Доклад №0000000709 1 за извършен одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на
Изтегляне 2.29 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- 2. Спазване сроковете за изпълнение на дейностите 2.1.
- 3. Документиране на съответните действия 3.1.
- 4. Административен капацитет
- 5. Разходи за дейността на отдел „СПМ”, сектор „Вино”
- ІV. Оперативна програма за развитие на сектор „Рибарство” (ОПРСР)
- Административен капацитет и разходи за дейността на отдел „РБА”
- 2. Отдел „Сертификация на разходите по ОПРСР” (СРОПРСР)
- Законосъобразност на прилаганите процедури При извършените проверки е установено 119 ’ 120 : 1.
1.3. При проверката от експертите от сектора на финансовите документи, за заявените инвестиции не е установено извършване на дейности по чл. 1 от Наредбата преди подписване на договора за подпомагане. 1.4. Прилаганата процедура за изготвянето на становището за одобрение/отхвърляне на заявката за плащане, уведомяването на кандидатите и изплащането на одобрения размер на финансовата помощ е в съответствие с изискванията, определени в чл. 11 от Наредбата. 1.5. При тестването на контролните дейности е установено, че през одитирания период са изпълнявани непрекъснато и последователно по регламентирания за това ред. 1.6. За шест86 от седемте проверени досиета липсва одобрение от изпълнителния директор на РА на становищата в нарушение на чл. 8, ал. 2 от наредбата и на процедурната част по прилагане на мерките от Правилника за работа на сектор „Вино”. През 2009 г., лошата практика е преустановена и становището за съответствие по заявлението от 2009 г. е одобрено от изпълнителния директор. В резултат от липсата на одобрено от изпълнителния директор становище, за шестте бенефициенти не може да бъде установено спазването на 10-дневния срок по чл. 8, ал. 3 от наредбата за изпращане на уведомително писмо до кандидата за одобряване/отхвърляне. 1.7. За един случай87 е установено, че контролният лист е попълнен с отговор ”да” на съответната позиция при липса на Акт за презасаждане, който е с дата на издаване след датата на попълване на КЛ 03. 1.8. За три случая, при които експертите от сектора са установили неокомплектованост са изискани допълнителни документи. В два88’89 от случаите, след представянето на документите са извършени съответните проверки и е попълнен нов контролен лист. За третия проект90 нов контролен лист не е попълнен и извършването на проверки по съответствието на представените нови документи с критериите за финансиране не е документирано и удостоверено. За трите досиета е приложен различен подход при документиране на резултатите на проверките в контролни листове. В Правилника за работа на отдел СПМ, приложение – сектор Вино, в сила през одитирания период такава процедура не е описана. 1.9. В един случай91 контролният лист не е оформен с реквизити за дата и данни по извършената процедурна проверка. Частта от контролният лист за процедурна проверка на главен експерт не е попълнена и листът не е подписан от главен експерт, от което не е видно дали контролът върху действията на експерта е упражнен. 1.10. За четири случая92 от проверените проекти е установено, че са предприети съответните действия за възстановяване на платените авансово суми или за усвояване на банковите гаранции. 1.11. При извършените проверки на място от одитори на Сметната палата след извършените плащания на бенефициентите е установено, че за два проекта93, по които плащането е след изпълнение на инвестицията, договорените дейности са изпълнени, а за останалите, по които са извършени само авансови плащания – са започнати. 2. Спазване сроковете за изпълнение на дейностите 2.1. Определеният с чл. 5 от Наредба № 3 от 2008 г. четириседмичен срок за извършване на проверки от ОРА и ЦУ за наличие и съответствие на документите, подадени със заявлението за подпомагане е спазен. 2.2. За проверените проекти е спазен определения в чл. 8, ал. 4 от наредбата срок за сключване на договора. 2.3. Заявленията за плащане са подавани при спазване на сроковете, определени в чл. 10, ал. 1 от наредбата. 2.4. Проверките за окомплектованост и легитимност на заявленията за плащане са извършени в определените срокове с чл. 10, ал.ал. 2, 3, 4 и 5 от наредбата (две седмици) и са съставени контролни листове КЛ 03. 2.5. Изготвянето на становището за одобрение/отхвърляне на заявката за плащане, уведомяването на кандидатите и изплащането на одобрения размер на финансовата помощ са извършени при спазване на изискванията на чл. 12 от Наредбата. 2.6. В един случай94 не е спазен срокът за извършване на проверка на място от отдел „ТИ”, определен с чл. 11, ал. 3 от Наредбата. 3. Документиране на съответните действия 3.1. При проверката за документиране на действията и архивиране на информацията в създадените досиета се установи, че не е спазена процедурата по т. 6.3. от глава ІІ. - Организация и структура на Общия правилник за работа на отдел „СПМ” като номерацията на страниците в досието е прекъсната след прилагането на уведомителното писмо за извършеното авансово плащане. Документите във връзка със Заявлението за окончателно плащане, извършените проверки от експертите и последвалите оторизации на плащания или усвояване на банкови гаранции не са номерирани, което създава риск от изгубване и манипулиране на информация. 3.2. Доклади за работата на сектор „Вино” за 2008 г. и 2009 г. и ежегодните доклади относно платените молби не са изготвени, с което са нарушени изискванията на т. 7.3. Комуникация с отдел „Контрол съгласно Регламент 485” от Общия правилник за работа на отдел „СПМ”. Вместо това са изготвени докладна записка95 до изпълнителния директор на ДФЗ относно изпращане на информация до ЕК съгласно изискванията на чл.16 от Регламент (ЕО) № 1227/2000 с приложена таблица за действително направените разходи по преструктуриране и конверсия към 30.06.2008 г. и доклад96 от изпълнителния директор на ДФЗ до министъра на земеделието и храните относно прилагане на мярка „Преструктуриране и конверсия на винени лозя” за финансова 2007/2008 г. 4. Административен капацитет Числеността на отдел „СПМ” към 01.01.2008 г. е 88 щатни бройки, от които са заети 85. Към 30.06.2009 г. числеността е 69 щатни бройки, от които са заети 67, или 97 на сто спрямо утвърдените97. За сектор „Вино” към 30.06.2009 г. при утвърдена численост – девет щатни бройки са заети девет, т.е. числеността е попълнена сто на сто. Структурата на персонала на отдела по образователно-квалификационна степен е разпределена както следва: 45 заети са магистри (65 на сто), 24 са със степен „бакалавър” (35 на сто), с което са спазени изискванията за образователна степен за заемане на съответните длъжности. При анализа на специалностите на заетите лица за всички сектори се установи98, че по-малко от 1/3 (27 на сто) от състава на отдела – 18 от служителите са със специалности в областта на земеделието и селското стопанство. За одитирания период за отдел ”СПМ” са проведени общо 93 обучения, от които 66 за 2008 г. и 27 за 2009 г. с различна продължителност и тематика. През 2008 г. са проведени обучения по управление и контрол на средствата от ЕФГЗ, докладване на нередности, Националната програма за подпомагане на лозаро-винарския сектор и промените в европейското и българско законодателство, отразени в Правилника за работа на сектор „Вино”, в което са взели участие и служители от ОРА. 5. Разходи за дейността на отдел „СПМ”, сектор „Вино” През одитирания период разходите за средствата за работни заплати и осигурителни вноски на сектор „Вино” са общо 253 072 лв., в т. ч. за 2008 г. – 146 967 лв. и за периода от 01.01.2009 г. до 30.06.2009 г. – 106 105 лв. 99. Съотношението между извършените разходи за работни заплати и осигуровки на отдел „СПМ”, сектор „Вино” в ЦУ и общия брой приети заявления по мерките е 595 лв./бр. и изразява осреднения приблизителен размер на разходите за възнаграждения на персонала за обработката на едно заявление.100 Изводи:
През м. октомври 2009 г., извън одитирания период, липсващите писмени правила са създадени. ІV. Оперативна програма за развитие на сектор „Рибарство” (ОПРСР) Одобрените средства по програмата за 2008 г. са в размер на 16 659 352 лв. за 2008 г. и за 2009 г. – 22 683 634 лв. Отговорен за прилагането на програмата в ДФЗ е отдел „Рибарство и аквакултури” (РБА). Съгласно чл. 39 на УП на ДФЗ отдел „Рибарство и аквакултури” е структуриран в два сектора. Сектор „Договориране (РБА)” приема документи на кандидати за подпомагане, извършва проверки за комплектованост, изчислява допустимите суми на субсидиите по съответните проекти, изготвя договори с кандидатите и извършва риск-анализ за определяне на проектите, които следва да бъдат проверени на място от отдел „ТИ”. Сектор „Оторизация (РБА)” приема заявки за плащане, извършва проверки за комплектованост, изчислява дължимите суми по съответните проекти, извършва риск-анализ за определяне на проектите, които следва да бъдат проверени на място от отдел „ТИ”. През одитирания период в изпълнение на дейностите по програмата са подадени седем заявления, за които са сключени договори с общ размер на инвестицията 3 383 678 лв. Размерът на одобрената субсидия е 2 086 709 лв., в т. ч. национално финансиране 495 776 лв. и европейско финансиране – 1 487 328 лв. В последствие по пет от проектите плащанията са отказани от РБА и към 30.06.2009 г. плащания по програмата не са извършени. През м. 09.2009 г. (след одитирания период) по два проекта по м. 511 – Техническа помощ са изплатени 75 118 лв. за отдел „РБА” и отдел „Сертифициране на разходите по ОПРСР”101.
Числеността на отдел „РБА” към 01.01.2008 г. е 8 щатни бройки и всички са заети. Към 30.06.2009 г. числеността е 17 щатни бройки, от които са заети 15, или 88 на сто спрямо утвърдените102. Структурата на персонала по образователно-квалификационна степен е разпределена както следва: шест заети са магистри – 40 на сто от заетите, девет са със степен „бакалавър” – 60 на сто, с което са спазени изискванията за образователна степен за заемане на съответните длъжности. При анализа на специалностите на заетите лица се установи103, че няма служители със специалности в областта на земеделието и селското стопанство. Специалността на началникът на отдела е извън посочените за предпочитани в длъжностната характеристика за съответната длъжност. За одитирания период са проведени общо единадесет обучения, от които седем за 2008 г. и четири за 2009 г. с различна продължителност и тематика – прилагане на ОПРСР, осигуряване на информация и публичност на потенциалните кандидати, докладване на нередности и механизми за координация при планиране на средства, управление и мониторинг на изпълнението на политики за развитие и оперативни инструменти по структурните фондове на ЕС. През одитирания период разходите за средствата за работни заплати и осигурителни вноски на отдела са в общ размер 282 483 лв., в т. ч. за 2008 г. 175 781 лв. и за периода от 01.01.2009 г. до 30.06.2009 г. – 106 701 лв. 104. Изводи: 1. Относителният дял на изплатените средства, спрямо планираните по програмата, е под едно на сто едва 0,20 на сто от бюджета за одитирания период. Постъпилите проекти са два пъти по-малко от числеността на заетия персонал в отдел „РБА”. Съпоставката на броя на заявленията - 7, числеността на служителите в отдела - 15 и разходите за работни заплати и осигурителни плащания – 300 хил. лв. показва, че за одитирания период ефикасността за отдела е изключително ниска, сравнена с броя на заявленията обработени в останалите отдели на ДФЗ. Един служител е обработил 0.5 заявления, за което е получил възнаграждение в размер средно 20 хил. лв. за одитирания период. 2. Сравнителният анализ на разходите за работни заплати и осигурителни плащания за отдел „РБА” и сектор „Вино” от СПМ показва, че извършените разходи за персонал са в един и същ размер (300 хил. лв.), а числеността на отдел „РБА” (17 щ. бр.) е приблизително два пъти по-висока, спрямо числеността на сектор „Вино”(9 щ. бр.). По отношение на броя постъпили и обработени със сключване на договор заявления съотношението е обратнопропорционално: сектор „Вино” 9 души обработили 247 заявления, а отдел „РБА” – 15 души, обработили 7 заявления. Още по-показателен е резултатът от сравнителния анализ на натовареността на служителите на отдел „РБА” (0.5 заявления на един служител за 18 месеца) и отдел „ПМРСР” (1.5 заявления дневно на един служител). Резултатите показват, че съществуващите в някои от отделите на ДФЗ, ЦУ резерви за подпомагане дейността на отдел „ПМРСР”, ЦУ не са използвани рационално за преодоляване на забавянията при обработката на заявленията по програмата. 2. Отдел „Сертификация на разходите по ОПРСР” (СРОПРСР) На основание одобрената от Европейската комисия (ЕК) ОПРСР и съгласно решение на МС105 от 06.03.2008 г. функциите на сертифициращ орган (СО) са възложени на РА, създадена в рамките на ДФЗ. С промяна106 в УП на ДФЗ от 08.07.2008 г. за сертифициращ орган по програмата е определен отдел „Сертификация на разходите по ОПРСР”. Функциите на отдела като СО са определени с чл. 16 а, ал. 3 от правилника. Поради липсата на административен капацитет в ДФЗ, функциите по сертифициране са делегирани на дирекция “Националн фонд” (НФ) в МФ, в качеството й на междинно звено на СО. Споразумението за делегиране е подписано на
Със споразумение от 22.05.2009 г. делегирането на функции по сертифициране на разходите по ОПРСР от ДФЗ (СО) на дирекция „НФ” в МФ (междинно звено на СО) е прекратено. Основанието за прекратяване на споразумението е изложено в докладна записка107 от началник отдел „СРОПРСР” до изпълнителния директор на ДФЗ. Изразена е убеденост, че отдела има възможност да изпълнява пълния обем функции на СО, в т. ч. и делегираните до момента. Към докладната записка не са приложени писмени документи, обосноваващи повишаването на административния капацитет на отдела и оценка за положителните страни от поемането на функциите на СО от отдела в ДФЗ. Въпреки липсата на процедурни правила за качествено изпълнение на функциите на СО е предложено действащото споразумение да бъде прекратено, което е направено на 22.05.2009 г., т. е. в деня, следващ подаването на докладната записка. Необходимостта от „спешни действия за ревизия на Правилника за работа на СО и синхронизирането на правилниците за работа на СО, УО и междинното звено на управляващия орган” е докладвана от началника на отдел „СРОПРСР” на изпълнителния директор на ДФЗ в едно с предложението да бъде разрешено на отдела да кандидатства с два проекта по м. 5.1 Техническа помощ по ОПРСР, единият от които е за промяна на правилника108. Със заповед на изпълнителния директор109 е създадена работна група за изготвяне на проект за промяна на съществуващия правилник, утвърден на 17.11.2007 г. (версия 1, изменение 0) и изменен към 03.12.2008 г. (версия 1, изм. 1). Началникът на отдел „СРОПРСР” предлага110 провеждане на процедура по НВМОП за „изграждане на системата за сертифициране на разходите по ОПРСР чрез използване на външна експертна помощ от фирми с опит в изграждането на такава”, което е разрешена дейност по приоритетна ос 5.1 Техническа помощ. Фактически проектът, които е изготвен от определената работна група се състои в подготовка за провеждането на малка обществена поръчка, а не във възложеното със заповедта на изпълнителния директор изменение на правилника. От изпълнителния директор е назначена комисия111 на основание „чл. 18, чл. 2а, вр., чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП ...”, която „да събере, разгледа и оцени постъпилите оферти”, като в състава на комисията са включени и лицата, отговорни за изготвянето на проекта по предходната заповед. За работата на комисията е съставен протокол от 27.07.2009 г. и на 05.08.2009 г. е сключен договор за услуга с предмет „Промяна на правилник за работа на СО по ОПРСРС” на стойност 59 400 лв. с ДДС112. На 08.10.2009 г. изпълнителният директор на Изпълнителната агенция за рибарство и аквакултури (ИАРА) уведомява113 ДФЗ, че проектното предложение за изменение на правилника не отговаря на условието на чл. 14, ал. 3 от Наредба № 36 от 21.10.2009 г., тъй като дейностите, предмет на одобрението са започнати със сключване на договор от 05.08.2009 г., преди предоставянето на предложението за разглеждане и оценка в ИАРА, управляващият орган по програмата на 07.08.2009 г.114
През 2008 г. и 2009 г. заявления за подпомагане не са приемани и договори не са сключвани. Изплащани са заявки за плащане по договори, сключени преди одитирания период. През 2008 г. по програма „САПАРД” са изплатени 127 289 973 лв. по
Агенция САПАРД е организирана в две отделни структури. За изпълнението на прилагащата част на програмата отговаря отдел „Европейски схеми”, а за разплащателната част – отдел „Европейско финансиране”. Функциите на тези отдели са определени съответно в чл. 31 и чл. 32 от УП на ДФЗ. Организационната структура е създадена по начин, даващ възможност за ясно разделение на задълженията по отношение на плащане и прилагащата част. В резултат, извършваните проверки на заявленията за подпомагане и за плащане са разделени между двата оперативни отдела в ЦУ, като определени служители на централно ниво отговарят за координацията на проверките на място. През одитирания период дейностите по управление на програма САПАРД се изразяват само в извършване на проверки на място, приемане и обработка на заявки за плащане, плащания на бенефициенти по изпълнените от тях инвестиции и вписване в книга на длъжниците на проектите, по които са установени нередности. Предшестващите ги дейности по приемане на проекти, административни проверки за окомплектованост и легитимност на кандидатите, допустимост на разходите, в т. ч. оценка на бизнеспланове, посещение на място и сключване на договори са осъществени и приключени до 31.12.2007 г., т. е. преди началото на одитирания период и са извън обхвата на одита. С оглед правилното функциониране на отделите „Европейско финансиране” и „Европейски схеми” в ЦУ и на 6-те регионални разплащателни агенции (РРА) са изготвени подробни инструкции и правилници за работа, описващи всички необходими процедури и дейности. За постигане целите на одита са анализирани дейности от платежната функция на Агенция САПАРД: приемане и проверка на заявките за плащане; извършване на проверки на място за установяване приемливостта на заявките за плащане; одобрение на плащането и контрол на кандидатите по програмата след изплащане на субсидията. Системата за управление и контрол на програмата предвижда няколко контролни механизми за допустимост на заявките за плащане – административна проверка на всички документи, проверка на място преди плащане и извадка за проверки на място след плащане. При одита са извършени проверки на място от одиторите на Сметната палата и експерти на ДФЗ на 22 броя проекти с обща стойност 9 549 621 лв. – 5,7 на сто от общата стойност на платените за одитирания период проекти. При определяне на извадката от общия брой проекти с плащания са изключени проектите, по които са установени нередности и са вписани в книга на длъжниците, както и проектите, които са проверени или в момента се проверяват от органите на прокуратурата и ОЛАФ. Проектите, включени в извадката са по четири мерки: м. 01 Инвестиции в земеделски стопанства (4 проекта), м. 02 Подобряване преработката и маркетинга на селскостопанска и рибна продукция (1 проект), м. 03 Развитие и разнообразяване на икономическите дейности, създаване на възможности за многостранни дейности и алтернативни доходи (7 проекта) и м. 07 Обновяване и развитие на селата, опазване и съхраняване на селското наследство и културните традиции (2 проекта). За оценка законосъобразността на приложените процедури и съответствието им с Правилника за работа за Отдел “Европейски схеми”, който е към Прилагащата част в Агенция САПАРД и Правила за работа в сектор „Изпълнение на мерките” (СИМ)118 са извършени тестовете по същество и тестове по прилагане на контролните дейности. Провериха се прилаганите административни процедури, попълнените контролни и работни листове от експертите на Агенция „САПАРД” (РРА и сектор „Изпълнение на мерките” на отдел „Европейско финансиране” в ЦУ) и сроковете за обработка и движение на документите. Тестовете обхващат цялата процедура от проверките за окомплектованост и легитимност на заявките за плащане до проверките на място след изплащане на помощта. В теста са включени и резултатите от проверките на място на инвестициите на бенефициентите, извършени с одитори на териториалните поделения на Сметната палата.
При извършените проверки е установено119’ 120:
Каталог: search -> download download -> Доклад №0700010614 за извършен одит Изпълнение на Националната стратегия за научни изследвания за периода от 01. 08. 2011 г до 31. 12. 2014 г юли, 2015 година download -> Доклад №0200000411 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на община Белоградчик за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 12. 2010 г download -> Доклад №0400308215 за резултатите от извършен финансов одит на Годишния финансов отчет на община Белица за 2014 г. София, 2015 г. Съдържание част първа 3 download -> Списък на съкращенията download -> Доклад №0200008813 за извършен одит за съответствие при възникването и управлението на общинския дълг на Община Кюстендил за периода от 01. 01. 2012 г до 30. 09. 2013 г download -> Доклад №0100310515 за резултатите от извършен финансов одит на Годишния финансов отчет на община Гулянци за 2014 г. София, 2015 г. Съдържание І. Въведение 4 Изтегляне 2.29 Mb. Сподели с приятели:
|