4. Материални, нематериални и финансови активи на строителното предприятие.
Дълготрайните материални активи се водят аналитично по видове, количество и отчетна стойност (като инвентарни обекти) с цел да може да се упражнява контрол върху тяхната личност и движение. За придобитите активи се издават следните първични документи
- акт за въвеждане в експлоатация
- акт за приемане и предаване на ДМА
За нуждите на отчетността дълготрайните материални активи се класифицират по видове както следва:
- земя
- сгради и конструкции (производствени сгради – административна сграда, ремонтна работилница, дърводелски цех, складови помещения)
- машини и оборудване (фрези, струг, двигателни машини)
- транспортни средства (товарни коли–Зил, Татри, Камаз, Мотокар)
- компютърна техника
- офис обзавеждане
- стопански инвентар
- други ДМА (производствени инструменти, скелета, инвентарен амбалаж)
Дълготрайните материални активи се оценяват първоначално по цена на придобиване и по себестойност.
Придобитите при доставка материални активи се заприхождават по аналитични сметки, материално – отговорни лица, определят се амортизационни норми и амортизационни квоти. В дружеството е възприет линеен метод на амортизация.
Периодично се прави съпоставка между балансовата и въстановимата стойност на обектите и се извършва обезценка или преоценка на активите.
При физическо износване на актива или морална остарялост се извършва бракуване на актива – издаване на Акт за бракуване, в който се описва състоянието на актива, причините за това и начина на ликвидация. Извършва се демонтаж, разглобяване на актива, което се съпътства с издаването на протокол. Разкомплектованият актив се продава на „Вторични суровини”.
В годишния финансов отчет се оповестява:
- възприетият стойностен праг
- възприетият подход при определяне на първоначалната оценка
- възприетия подход за оценка, след първоначалната оценка
Дълготрайните нематериални активи са нефинансови ресурси, които
нямат физическа субстанция, използват се за период по-дълъг от 12 месеца, със стойност равна или превишаваща стойностния праг на същественост определен в счетоводната политика на дружеството – 700 лева.
Дълготрайните активи в дружеството са класифицирани в следните групи:
- програмни продукти
- други нематериални дълготрайни активи (ISO 9001, маркетингови проучвания)
Нематериалните дълготрайни активи се водят аналитично по видове, количество и отчетна стойност.
Периодично се прави съпоставка между балансовата и възстановимата стойност на обектите и се извършва обезценка или преоценка на активите.
В годишния финансов отчет се оповестява:
- възприетият стойностен праг
- възприетият подход при определяне на първоначалната оценка
- възприетият подход за оценка, след първоначалната оценка
Финансови активи
Дружеството разполага с финансови активи. Това е съучастие в асоциирани предприятия.
В годишния финансов отчет дружеството оповестява размера и процента на съучастия в асоциираните предприятия.
5. Финансово състояние на строителното предприятие /ликвидност, рентабилност, задлъжнялост, възвръщаемост/.
При извършеният финансов анализ на дейността на строителното предприятие за два отчетни периода 2006 и 2007 година се установява тенденция на повишаване ефективността на използваните активи; собствен капитал, повишаване на ликвидността, доходността и подобряване равнището на финансовата автономност на дружеството.
I.
Анализ на ликвидността
Един от основните показатели за ликвидността е този на общата ликвидност. Сравняват се всички краткотрайни активи, които могат да се използват за разплащания, със сумата на краткосрочните задължения.
Коефициент на обща ликвидност 2006=1375 хил. лева/535 хил. лева=2.570
Коефициент на обща ликвидност 2007=1799 хил. лева/612 хил. лева=2.940
И в двата периода от време фирмата разполага с повече краткотрайни активи, които може да използва за погасяване на текущите си задължения, следователно общата ликвидност на фирмата е добра. Този показател не винаги дава точен резултат, тъй като не се има предвид спецификата на дейностите, извършвани от фирмата.
Коефициент на бърза ликвидност = Краткотрайни активи – материални запаси /Текущи задължения
При този показател се елеминира влиянието на най-бавно обръщаемите активи (материалните запаси)
Коефициент на бърза ликвидност 2006=1375 хил. лева-444 хил. лева/535 хил. лева=1.740
Коефициент на бърза ликвидност 2007=1799 хил. лева – 502 хил. лева/612 хил. лева=2.119
Получената стойност на коефициента на бърза ликвидност на двата анализирани периода е по-малък от стойността на коефициента на общата ликвидност. Сравнително голямата разлика се дължи на значителния относителен дял на материалните запаси в краткосрочните активи на фирмата. Независимо от това дружеството разполага с добра възможност да погасява всичките си текущи задължения с наличните вземания и парични средства, което се оценява положително.
Коефициент на незабавна ликвидност
При елиминиране на краткосрочните вземания се установява способността на фирмата за поемане на краткосрочните задължения с наличните парични средства и бързо продаваемите краткосрочни инвестиции.
Коефициент на незабавна ликвидност =Краткотрайни активи – материални запаси – краткосрочни вземания /текущи задължения = Парични средства + кр. инвестиции (финансови активи)/текущи задължения.
Коефициент на незабавна ликвидност 2006=52 хил. лева/535=0.097
Коефициент на незабавна ликвидност 2007=82 хил. лева/612 хил. лева= 0.133
Този показател показва нисък относителен дял на паричните средства в групата на краткосрочните активи. Трансформирането на състава на групата следва да се извърши с по-бърза събираемост на вземанията от контрагентите.
Коефициент на абсолютна ликвидност. Съпоставката се извършва между наличните пари и текущите задължения
Коефициент на абсолютна ликвидност 2006=52 хил. лв./535=0.097
Коефициент на абсолютна ликвидност 2007=82 хил. лв./612 хил.лева=0.133
II. Коефициент на рентабилност. Рентабилността е способността на капитала да произвежда резултат.
1.Коефициент на рентабилността на приходите от продажба=Финансов резултат/нетни приходи от продажби =30хил. лева/960 хил. лева=0.03(2007 г.)
Коефициент на рентабилността на приходите от продажба=Финансов резултат/нетни приходи от продажби =15 хил.лева /789х.лева=0.02(2006 г.)
2.Коефициент на рентабилност на собствения капитал= финансов резултат/собствен капитал=30 хил.лева/474 х. лв.=0.07(2007 г.)
Коефициент на рентабилност на собствения капитал= финансов резултат/собствен капитал=15 хил. лева/459 х. лв.=0.03 (2006 г.)
3.Коефициент на рентабилност на пасивите =финансов резултат /пасиви=30 х. лева/367 х. лева=0.08 (2007 г.)
Коефициент на рентабилност на пасивите=финансов резултат /пасиви=15 х. лева /402 х. лева=0.03 (2006 г.)
4.Коефициент на капитализация на активите=финансов резултат /сума на реалните активи =30х. лв./1960 х. лв.=0.02 (2007 г.)
Коефициент на капитализация на активите=финансов резултат /сума на реалните активи =15х. лв./1480 х. лв.=0.02 (2006 г.)
III. Задлъжнялост
1.Коефициент на финансова автономност=собствен капитал/пасиви=474 хил. лева/1486 х. лева=0.3189 (2007 г.)
Коефициент на финансова автономност= собствен капитал/пасиви=459 х. лв./1021 х. лева=0.449(2006 г. )
2.Коефициент на задлъжнялост=пасив/собствен капитал=1486 х. лв./474 х.лв.=3.13 (2007)
Коефициент на задлъжнялост=пасив/собствен капитал=1021 х. лв./459 х=2.22
Показателите показват, че дружеството изпитва известни затруднения да погасява текущите си задължения към доставчици, данъчни задължения и осигуровки.
IV. Възвръщаемост на капитала
Показателите за възвръщаемост на капитала са количествени характеристики на ефективността, на доходността, рентабилността на капитала. Изчисляват се следните показатели:
1.Възвръщаемост на собствения капитал: нетна печалба /собствен капитал=27х. лева /474 х. лева=0.06(2007)
Възвръщаемост на собствения капитал: нетна печалба /собствен капитал=13х. лева /459 х. лева=0.03(2006)
2.Възвръщаемост на инвестирания капитал =нетна печалба/инвестиран капитал=27 х. лв./1960 х.лева=0.01 (2007)
Възвръщаемост на инвестирания капитал =нетна печалба/инвестиран капитал=13 х. лв./1480 х.лева=0.01 (2006)
При извършения анализ на финансово- счетоводните показатели се наблюдава тенденция на подобряване на финансовото състояние на дружеството през текущата в сравнение с предходната финансова година.
6. Иновационна дейност на строителното предприятие.
За момента “Конструс” ООД не се отличава с конкретна стратегия за провеждане на иновационна дейност, което се дължи преди всичко на ограничените по обем средства, необходими за инвестиции в тази област.
Дружеството се стреми да развие пазара си в посока на запазване и разширяване предмета на дейност. Поради недостатъчните като наличност средства то се придържа към класическите технологии в строителството. Предвижда се постепенното обновяване на техниката и въвеждане последните достижения в строителните технологии, която позиция се предопределя от специфичната дейност и присъщата й механовъоръженост. Новите технически и технологични решения ще се търсят с оглед стартирането на нови производства, а също и предвид повишаване конкурентоспособността на производството.
При провеждане организационната си политика дружеството се стреми да постигне максимална адаптивност към пазарните условия и фирмената стратегия, съчетани с модерна система на управление. В съзвучие с това ръководството на фирмата се стреми към възможно най-бързо въвеждане последните достижения в областта на мениджмънта и изграждане на една гъвкава, ефективна и най-вече функционална управленска структура.
По отношение продуктовата структура на “Конструс” ООД, както вече споменахме, дружеството се занимава с изграждането на различни по своя характер и предназначение строителни обекти, отличаващи се със своята специфика. Тъй като в последните години въпросът за опазването на околната среда е особено актуален, необходимо е да се отбележи, че дружеството се стреми към екологически безопасно производство. За момента това е постигнато и дори по предмета си на дейност “Конструс” ООД извършва дейности, свързани с преодоляване екологичните неблагополучия от други производства. Естествено се налага необходимостта от постоянни инвестиции в тази област, възможностите за които в България са все още твърде ограничени. Разчита се на средства отпускани по редица международни програми, целящи съоръжаването на всички производства /в това число и строителството/ с технологии, гарантиращи опазването на планетата ни от непреодолими замърсители.
7. Сключени договори през настоящата година.
През настоящата година “Конструс” ООД е встъпвало в договорни отношения с общината и различни фирми по повод изграждането, дострояването или извършването на различни по своя характер строителни дейности по следните обекти:
1. „Реконструкция на съществуваща сграда в независима лаборатория за изследване на мляко” - УПИ 1, вх. 12, Промишлена зона гр. Сливен
2. „Отводняване кръстовище до имоти 2253, 2252, 2297, 2276 и 2277 в местност Дюлева река, селищно образование Изгрев І и ІІ етап гр. Сливен”
3. „Фуражен цех” – гр. Сунгурларе
4. „Жилищна сграда в парцел ХХХІV” – гр. Сливен на Йорданка Тенева Радева
5. „Сгради за търговия квартал 114” – гр. Сливен
6. „Реконструкция на вътрешна водопроводна мрежа с. Боров дол” - община Твърдица
7. „Жилищна сграда Атанасови” – гр. Сливен
8. „Реконструкция на жилищна сграда” – Георги Кънев
9. „Ремонт и реконструкция по проект на „Защитена жилищна площ алтернатива на специализирана институция за хора с тежки увреждания на ДВУИ” – с. Маленово
10. „Реконструкция и ремонт на детска градина „Божур” – гр. Сливен