ІV. Приложения към годишния финансов отчет

Обяснителната записка към ОКИБ съдържа анализ на изпълнението на приходите, разходите, корекции по бюджета, поети задължения и поети ангажименти.

Представена е пояснителна информация за разлика в размер на 36 337 лв. по отчет за касово изпълнение на бюджета –Б-3 и форма НАЛ – шифър 0199 „Наличност по бюджетни левови сметки” към 01.01.2012 г. Разликата представлява неправилно преведена сума по набирателна сметка.

В съответствие с т. 3 от раздел VІІІ от ДР № 1 от 2011 г. и във връзка с т. 4 от ДДС № 11 от 29.12.2011 г., към ОКИБ е приложена справка за просрочените вземания и задължения, придружена с анализ на несъбраните и неплатените просрочени вземания и задължения, посочени са причините, породили всяко едно просрочено вземане и предприетите мерки. При извършената проверка за съответствие на сумите, отразени в справката, за просрочените вземания и салдата по счетоводните сметки от оборотната ведомост се констатира разлика по сметка 9919 „Други просрочени вземания” в размер на 700 лв. Установи се, че сумата е осчетоводена по сметка 9919 след представянето на справката за просрочените вземания и задължения.

В съответствие с изискванията на писмо ДДС № 12 от 21.12.2012 г. на МФ към отчета за касова изпълнение на бюджета- форма Б-3 са приложени справки и разшифровки на параграфи и подпараграфи на ЕБК.

Налице е равенство между отчетните данни за капиталовите разходи в отчет за касово изпълнение на бюджета към 31.12.2012 г. и отразеното по Отчета за капиталовите разходи, изготвен на програмен продукт "Инвеститор”. Пълна и достоверна е информацията за всички отчетени обекти с капиталови разходи, както и от всички източници на финансиране. Извършените капиталови разходи, съответстват на планираните.

В Приложението – пояснителни сведения към баланс за 2012 г. е оповестена информация за приложимост на НСС, във връзка с указанията на ДДС № 20 от 2004 г.

Към отчета са приложени обяснителна записка за прилаганата счетоводна политика и информация за състоянието и изменението на основните активи, пасиви, приходи, разходи, състоянието на търговските дружества – свързани лица, регистрирани по ТЗ.

Приложена е декларация за идентичност на представените данни с тези от счетоводната система на Тракийски университет – гр. Стара Загора.

По време на финансовия одит е извършена корекция. Коригираната оборотна ведомост и баланс са представени в Сметна палата и МОН с писмо от 29.05.2013 г. Представена е обяснителна записка за коригиране на годишния финансов отчет на Тракийски университет за 2012 г. и справка с промяна на начални салда, обороти и крайни салда по счетоводни сметки⁷³.

Формата и съдържанието на годишния финансов отчет към 31.12.2012 г. на Тракийски университет – гр. Стара Загора съответстват на указанията на Министерство на финансите.

Констатираните отклонения в отчета за касово изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове са под прага на същественост, определен от одитния екип и не оказва влияние върху потребителите на информацията от отчета.

Отразените в баланса и оборотната ведомост към 31.12.2012 г. стопански, финансови и счетоводни операции са в съответствие с действащото законодателство и указанията на Министерство на финансите. Допуснатите отклонения не са съществени по стойност или по характер.

Одитният екип изразява мнение, че годишния финансов отчет на Тракийски университет – гр. Стара Загора за 2012 г. не съдържа съществени отклонения и дава вярна и честна представа за отразената финансова и нефинансова информация, в съответствие с идентифицираната обща рамка на финансова отчетност с общо предназначение.
Финансовият отчет на Тракийски университет – гр. Стара Загора за 2012 г. се заверява без резерви с обръщане на внимание.
Настоящият одитен доклад е изготвен в три еднообразни екземпляра, по един за за Тракийски университет – гр. Стара Загора, Министерство на образованието и науката и един за Сметната палата, и е неразделна част от становището за заверка.



ОДИТНО СТАНОВИЩЕ

ЗА ЗАВЕРКА БЕЗ РЕЗЕРВИ

С ОБРЪЩАНЕ НА ВНИМАНИЕ

на годишния финансов отчет
на Тракийски университет – Стара Загора, за 2012 г.

София, 2013 г.

Настоящото становище е изготвено на основание чл. 53, ал. 8 от Закона за Сметната палата и отразява резултатите от извършения финансов одит на годишния финансов отчет на Тракийски университет – Стара Загора, за 2012 г.

При извършването на одита не се констатираха отклонения, съществени по стойност, по характер или по смисъл, които биха повлияли на потребителите на информацията.

Одитният екип изразява независимо становище, че отчетът за изпълнението на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове и приложенията към него на Тракийски университет – гр. Стара Загор,а за 2012 г. не съдържат съществени отклонения и дават вярна и честна представа за отразената финансова и нефинансова информация, в съответствие с идентифицираната обща рамка на финансова отчетност с общо предназначение.

Обръщаме внимание на ръководството на Тракийски университет – гр. Стара Загора, по отделни позиции от отчета, подробно описани в раздел ІІ, т. т. 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 2.3, 2.4 от одитния доклад.

При извършването на одита се събраха достатъчно доказателства, въз основа на които се постигна разумна увереност, че балансът не съдържа отклонения, съществени по стойност, по характер или по смисъл, които биха повлияли на потребителите на информацията.

Одитният екип изразява независимо становище, че балансът към 31.12.2012 г. и приложенията към него на Тракийски университет – Стара Загора, не съдържат съществени отклонения и дават вярна и честна представа за финансовото състояние и имуществото в съответствие с идентифицираната обща рамка за финансова отчетност с общо предназначение.

Обръщаме внимание на ръководството на Тракийски университет – Стара Загора, по отделни позиции от отчета, подробно описани в раздел ІІІ, т. 1 и т. 2 от одитния доклад.