА, /БУС 7092/ - “Сетълмент в

Българска народна банка”.

Съгласно Наредба №3 за плащанията всички банки на територията на страната задължително използват платежни документи регламентирани с банков унифициран стандарт БУС 7092.

Системата за обслужване на клиентски плащания инициирани за изпълнение в определен момент се нарича БИСЕРА.

Функциите на системен оператор на системата се изпълнява от “банк сервиз”.

Системата за обслужване на плащания по операции с банкови карти на територията на страната се нарича “БОРИКА”. Функциите на системен оператор на системата се изпълняват от “БОРИКА” ЕООД.

Функциите на системен оператор на системата за обслужване на плащания по сделки с безналични ценни книжа се изпълнява от “Централен депозитар” АД.

“Сетълмент в БНБ” е прихвърляне на парични суми в левове между сметките за сетълмент в БНБ на участниците в сетълмента. Участниците в сетълмента са БНБ и всички ТБ. Всеки участник в сетълмента е длъжен да открие и подържа сметка за сетълмент в БНБ. БНБ обслужва сметките на участниците въз основа на сключен с тях договор.

Агент по сетълмента е институция,, която управлява процеса на сетълмент и съхранява сметките, чрез които той се извършва – БНБ е агент по сетълмента.

2. Организация и задачи за счетоводно отчитане на вътрешнобанковите операции.

2.1Организация за счетоводно отчитане на вътрешнобанковите операции.

- за банката, която е инициатор на плащанията :

Дт. с/ка 1721 Привлечени средства по разплащателни с/ки в лв.

Кт. с/ка 4321 Разчети по вътрешнобанкови операции в лв.

2. 
   - за банката, която е изпълнител на плащането:
   

Дт.с/ка 4321

Кт.с/ка 1721

2. 
   - за изравняване на вътрешнобанковите разплащания:
   

Дт.с/ка 4321

ан. с/ка банков клон обслужващ платеца

Кт.с/ка 4321

ан. с/ка банков клон обслужващ бенефицента

2.2 Задачи за счетоводно отчитане .

На 21.07. в ПБ са извършени следните стопански операции:

1. 
   Представени са необходимите документи за откриване на разплащателна сметка в лв. на ЕООД “Метал” гр. Свищов. По новооткритата сметка са внесени 10 000 лв. в брой, за извършена услуга касиера на предприятието е внесъл 5 лв. в брой.
   
2. 
   Получено е авизо и екземпляр от платежно нареждане с което клиент обслужван от клона на банката – гр. Силистра, превежда 90 000 лв. в полза на ЕООД “Метал”. Сумата е отразена по разплащателната сметка на предприятието.
   
3. 
   Внесени са от лицето “Х” 2 000 лв. по едномесечен срочен депозит и 3 000 долара по курс 1.32 лв. по 6 месечен валутен депозит.
   
4. 
   Постъпили са погасителни вноски по заем за текущи нужди от различни клиенти в размер на 42 000 лв. Сумите са платени от разплащателните сметки на банковите клиентите. Поради липса на авоари по сметката на ЕТ “Дочев” погасителната вноска позаема в размер на 2 100 лв. е отнесена в просрочие.
   

ИСКА СЕ:

Да се съставят счетоводни статии за извършените стопански операции.

3. 
   Организация и задачи за счетоводно отчитане на междубанковите плащания.
   

4.1 Организация за счетоводно отчитане на междубанковите плащания.

. При разплащане между две банкови централи :

- за банката-инициатор на плащането:

Дт.с/ка 171Привлечени средства по разплащателни с/ки в лв.

Партида”Платец”

Кт. с/ка 5031 Разплащателна с/ка в лв. при БНБ

2. 
   - ако на следващия ден плащането е осъществено и сетълмента е завършен – не се съставя счетоводна статия.
   
3. 
   - поради липсата на авоар по сметката на банковата централа в БНБ да не се осъществи сетълмент,при което след получаване на съобщение тип” W “ “Чака се сетълмент”
   

Дт..с/ка 5031 Разплащателна с/ка при БНБ в лв.

Кт.с/ка 4331 Разчети по преводи за изпълнение и в рекламация в лв.

2. 
   - при извършване на сетълмент по конкретно плащане :
   

Дт.с/ка 4331

Кт.с/ка 5031

2. 
   - в банковата централа, обслужваща доставчика – след получаване на съобщение тип”А” “Завършен сетълмент” :
   

Дт.с/ка 5031

Кт.с/ка 171

Партида “Доставчик”

2. 
   - разплащане н БНБ в деня на извършване на сетълмента по конкретното плащане:
   

Дт.с/ка 171

Партида “Бнанка – платец “

Кр.с/ка 171

Партида “Банка – получател “

Разплащания между банкови адресируеми единици, влизащи в състава на различни

банкови централи:

2. 
   - в банковата единица , инициатор на плащането:
   

Дт.с/ка от подгр. 171

партида “Платец”

Кр.с/ка 4311Разчети по междубанкови операции в лв.

- при липса на ресурс по разплащателната сметка на банковата централа”А” в БНБ то

да не се извърши. След получаване на съобщение “W”

Дт.с/ка 4311 Разчети по междубанкови операции в лв.

Кр.с/ка 4331 Разчети по преводи за изпълнение в лв.

2. 
   - когато дадено плащане се осъществи при съобщение тип”А”
   

Дт.с/ка 4331

Кр.с/ка 4311

2. 
   - отчитане на сетълмент в БНБ:
   

Дт. с/ка 1711

Партида “Банка А” платец

Кр.с/ка 1711

Партида “Банка Б” получател

2. 
   Задачи за счетоводно отчитане на междубанковите плащания.
   

В централата на ТБ “У” са извършени следните стопански операции:

На 17.08. “Масив”ЕООД представя в банката преводно нареждане за кредитен превод за 105 000 лв. в полза на “Бор” ООД, клиент на ТБ “Х” – централа. Сумата е плащане по фактура №144 за доставен дървен материал. Дружеството има средства по разплащателната си сметка. Банката изпълнява нареждането като превежда сумата чрез Системата за брутен сетълмент в реално време, за което е събрана от сметката на платеца такса в размер на 12 лв. Сетълментът в БНБ е осъществен незабавно и участващите в разплащането банкови звена получават на същата дата съобщения тип “А” – завършен сетълмент.

ИСКА СЕ:

Да се съставят счетоводни статии за извършените стопански операции.

4. 
   Структура и номериране на сметките за отчитане на междуклоновите разплащания.
   

Аналитичното отчитане се изгражда по клонове /банкови адресируеми единици/. Съгласно банковите стандарти се разглежда шифрите на сметките на съответните клиенти и тяхното кодиране.

Х------------ 1. Номер на банковата адресируема единица

ХХ----------2. Номер на разплащателната сметка

ХХХ----------3. Шифър на клона

ХХХХ------- 4. Контролно число

Каталог: old -> temi
temi -> Тема 1: Видове изображения, модели и формати
temi -> Утвърждавам: директор: / К. Петрова / професионална гимназия по икономика
temi -> Утвърждавам: директор: / К. Петрова / професионална гимназия по икономика
temi -> Тема 1: Изисквания за изработване на уеб-сайт
temi -> Тема компютърни мрежи
temi -> 1. Обща характеристика на информационните системи Същност Съществуват много дефиниции на понятието „информационна система”
temi -> План-конспекти по отчитане на външнотърговски сделки-теория
temi -> Тема проблемен анализ
temi -> Основни понятия при формиране себестойността на изделия в производствени предприятия
temi -> 1. Маркетингови проучвания Marketingsforschungen

Изтегляне 0.62 Mb.

Сподели с приятели: