В съответствие със Стандарта за същественост и одитен риск и Наръчника за одитната дейност на Сметна палата, е определен праг на същественост по стойност – до 2 % от размера на общите приходи, разходи и трансфери по отчета за касовото изпълнение на бюджета; до 2 % от сумата на актива, пасива по баланса; сумата на активните задбалансови сметки, пасивните задбалансови сметки. Това е максимално допустимото ниво на грешки и нередности, които не биха оказали съществено влияние на потребителите на информацията. Ще бъде анализирана и информация от особена важност за потребителите, която е съществена по характер или по смисъл, независимо от стойността й.
ЧАСТ ВТОРА - КОНСТАТАЦИИ
І. Съответствие на формата, съдържанието и представянето на годишния финансов отчет с нормативните изисквания
Отчетът за касовото изпълнение на бюджета (ОКИБ), извънбюджетните сметки и фондове към 31.12.2010 г. на МТИТС е представен в Сметната палата с писмо вх. № 04-04-1 от 26.01.2011 г. Не е спазен определеният с ДДС № 10 от 29.12.2010 г. на МФ срок (20.01.2011 г.).
Отчетът е придружен с обяснителна записка, която съдържа анализ на изпълнението на приходите и разходите, и на извършените корекции по бюджета. Информацията в обяснителната записка не е достатъчно изчерпателна и не обхваща всички параграфи и подпараграфи. Формулярите НАЛ-3 за салдата по сметките, включени в системата на единната сметка и салдата по другите сметки в БНБ и търговските банки са заверени от БНБ на 17.01.2010 г.
Отчетът за изпълнението на капиталовите разходи, придружен с кратък анализ, съгласно изискванията на т. 31 от ДДС 10 от 29.12.2010 г. е изготвен на програмен продукт – модул „Инвеститор” и е представен в МФ на 01.02.2011 г. след определения срок -
20.01.2010 г. 1
Изготвена е Справката за просрочените вземания и задължения по счетоводните сметки. Съгласно изискванията на Раздел І, т. 5 на ДДС 10 от 29.12.2010 г. към нея е приложена „Разшифровка на данните за просрочените задължения към 31.12.2010 г. по параграфите на ЕБК за 2009 г.” При извършената проверка за съответствие на сумите, отразени в „Справката за просрочените вземания и задължения” и салдата по счетоводните сметки за просрочените вземания не се установиха разлики.
Сборната оборотна ведомост (балансът) е представен в Сметната палата с писмо
вх. № 04-04-2 от 09.03.2011 г. Не е спазен определеният в т. 16.2 от ДДС № 12 от 29.12.2010 г. на МФ срок (02.03.2011 г.). В съответствие с дадените от МФ указания балансът и оборотната ведомост са придружени с: обяснителна записка; прилаганата през 2010 г. счетоводна политика; оборотни ведомости преди и след приключителни операции; разшифровки на сметки 4887 „Вземания от други дебитори-местни лица” и 4897 „Задължения към други дебитори-местни лица”; справки за разходите за придобиване на дълготрайни материални активи по дейности. Спазени са изискванията за формата и съдържанието на баланса, съгласно Заповед ЗМФ № 60 от 20.01.05 г. на министъра на финансите. Изготвена е декларация за идентичност на данните.
Формата, съдържанието и представянето на Отчета за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове и на Баланса към 31.12.2010 г. на Министерството на транспорта, информационните технологии и съобщенията, както и приложенията към тях, съответстват на нормативните изисквания.
ІІ. Одит на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове
При извършената аритметична проверка на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове на МТИТС се установи спазване на изискването за балансирано равенство между разделите на ОКИБ и ОКИ на ИБСФ и е както следва:
-
|
ОКИБ
|
ОКИ на ИБСФ
|
Приходи
|
53 241 079
|
0
|
Разходи
|
178 342 611
|
4 929 151
|
Трансфери
|
65 966 647
|
4 584 778
|
Дефицит/Излишък
|
-59 134 885
|
-344 373
|
Операции с финансови активи и пасиви
|
59 134 885
|
344 373
|
Приходи'>1. Одит на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета на МТИТС
1.1. Приходи
Приходите на МТИТС, утвърдени със Закона за държавния бюджет на Република България за 2010 г. (ЗДБРБ), са в размер на 27 074 000 лв. След извършените корекции през годината, уточненият план е 52 079 643 лв. Към 31.12.2010 г. министерството отчита приходи в размер на 53 241 079 лв. или 102,2 на сто спрямо уточнения план.
Таблица № 1 Отчетени приходи в МТИТС към 31.12.2010 г.
№
|
Приходи
|
Параграф /под параграф
|
Уточнен план
|
Касов отчет
|
Изпъл-нение на плана%
|
Относителен дял в %
|
1
|
Приходи и доходи от собственост
|
24-00
|
10 366 916
|
10 724 002
|
103,44
|
20
|
2
|
Държавни такси
|
25-00
|
22 100 000
|
20 195 686
|
91,38
|
38
|
3
|
Глоби, санкции и наказателни лихви
|
28-00
|
3 800 000
|
4 362 217
|
114,80
|
8
|
4
|
Други неданъчни приходи
|
36-00
|
1 131 122
|
1 002 274
|
88,61
|
2
|
5
|
Внесени ДДС и други данъци върху продажбите
|
37-00
|
|
78 920
|
|
|
6
|
Приходи от концесии
|
41-00
|
14 530 000
|
16 710 362
|
115,00
|
31.4
|
7
|
Помощи, дарения и други безвъзмездно получени суми от страната
|
45-00
|
24 511
|
24 511
|
100,00
|
0.1
|
8
|
Помощи, дарения и други безвъзмездно получени суми от чужбина
|
46-00
|
127 094
|
143 107
|
112,60
|
0.3
|
|
Общо приходи
|
|
52 079 643
|
53 241 079
|
102,23
|
100.00
|
Сподели с приятели: |