Доклад №0100003911 за извършен одит на годишния финансов отчет
Изтегляне 0.62 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- І. По отчета за изпълнението на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове и приложенията към него за 2010 г.
- ІІ. По баланса към 31.12. 2010 г. и приложенията към него
С Т А Н О В И Щ Еза заверка на годишния финансов отчет за 2010 г. на Министерството на транспорта, информационните технологии и съобщенията София, 2011 г. Настоящото становище е изготвено на основание чл. 53, ал. 8 от Закона за Сметната палата и отразява резултатите от извършения одит за заверка на финансовия отчет на Министерството на транспорта, информационните технологии и съобщения за 2010 г. Ръководството на Министерството на транспорта, информационните технологии и съобщения е отговорно за достоверността, законосъобразността и редовността на информацията във финансовия отчет за 2010 г. и за съставянето му в съответствие с нормативните изисквания. Отговорността на одитния екип е да изрази становище за заверка на годишния финансов отчет въз основа на извършения одит в съответствие със Закона за Сметната палата и международно признатите одитни стандарти. Одитният екип дава следните заключения по елементите на годишния финансов отчет:
Одитът на отчета за изпълнението на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове и приложенията към него на Министерството на транспорта, информационните технологии и съобщения за 2010 г. включи проверка, анализ и оценка на информацията от гледна точка на пълнота и изчерпателност, достоверност и действителност, законосъобразност, редовност, правилност и измеримост. При извършването на одита се констатираха грешки и нередности по отношение на достоверността, законосъобразността и редовността на отчета, както и по формата и съдържанието му, подробно отразени в Раздел ІІ, т.т. 1.1.1. и 1.2.1. от одитния доклад, които са съществени по смисъл и биха повлияли на потребителите на информацията. Одитният екип изразява мнение, че поради констатираните съществени грешки и нередности, отчетът за изпълнението на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове и приложенията към него на Министерството на транспорта, информационните технологии и съобщенията за 2010 г. не дават вярна и честна представа за достоверността, законосъобразността и редовността на включената в тях финансова и нефинансова информация.
Одитът на баланса и приложенията към него на Министерството на транспорта, информационните технологии и съобщенията към 31.12.2010 г. включи проверка, анализ и оценка на отразената в тях финансова и нефинансова информация от гледна точка на пълнота и изчерпателност, принадлежност и собственост, наличност и валидност, оценяване, измеримост и оповестяване на прилаганата счетоводна политика. При извършването на одита се констатираха грешки и нередности по отношение на достоверността, законосъобразността и редовността на баланса, подробно отразени в Раздел ІІІ, т. 1.3, б.б. ”а”, ”г”, „д”, т. 2, т. 4, б.б. „а”, „б”, „в”, „г”, „д”, ”е” и Раздел ІV, т.т. 1.1. и 1.2. от одитния доклад, които са съществени по смисъл и биха повлияли на потребителите на информацията. Одитният екип изразява мнение, че поради констатираните съществени грешки и нередности, балансът към 31.12.2010 г. и приложенията към него на Министерството на транспорта, информационните технологии и съобщенията не дават вярна и честна представа за имущественото и финансовото състояние. Финансовият отчет на Министерството на транспорта, информационните технологии и съобщенията за 2010 г. се заверява с резерви. Одитното становище е неразделна част от финансовия отчет на Министерството на транспорта, информационните технологии и съобщенията за 2010 г. 1 ОД № 1- Писмо от 01.02.2011 г. до МФ 2 ОД № 2 - Справка за реализираните приходи от концесионна дейност по бюджетните банкови с-ки на МТИТС за 2010 г. 3 ОД № 3 - Годишни данъчни декларации на МТИТС-ЦУ,НМТБ „Цар БорисІІІ”, ИА „ППРД”, ИА”МА” и МТБ-Пловдив 4 ОД № 4 - Разшифровка на §§ 36-19 „Други неданъчни приходи” на МТИТС 5 ОД № 5 - Разшифровка на §§ 24-04 ”Нетни приходи от продажба на стоки и услуги” на ИА „ППРД” 6 ОД № 6 - ОКИБ (формуляр Б-3) и МО № 2/20 от м.03.2010 г. на ГД „ГВА” 7 ОД № 7 - Разшифровка на §§ 36-19 „Други неданъчни приходи”на ИА „АА”, договор № РД-30-44 от 29.07.2010 г.и Годишна данъчна декларация по чл.252 от ЗКПО 8 ОД № 8 - ОКИБ и оборотна ведомост на НМТБ „Цар Борис ІІІ” 9 ОД № 9 - Разшифровка на §§ 36-19 „Други неданъчни приходи”(МТИТС-ЦУ) 10 ОД № 10 - ОКИБ, разшифр. на §§36-19 и обор. ведом. на ИА „ЕСМИС” и Авиотряд 28, разшифр.§§36-19 на ЦУ 11 ОД № 11 - Списък на капитал. р/ди и Разчет за финансиране на капиталовите р-ди, първоначално утвърдени 12 ОД № 12 - Списък на капитал. р/ди и Разчет за финансиране на капиталовите р-ди, след корекциите 13 ОД № 13 - Разшифровка на подпараграф 52-00 „Придобиване на ДМА” 14 ОД № 14 - Разшифровка на §§ 93-39 и ОД № 13 15 ОД № 15 - Разшифровка на параграф 55-00 „Капиталови трансфери” 16 ОД № 16 - ОКИБ за 2010 г. и Справка за начисленте възнаграждения на служителите наети по служебни и трудови правоотношения и възнаграждения на нещатен персонал нает по трудови правоотношения към 31.12.2010 г. на ИА „ППРД” и ИА „ЕСМИС” 17 ОД № 17 - Справки за начислените възнаграждения на служителите наети по служебни и трудови правоотношения и възнаграждения на нещатен персонал нает по трудови правоотношения към 31.12.2010 г. на МТИТС-ЦУ и на ГД „ГВА и Заповеди № РД-08-674/17.12.2010 г.; № РД-08-675/17.12.2010г. и № РД-08-106/22.02.2010 г. 18 ОД №. 18 - ОКИБ за 2010 г. и Справка за начисленте възнаграждения на служителите наети по служебни и трудови правоотношения и възнаграждения на нещатен персонал нает по трудови правоотношения към 31.12.2010 г. на МТБ-Пловдив 19 ОД № 19 - Разшифровка на §§ 10-98 „Други некласифицирани в другите параграфи и подпараграфи” на ГД „ГВА” и ИА „АА”, ф-ра 8159/10.06.2010 г. 20 ОД № 20 - Разшифровка на § 52-00 „Придобиване на ДМА” в ИА „МА”; Договор от 25.11.2010 г. и предлагана цена 21 ОД № 21 - РКО 852/20.12.2010 г.; МО № 20/12003 от м.12.2010 г.; АО № 345/23.12.2010 г. 22 ОД № 22 – Разшифровка на § 88-00 „Временно съхранявани средства и средства на разпореждане – нето (+/-)” 23 ОД № 14 - Разшифровка на §§ 93-39 „Друго финансиране” 24 ОД № 23 - Писмо № 29-00-131/ 04.10.2010 г. на МТИТС, относно изготвянето на периодичните и годишни оборотни ведомости 25 ОД № 24 - Копия от МО за начислени разходи за провизии на персонала за 2010 г. на ВРБК от системата на МТИТС 26 ОД № 25 - Копия от МО за начислени декемврийски разходи за 2010 г. на ЦУ и ВРБК на МТИТС 27 ОД № 26 - Отговори на ЦУ и на ВРБК от системата на МТИТС на Въпросник № 3 на одитния екип 28 ОД № 27 – Аналитични регистри на сч. с/ки 4911/1 „Провизии за публични вземания в лв.” и 4911/2 „Провизии за публични вземания във валута” на ГД „ГВА” за 2010 г. 29 ОД № 28 - Справка за просрочените вземания и задължения на МТИТС(представена в МФ), разшифровка и обяснителна записка към нея и копие от задбалансовите сч. с/ки на МТИТС към 31.12.2010 г. 30 ОД № 29 - МО за приключителните операции за 2010 г. на ЦУ на МТИТС 31 ОД № 30 - Сборни баланси на МТИТС за 2009 г., за 2010 г. и баланс към 31.12.2010 г. на ИА „ЖА” (неравнен) и обяснение на ИА „ЖА” 32 ОД № 31 - Доклад на инвентаризационната комисия от – РД-08-35/30.03.2011 г.; извлечение от счетоводните сметки от раздел 5 на обор. ведомост на МТИТС (дялови участия) към 31.12.2010 г. и 2 бр. справки за дяловото участие на държавата (МТИТС) в ТД към 31.12.2010 г. 33 ОД № 32 - Извлечение № 8/17.12.2010 г. на БНБ, Хронологичен регистър на ГД „ГВА” от 01.12.2010г до 31.12.2010 г. 34 ОД № 33 - Сборна оборотна ведомост след приключителни операции на МТИТС към 31.12.2010 г. 35 ОД № 34 - Разшифровка на други краткосрочни задължения – счетоводна сметка 4897 „Задължения към други кредитори местни лица” 36 ОД № 35 - Обяснителна записка към сборния баланс на МТИТС към 31.12.2010 г. 37 ОД № 35 - Обяснителна записка към сборния баланс на МТИТС към 31.12.2010 г. 38 ОД № 36 - Счетоводна политика на ЦУ на МТИТС за 2010 г. 39 ОД № 37 - Индивидуален сметкоплан на МТИТС за 2010 г. 40 ОД № 38 – Писма № 0094-1142/12.05.2010 г. на ИА ”ЕСМИС”; на МТИТС-ЦУ; № 04-07-171/12.05.2011 г. на ГД „ГВА”; № 10-05-53/12.05.2011 г. на ИА „ЖА” 42 ОД № 40 - Сравнителна ведомост от инвентаризация на КМА на ИА „ЖА” и ОД № 39 43 ОД № 39 - Констативен протокол 44 ОД № 41 - Заповед № 95 от 20.10.2010 г. на директора на НМТБ „Цар Борис ІІІ”, Доклади от инвентаризационни комиисии за изваршени инвентаризации в Отделение експертиза в авиотранспортта и Вътрешна клиника 45 ОД № 42 - МО № 11/103 и № 11/104 от м.12. на ИА „ППРД”; МО № 16565 от м.12.2010 г. на ИА „ЖА” Каталог: articles -> download download -> Закон за върховната сметна палата на 14 декември 2005 г се навършват 125 години от приемането на първия Закон за Върховната сметна палата download -> Одитен доклад №0400005712 за извършен одит за съответствие на декларираните приходи download -> Одитирани обекти и дейности от сметната палата І. Първостепенни и второстепенни разпоредители с бюджетни кредити download -> Закон за върховната сметна палата на българия уважаеми господин председател на Народното събрание download -> Указания за финансов одит download -> За извършен финансов одит на годишния финансов отчет download -> Сборник документи издател на поредицата "архивите говорят": главно управление на архивите при министерския съвет Изтегляне 0.62 Mb. Сподели с приятели:
|