За извършен одит на годишния финансов отчет

1. 
   Неправилно по сметка 2041 „Компютри и хардуерно оборудване“ са осчетоводени ДМА, вместо по сметка 2049 „Други машини, съоръжения, оборудване“ за 28 015 лв.;
   

2. 
   Неправилно по сметка 2049 „Други машини, съоръжения, оборудване“ са осчетоводени ДМА, вместо по сметка 2060 „Стопански инвентар“ за 42 143 лв.
   

4.1.1. За покупка на пневматичен стенд не е осчетоводена търговската отстъпка (30 на сто от стойността на стенда) в размер на 2 550 лв. по сметки от група 74 „Помощи и дарения от страната и чужбина“. Не са спазени принципите за текущо начисляване и предпазливост, регламентирани в чл. 4, ал. 1, т.т. 1 и 3 от ЗСч и т. 2.7 за начисляване на значителна търговска отстъпка от ДДС № 20 от 2004 г. на МФ.

В системата на ТУ – гр. София са разкрити две набирателни сметки на ТУ – Ректорат и ТУ – гр. София, филиал Пловдив. В тях се отчитат чужди средства за гаранции за участие в тръжни процедури по ЗОП и гаранции за добро изпълнение на сключените договори по ЗОП и НВМОП.

При извършената проверка се констатира, че сумата отчетена по отчетна форма НАЛ-3 към 01.01.2012 г. е 584 298 лв., а към 31.12.2012 г. е 545 210 лв. Същите суми са отчетени като начално и крайно салдо по сметка 5013 „Текущи банкови сметки в лева” в отчетна група „Други сметки и дейности” в баланса на ТУ – гр. София.

В ТУ – Ректорат са проверени, както основанията за откриването на набирателната сметка, така и извършените счетоводни записвания. Откриването на набирателните сметки е на основание съвместно писмо БДС № 11 от 09.04.2001 г. на МФ и БНБ, за откриване на банковите сметки за чужди средства, набирателната сметка е в лева. При проверка на извършените счетоводни записвания не са установени грешки и нередности.⁵⁶

6. 
   Проверка на годишната инвентаризация в ТУ – Ректорат, ТУ – гр. София, факултет и колеж – гр. Сливен, СОС и НИС.
   

1. 
   Със заповед № 4249 от 20.11.2012 г. на ректора на ТУ – гр. София е разпоредено извършването на годишни инвентаризации на дълготрайните материални активи, дълготрайните нематериални активи, краткотрайните (задбалансови) активи, материалните запаси, вземанията и задълженията във всички структури в системата на университета. В заповедта са определени комисии за провеждане на инвентаризацията в ТУ – Ректорат, определени са срокове и обектите подлежащи на инвентаризация. На основание настоящата заповед са задължени ръководителите на третостепенните разпоредители с бюджетни кредити в системата на ТУ – гр. София да издадат вътрешни заповеди за инвентаризация, като спазват сроковете определени в горе цитираната заповед. Контролът по изпълнение на настоящата заповед е възложен на заместник ректора по НПД.
   
2. 
   От проверените третостепеннни разпоредители с бюджетни кредити (ТУ-София, колеж и факултет, гр. Сливен, СОС и НИС) се установи, че всеки ръководител на основание горе цитираната заповед е издал заповед за инвентаризация, като е определил комисии. Сроковете и обектите на инвентаризация съвпадат с Заповедта на ректора на ТУ – гр. София.
   
3. 
   Преди започване на инвентаризациите са подписани декларации от лицата, които отговаря за дадения обект за инвентаризиране, като е посочен последен приходен и разходен документ.
   
4. 
   Представените инвентаризационни описи от ТУ-Ректорат, ТУ- гр. София, колеж и факултет, гр. Сливен, СОС и НИС са подписани от комисиите.
   
5. 
   За активите принадлежащи на други организации са съставени отделни описи.
   
6. 
   Резултатите от извършената инвентаризация са осчетоводени.
   

6.10.1. При извършване на инвентаризацията са установени липси за 5 193 лв.

6.10.2. Не е изготвен доклад за извършената инвентаризация до ректора на ТУ –Ректорат.

6.10.3. С Писмо № 04-00-131 от 09.05.2013 г. са поискани документите удостоверяващи извършване на годишни инвентаризации на ТУ-Ректорат и ТУ – гр. София, факултет и колеж – гр. Сливен. Установи се, че към 31.12.2012 г. не са инвентаризирани активи осчетоводени по сметки 2071 „Незавършено строителство, производство и основен ремонт“ и 9901 „Земи, гори и трайни насаждения“.

По време на одита, с Писмо № 04-12-314 от 03.06.2013 г. от ТУ-Ректорат се предостави допълнителна информация за извършена инвентаризация на земите.

4. 
   При проверка на място за някои от активите описани като аналитични позиции по сметка 9909 „Други активи в употреба, изписани като разход“ с ниски стойности се установи, че същите се водят по счетоводната сметка, но в действителност по една или друга причина не съществуват или са в повече от осчетоводените. За несъответствието е дадено пояснение с Писмо № 04-00-167 от 05.06.2013 г. от ректора на ТУ – гр. София. ⁵⁹
   

6.11.1. Представен е доклад от комисията до ръководителя на третостепенния разпоредител с бюджетни кредити.

6.12.1. В декларациите на МОЛ не е посочен последен приходен и разходен документ и не са изготвени сравнителни ведомости.

6.12.2. Не е изготвен доклад за извършената инвентаризация до ръководителя на звеното.

6.12.3. Не е предоставена на одитния екип заповед на ръководителя за начина на бракуване и унищожаване на активите.

13. 
    В НИС⁶²
    
    1. 
       Не са предоставени на одитния екип подписани декларации от МОЛ;
       
    2. 
       Не е изготвен доклад за извършената инвентаризация до ръководителя на звеното;
       
    3. 
       Не е извършена инвентаризация на разчетите по сметка 4110 „Вземания от клиенти от страната“;
       
    4. 
       Не е извършена инвентаризация на ДМА осчетоводени по сметки 2041 „Компютри и хардуерно оборудване“, 2049 „Други машини, съоръжения, оборудване“ и 9110 „Чужди дълготрайни активи“.
       

При извършването на одита се получиха достатъчно доказателства, въз основа на които одитният екип изразява мнение, че Отчетът за изпълнението на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове и приложенията към него на ТУ – гр. София за 2012 г. не съдържат съществени отклонения и нередности и дават вярна и честна представа за достоверността, законосъобразността и редовността на включената в тях финансова и нефинансова информация.

По отношение на достоверността, законосъобразността и редовността на баланса, констатираните грешки и нередности не са съществени по стойност и не биха повлияли на потребителите на информацията.

Констатираните факти, обстоятелства и направените изводи при извършване на финансовия одит за заверка на ГФО за 2012 г. на ТУ – гр. София, дават възможност на одитния екип да изрази становище за заверка без резерви с обръщане на внимание.

Настоящият одитен доклад е изготвен в три еднообразни екземпляра, по един за ТУ – гр. София, Министерство на образованието и науката и за Сметната палата, и е неразделна част от становището за заверка.



ОДИТНО СТАНОВИЩЕ

ЗА ЗАВЕРКА БЕЗ РЕЗЕРВИ

С ОБРЪЩАНЕ НА ВНИМАНИЕ

на годишния финансов отчет за 2012 г.

на Техническия университет – София

София, 2013 г.

Настоящото становище е изготвено на основание чл. 53, ал. 8 от Закона за Сметната палата и отразява резултатите от извършения финансов одит на годишния финансов отчет на Техническия университет – гр. София за 2012 г.

При извършването на одита не се констатираха отклонения, съществени по стойност, по характер или по смисъл, които биха повлияли на потребителите на информацията.

Одитният екип изразява независимо становище, че отчетът за изпълнението на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове и приложенията към него на Техническия университет – гр. София за 2012 г. не съдържат съществени отклонения и дават вярна и честна представа за отразената финансова и нефинансова информация, в съответствие с идентифицираната обща рамка на финансова отчетност с общо предназначение.

Обръщаме внимание на ръководството на Техническия университет – гр. София по отделни позиции от отчета, подробно описани в т.т. 1.2.7, 1.2.7.1, 1.2.8.1, 1.2.9.4 от раздел III от одитния доклад.

При извършването на одита се събраха достатъчно доказателства, въз основа на които се постигна разумна увереност, че балансът не съдържа отклонения, съществени по стойност, по характер или по смисъл, които биха повлияли на потребителите на информацията.

Одитният екип изразява независимо становище, че балансът към 31.12.2012 г. и приложенията към него на Техническия университет – гр. София не съдържат съществени отклонения и дават вярна и честна представа за финансовото състояние и имуществото в съответствие с идентифицираната обща рамка за финансова отчетност с общо предназначение.

Обръщаме внимание на ръководството на Техническия университет – гр. София по отделни позиции от отчета, подробно описани в т.т. 1.1.7 и 1.2.19.2 от раздел III, т.т. 3.1.3, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 и 4.1.1 от раздел IV от одитния доклад.