За развитие на дейността на „Водоснабдяване и канализация“ еоод плевен
ВЪВЕЖДАНЕ НА ЕДИННА СИСТЕМА ЗА РЕГУЛАТОРНА ОТЧЕТНОСТ
Изтегляне 5.4 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Принципи на отчитане на ремонтната програма
- Принципи на отчитане на инвестиционната програма
- Принципи на капитализиране на разходите
- Принципите на отделяне на разходите по дейности и по услуги
- Регламент на описаните принципи с формални вътрешни правила (инструкции)
ВЪВЕЖДАНЕ НА ЕДИННА СИСТЕМА ЗА РЕГУЛАТОРНА ОТЧЕТНОСТ
Система за управление на бизнеса „Тонеган“, считано от 01.01.2012г. Дружеството организира счетоводната си отчетност в съответствие с изискванията на Закона за счетоводство, Международните счетоводни стандарти и Единната счетоводна система за отчитане приета от ДКЕВР. Считано от 01 януари 2012 г. е внедрена Система за управление на бизнеса СУБ ”Тонеган”, отговаряща на изискванията за отчитане на дейността за целите на регулаторната дейност. Счетоводната система прилага сметкоплан, въведен с ЕССО по регулирани и не регулирани дейности от 01.01.2012г.. На ниво първичен документ се идентифицират приходите и разходите по видове регулирани и не регулирани дейности, разпределението на преки и непреки разходи по видове регулирани и не регулирани дейности и системи. Създадена е подробна аналитична отчетност на разходите за целите на ценообразуване, която дава възможност за анализ, наблюдение и контрол на дейността на дружеството по видове регулирани услуги.
Счетоводната система прилага сметкоплан, въведен с ЕССО по регулирани и нерегулирани дейности от 01.01.2012г.. На ниво първичен документ се идентифицират приходите и разходите по видове регулирани и нерегулирани дейности, разпределението на преки и непреки разходи по видове регулирани и нерегулирани дейности и системи. Създадена е подробна аналитична отчетност на разходите за целите на ценообразуването. Разходите на спомагателните дейности са разпределяни по регулирани услуги в зависимост от принадлежността им, на база относителен дял на преките разходи. За някой общи разходи по икономически категории е прилаган различен подход на разпределение между регулирани услуги, обоснован от фунционалността на разхода и съобразен с действащите към момента указания за отчитане на дейността за целите на регулаторната отчетност - фактурирани количества при разпределение на разходите за ремонт на водомери на СВО и за проверка на последните, при разпределение на таксата за регулиране. Последното е описано и в анализа на разходите по услуги. С внедреният от 01.01.2012г. счетоводен програмен продукт „Тонеган“ се поддържа втори амортизационен план на активите за целите на регулаторната отчетност. Активите от спомагателни дейности в съответствие с организацията на експлоатационния процес са разпреределени пропорционално на база отчетна стойност в услугите „доставяне на вода на потребителите“ и „отвеждане на отпадъчни води“, а разходите за амортизации на база преки разходи . Услугата „пречистване на отпадъчни води“ разполага със самостятелни ремонтно-спомагателни звена. Единствено активите на управлението са разпределяни между регулирани и нерегулирана дейност на база преки разходи. С въвеждането на ЕСРО от 2017 г. този подход, ще бъде променен.
Текущите и авариини ремонти са отчитани на база първичен документ за вложени материали и фактура за изпълнена външна услуга. Разходите са формирани по икономически елементи основно в сч. сметка 601“ разходи за материали“ ан. п-да „материали за текущ и авариен ремонт“ и сч. сметка 602 „Външни услуги“ – ан. п-ди „възстановяване на асфалтова настилка“и „текущ и ивариен ремонт“. С оглед необходимостта от генериране на информация за обектови ремонти за същите икон.категории разходи е въведена номенклатура – код на конкретен обект. Не са организирани разходни центрове съгласно номенклатурата на ремонтната програма, с оглед генериране в пълен обем на оперативните разходи вкл. и разходи за труд и свързаните с тях осиг. и социални разходи, разходи за ГСМ и др. документално доказани. През м. май 2016г. се създаде номенклатура на оперативните ремонти отговаряща на ремонтаната програма за целите на регулаторната отчетност. През 2017г. започна внедряването на Регистър – Ремонтна програма , с аналитичност на оперативните ремонти съгласно номенклатурата на КЕВР. През регистъра ще се калкулират разходите по оперативни ремонти и услуги, както и за целите на оперативното управление по експлоатационни райони и спомагателни звена и съответно интегрира със счетоводната система.
Създаване на код на инвестиционен обект с оглед калкулиране на всички разходи на база първичен документ и формиране на себестойност за заприходяване на актива.
Отговарящи на изискванията на МСС за придобиване на актив и праг на същественост 700 лв.
Оперативни ремонти свързани с текуща поддръжка и възстановяване на актива в първоначален вид без подобрения. Разходите се отчитат в разходи за оперативна дейност . Капиталови ремонти – реконструкция и моздрнизация на съществуващ актив – подобряващ качеството и увеличаващ полезния живот. В зависимост от вида на актива, със стойността на капиталовия ремонт се увеличава отч. стойността на актива. Завежда се като отделен амортизируем актив
На ниво първичен документ се идентифицират приходите и разходите по видове регулирани и не регулирани дейности. Създадена е подробна аналитична отчетност на разходите за целите на ценообразуване, която дава възможност за анализ, наблюдение и контрол на дейността на дружеството по видове регулирани услуги.
Индивидуален сметкоплан за отчитане на дейността и утвърдена счетоводна политика. Считано от 2017г. е допълнена счетоводната политика за целите на регулаторната отчетност и приведена в съответствие с изискванията на НРЦВКУ и приетите в тази връзка Указания на КЕВР за въвеждане на ЕСРО за регулаторен период 2017-2021г.
|