ІІІ. Управление на имотите – публична и частна държавна собственост, предоставени на ИА ЕСМИС

1. 
   Обща информация за управляваните имоти
   

Изпълнителният директор на ИА ЕСМИС осъществява общото ръководство и управление на предоставеното му от МС държавно имущество, съгласно чл. 5, т. 2 от УП на ИА ЕСМИС. Съгласно чл. 15а от УП на ИА ЕСМИС, дирекция „Управление на собствеността и обществени поръчки” организира, отговаря и осъществява контрол за правилното, законосъобразното и ефективното ползване и управление на недвижимите и движимите вещи, предоставени на Агенцията.

В съответствие с чл. 70, ал. 2 от ЗДС, ИА ЕСМИС е актосъставител за управляваните от Агенцията имоти, свързани с класифицирана информация, представляваща държавна тайна, или със сигурността и отбраната на страната.

Към 30.09.2012 г., на ИА ЕСМИС са предоставени за управление 74 имота, състоящи се от земи, сграден фонд, складови помещения и др. във връзка с изпълнението на функциите на Агенцията⁹⁰. Недвижимата собственост, предоставена за управление на Агенцията, може да се обособи в две основни групи:

- Първата група обхваща административна сграда, находяща се в град София на ул."Гурко" № 6 - „Пощенска палата", комплекс „Калиакра" в к.к „Св. Св. Константин и Елена”, гр. Варна и недвижим имот в местността „Джанавара" („Телевизионна ретранслаторна станция „Джанавара”), гр. Варна и част от триетажна административно-технологична сграда;

- Втората група, обхваща съобщителни обекти с отбранително предназначение, обособени в три дирекции: ЕСМИС „Сердика”, ЕСМИС „Дунав” и ЕСМИС „Тракия”, които условно се класифицират като: обекти, обособени в извънградската част; обекти, които се намират в градската част и са разположени в сгради, в съсобственост с „Българската телекомуникационна компания” АД и Български пощи ЕАД и складови бази с материални запаси, в т.ч. оперативен резерв.

През одитирания период от ИА ЕСМИС не са извършвани разпоредителни сделки и не са отдавани под наем имоти – държавна собственост.

2. 
   Вътрешни актове
   

В изпълнение на чл. 7, ал. 1 от вътрешните правила, от директора на дирекция „Управление на собствеността и обществени поръчки” е изготвен доклад за състоянието на имотите, предоставени за управление на ИА ЕСМИС. Докладът съдържа информация за управляваните имоти към м. декември 2011 г.⁹²

Актовете за собственост на имотите, обхващащи съобщителни обекти с отбранително предназначение са издавани през годините на различни структури от съставите на Министерството на съобщенията, Министерството на отбраната и Министерството на вътрешните работи, с различни промени, които са отразени в съответните актове.

В съответствие с чл. 70, ал. 2 от ЗДС за управляваните от Агенцията имоти, свързани с класифицирана информация, в периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г. са съставени 16 акта за държавна собственост от отдел „Управление на собствеността” към дирекция „Управление на собствеността и обществени поръчки”.

За имот, находящ си на ул. „Гурко” № 6, в който се намира седалището на ИА ЕСМИС, е извършена поправка в акта за публична държавна собственост от областния управител на София област и са отразени промените, свързани с имота.⁹³

Актовете за останалите имоти не са актуализирани. Двадесет и осем обекта, които се намират в градската част и са разположени в съсобствени сгради с БТК АД и БП ЕАД са с документи за собственост, издадени преди 2006 г.⁹⁴

В съответствие с чл. 75 от ЗДС, в ИА ЕСМИС са съставени регистри на имотите – публична и частна държавна собственост. Регистрите на всички имоти се базират на приложения с №№ 4 и 5 (секретни), към  ПМС № 168/20.07.2005 г. Те са разделени съответно на:

- Регистър публична държавна собственост (поверително) с рег.№ RB303201-001-07/5-036/05.03.2010 г.

- Регистър частна държавна собственост (поверително) с рег.№ RB303201-001-07/5-037/05.03.2010 г.

Началник отдел “Управление на собствеността”, отговаря за поддържането и актуализирането на информацията в регистрите за имотите – публична и частна държавна собственост, съгласно чл. 3, ал. 2, т. 9 от „Вътрешни правила за придобиване, управление и разпореждане с недвижими имоти – държавна собственост, предоставени за управление на ИА ЕСМИС”. Задължения за водене на регистър на недвижимите имоти, както и контролът на всички дейности, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с недвижимите имоти – държавна собственост са вменени с длъжностна характеристика на началник отдел „Управление на собствеността”.⁹⁵ Регистрите се изготвят на електронен и хартиен носител.

Актовете за държавна собственост, съставени на електронен и хартиен носител, кадастрални планове, архитектурни заснемания, регистрите на публичната и частна държавна собственост и други документи, представляващи класифицирана информация се съхраняват в „Регистратура за класифицирана информация”, към Звеното по сигурността на информацията и отбранително-мобилизационна подготовка в ИА ЕСМИС.

В ИА ЕСМИС са съставени досиета за всеки от имотите, съдържащи цялата документация свързана с тяхното придобиване и управление. В съответствие с чл. 3, ал. 2, т. 7 от вътрешните правила, цялата документация, непредставляваща класифицирана информация, свързана с управлението на недвижимите имоти, предоставени на ИА ЕСМИС, се съхранява в отделни досиета от отдел „Управление на собствеността”.

В началото на 2012 г. е разработено и внедрено софтуерно приложение за управление собствеността на ИА ЕСМИС, което дава възможност за електронно съхраняване, търсене и извличане на информация за съобщителните обекти със специално предназначение.⁹⁶ Единният електронен регистър дава възможност да се съхранява, сканира и извършват справки за необходимите документи в базата данни, поддържа история на промените във времето и актуална информация. Към момента на одита, приложението се тества в частта на некласифицирана информация, като се изчаква акредитация на работна станция за създаване, обработка, съхраняване и пренос на класифицирана информация с ниво на класификация “Поверително” и по-високо, в зоната за сигурност на информацията, осигурени срещу паразитни електромагнитни излъчвания, които могат да доведат до нерегламентиран достъп до информацията.

На ИА ЕСМИС са предоставени за управление имоти, състоящи се от земи, сграден фонд, складови помещения и др. във връзка с изпълнението на функциите на Агенцията. През одитирания период, изпълнителният директор на ИА ЕСМИС управлява 47 имота – публична държавна собственост и 25 имота – частна държавна собственост. ⁹⁷

Към 30.09.2012 г. не са извършени разпоредителни сделки и не са отдавани имоти под наем.

Към 30.09.2012 г. по баланса на ИА ЕСМИС са заведени сгради на стойност 22 323 149 лв. (административни сгради – 21 268 850 лв., други сгради – 1 052 753 лв. и жилищни сгради – 1 546 лв.) и земи на стойност 10 661 152 лв.⁹⁸

Сградният фонд, управляван от ИА ЕСМИС, непредставляващ класифицирана информация се намира на територията на гр. София и гр. Варна, а обектите с отбранително предназначение, представляващи класифицирана информация са обособени в три дирекции: ЕСМИС „Сердика”, ЕСМИС „Дунав” и ЕСМИС „Тракия”.

При проверката е констатирано, че не е извършена обезценка на имотите на ИА ЕСМИС, в нарушение на т. 16.24 от ДДС № 20 от 14.12.2004 г. на МФ и раздел V, т. 4.2. от Счетоводната политика на ИА ЕСМИС. Голяма част от имотите се водят с ниски стойности по баланса на Агенцията.⁹⁹

От ръководството на ИА ЕСМИС са предприети действия за извършване на оценка на имотите и привеждането им в съответствие с пазарните стойности. На базата на рамково споразумение от 2009 г. са сключени договори за извършване на архитектурно заснемане и оценка на недвижимите имоти на пунктовете за управление (съобщителни обекти със специално предназначение) на Агенцията.¹⁰⁰ Към 30.09.2012 г. са извършени оценки на 15 съобщителни обекта със специално предназначение (административни сгради, гаражни клетки, КПП и др.).¹⁰¹ Само четири от оценените имота са заведени в баланса на Агенцията по стойностите, определени в оценителните доклади.¹⁰²

Към 30.09.2012 г. девет имота – публична и частна държавна собственост са с отпаднала необходимост:

а) Пет от имотите – частна държавна собственост, попадащи в хипотезата на чл. 17, ал. 2 от ЗДС са отнети със заповеди на съответните областни управители (Две могили, Шумен 3, СБ Яхиново, СБ Боровци, СБ Курново). Със заповеди на изпълнителния директор на ИА ЕСМИС, в изпълнение на законовите изисквания, са назначени комисии за предаване на имотите на областните управители на областите Враца, Русе, Шумен, Кюстендил и Монтана;¹⁰³

б) Правото на управление на четири от имотите – публична държавна собственост е отнето с решения на Министерския съвет, съгласно чл. 17, ал. 1 от ЗДС:

- С РМС № 967/29.12.2010 г. е отнето правото на управление на имот, представляващ обект София 24. Имотът е предаден на Държавна агенция „Национална сигурност” от комисия, назначена със заповед на изпълнителния директор. Съставен е протокол за предаване на имота;¹⁰⁴

- С РМС № 894 от 08.12.2011 г. е отнето правото на управление на имот, представляващ обект София 11. Имотът е предаден на Националния осигурителен институт от комисия, назначена със заповед на изпълнителния директор. Съставен е протокол за предаване на имота;¹⁰⁵

- С РМС № 851/24.11.2011 е отнето правото на управление на част от имот - ет. 4 на сградата на ул. „Гурко” № 6, в която се намира седалището на ИА ЕСМИС, със застроена площ 1074,14 кв. м., представляващ хранителен комплекс. Частта от имота е предоставена на МТИТС. Имотът е предаден с протокол от 23.02.2012 г. на МТИТС от комисия, назначена от изпълнителния директор на ИА ЕСМИС;¹⁰⁶

- С РМС № 643/26.07.2012 е отнето правото на управление на част от имот на ул. ”Гурко” № 6, четвърти етаж, със застроена площ 572,53 кв.м., представляващ помещения. С протокол от 25.09.2012 г., имотът е предоставен на МТИТС от комисия, назначена от изпълнителния директор на ИА ЕСМИС.¹⁰⁷

От ИА ЕСМИС и другите ползватели на сградата на пощенската палата, в която се намира седалището на Агенцията – МТИТС, КРС и „Български пощи” ЕАД са подписани протоколи за разпределение на общото потребление на електроенергия, топлоенергия, студена вода, разходи за текуща поддръжка и др. Подписани са и споразумения за възстановяване на разходи за вода, електроенергия и топлинна енергия с Български пощи ЕАД и с КРС.¹⁰⁸

Предадените имоти са отписани от счетоводните регистри на ИА ЕСМИС, в съответствие със законовите изисквания.¹⁰⁹

При извършената проверка е констатирано, че застроените имоти – публична държавна собственост, непредставляващи класифицирана информация са застраховани при спазване на разпоредбите на чл. 12, ал. 1 от ЗДС.¹¹⁰ За застраховане на имотите, представляващи класифицирана информация е възложена обществена поръчка по реда на Наредбата за възлагане на специални обществени поръчки.

През одитирания период са взети законосъобразни управленски решения, във връзка с управлението на имотите. Предаването на имотите с отпаднала необходимост на други организации е извършено при спазване на законовите изисквания. Изготвени и подписани са разделителни протоколи за разпределение на общите разходи с другите ползватели на сградата, в която се намира седалището на Агенцията. Застроените имоти – публична държавна собственост, непредставляващи класифицирана информация са застраховани в съответствие със законовите изисквания.

Не е извършена обезценка на имотите на ИА ЕСМИС, в нарушение на т. 16.24. от ДДС № 20 от 14.12.2004 г. на МФ и раздел V, т. 4.2. от Счетоводната политика на ИА ЕСМИС. Към 30.09.2012 г. голяма част от имотите се водят с ниски стойности по баланса на ИА ЕСМИС.

В ИА ЕСМИС е създадена организация за управление на предоставеното имущество, с разграничаване на правомощията и задълженията на отделните длъжностни лица, отговарящи за управлението на собствеността.

Чрез въведените регистри са създадени предпоставки за получаване на надеждна информация за актуалното състояние на държавната собственост, предоставена за управление на ИА ЕСМИС.

Досиетата на имотите съдържат цялата документация, свързана с придобиването и управлението на предоставените имоти.

Към края на одитирания период голяма част от актовете за държавна собственост не са актуализирани.

Предприети са действия за издаване на актуални актове за собственост, като през одитирания период са издадени 16 акта за държавна собственост.

Не е извършена обезценка на имотите в нормативно определените срокове, с което не са спазени указанията на Министерството на финансите, дадени в т. 16.24. от ДДС № 20/2004 г.

Част четвърта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В резултат на извършения одит за съответствие при финансовото управление на Изпълнителната агенция „Електронни съобщителни мрежи и информационни системи” е направен анализ и оценка и са формирани изводи за управлението на бюджетните средства и имуществото за периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г.

Планирането, съставянето и утвърждаването на бюджетната сметка, необходима за осъществяване на дейността на ИА ЕСМИС за 2011 г. и за 2012 г. е извършено в съответствие с действащите нормативни актове. Взети са управленски решения при спазване на принципите за законосъобразност и добро финансово управление.

Извършените през 2011 г. и към 30.09.2012 г. корекции по бюджета на ИА ЕСМИС са законосъобразни и са осъществени в съответствие със законовите изисквания.

Създадена е добра организация за изпълнение, контрол и събираемост на приходите. Събраните приходи са законосъобразни и са в съответствие с нормативните изисквания.

От изпълнителния директор на ИА ЕСМИС са утвърдени през м. март 2011 г. „Вътрешни правила за изграждане на системи за финансово управление и контрол в ИА ЕСМИС”. Със заповед на изпълнителния директор е определено длъжностно лице за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност при поемане на задължения и извършване на разходи. Определено е и длъжностно лице, което го замества при неговото отсъствие. Извършено е идентифициране, оценка и класифициране на рисковете, определени са процедури за реакция на рисковете и е документиран процесът по управление на риска в Риск - регистър, в съответствие със ЗФУКПС.

Извършените разходи, в основната си част за изплащане на работни заплати и издръжка са законосъобразни. Критериите за определяне на индивидуалните основни месечни работни заплати, минималните и максималните им размери, както и допълнителните трудови възнаграждения са в съответствие с действащите нормативни актове, уреждащи реда и начина за определянето им.

През одитирания период в ИА ЕСМИС е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност на извършените разходи. Не е допуснато извършването на разходи без подписите на ръководителя на организацията и лицето, отговорно за счетоводните записвания, с което са спазени изискванията за прилагане на системата на двойния подпис.

Приетите и прилагани вътрешни правила за възлагане на обществени поръчки съответстват на нормативните изисквания.

Създадена е организация за подготовката, провеждането и възлагането на обществени поръчки по реда на ЗОП, НВМОП (отм), чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) и глава осем „а” от ЗОП.

При възлагане на обществена поръчка по реда на ЗОП са допуснати нарушения на законовите изисквания. В обявлението е посочено прекомерно високо изискване за икономическо и финансово състояние на участниците, което необосновано ограничава участието на лица в процедурата. Методиката за оценка на офертите не съдържа точни указания за формиране на оценката по показателя „съответствие на офертата с техническата спецификация”, в нарушение на изискванията на ЗОП.

При възлагане на обществена поръчка по реда на НВМОП (отм.) е допуснато нарушение на законовите разпоредби, като договорите са сключени преди влизане в сила на решението за откриването й.

При възлагането на малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) в два случая е извършено нарушение на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.), като изборът на изпълнител е извършен въз основа само на две оферти.

Проведените по реда на глава осем „а” от ЗОП обществени поръчки са възложени при спазване на нормативните изисквания и вътрешните правила на възложителя. Нормативните изисквания са спазени и в случаите, когато изборът на изпълнител е преустановен.

През одитирания период са спазвани изискванията на ЗФУКПС за прилагането на системата за двоен подпис. Проектите на договорите са парафирани от съответните длъжностни лица, при спазване на принципа за разделение на отговорностите. Осъществяван е предварителен контрол за законосъобразност преди поемането на задълженията и преди извършването на разходите по сключените договори.

Въведени са регистри за управляваните имоти, които съдържат информация за актуалното състояние на държавната собственост, предоставена за управление на ИА ЕСМИС. Съставени са досиета на имотите, които съдържат цялата документация, свързана с придобиването и управлението на предоставените имоти.

Към 30.09.2012 г. част от актовете за държавна собственост не са актуализирани. Предприети са действия за издаване на актуални актове за собственост, като през одитирания период са издадени 16 акта за държавна собственост.

Към 30.09.2012 г. не е извършена обезценка на имотите на ИА ЕСМИС, в нарушение на изискванията на МФ, определени в ДДС № 20 от 2004 г. и на Счетоводната политика на ИА ЕСМИС. Част от имотите се водят с ниски стойности по баланса на ИА ЕСМИС.

1. Да се предприемат действия за събиране на просрочените вземания.¹¹¹

2. Да се определят длъжностни лица, които да осъществяват контрол при подготовката, провеждането и възлагането на обществени поръчки.¹¹²

3. Да се предприемат действия за извършване на преглед и обезценка на имотите, предоставени за управление на ИА ЕСМИС.¹¹³