Доклад №0200001113 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Комисията за защита на конкуренцията за периода от 01. 01. 2012 г до 31. 12. 2012 г

В съответствие с чл. 9 ал. 1, т. 8 от ЗЗК, председателят на КЗК изпълнява бюджета, който се съставя, изпълнява и отчита по реда на Закона за устройството на държавния бюджет. Комисията изготвя годишен доклад за дейността си съгласно чл. 14, ал. 1 от ЗЗК, който предоставя на Народното събрание не по-късно от 30 май на следващата година. КЗК ежегодно приема годишен отчет, който съдържа информация за постигнатите резултати, основните констатации, изводи и оценки за работата от дейността на КЗК през отчетния период, както и перспективите за изпълнението на бюджета.

Финансовото и счетоводното обслужване на дейността на Комисията се осъществява в съответствие с чл. 24, ал. 2 от УП на КЗК и утвърдените вътрешни актове. Дирекция „ФА” осигурява финансовото и счетоводното обслужване, разработва, изпълнява и отчита бюджета на КЗК, съгласно Сметкоплана на бюджетните предприятия и утвърдената Счетоводна политика.

Председателят на КЗК ежегодно утвърждава тригодишна бюджетна прогноза и разходните тавани за годината. Целите на тригодишните бюджетни прогнози за одитирания период са стратегически и оперативни с цел постигане на ефективна дейност, чрез прилагане на контролни функции, налагане на имуществени санкции и глоби по влезли в сила решения на КЗК по ЗЗК, ЗОП и ЗК.

В приходната част на бюджета на КЗК към 31.12.2012 г. са отразени постъпилите приходи от държавни такси по Тарифата за таксите, които се събират на основание ЗЗК, ЗОП и ЗК, както и имуществени санкции и глоби.

Разходите по бюджета на КЗК са в рамките на отпуснатите лимити, като е даден приоритет на разходите за заплати, задължителни осигурителни вноски и други възнаграждения и плащания на персонала. Разходите са извършени съобразно уточнения план за отчетния период.

2.2.1. В изпълнение на Решение № 40 на МС от 21.01.2011 г. и БЮ № 2 на МФ от 04.02.2011 г. относно разработването на тригодишната бюджетна прогноза и БЮ № 4 от 29.04.2011 г. на МФ – Указания за подготовка на проектите на бюджетни прогнози на ПРБК за 2012 г. е инициирана бюджетната процедура за 2012 г. и тригодишната бюджетна прогноза за 2012 г. - 2014 г. Директорът на Дирекция „ФА” с Докладна записка, вх. № ДЗП - 175 от 21.02.2011 г. предлага да се състави работна група за разработка на средносрочните бюджетни прогнози за 2012 г. - 2014 г. на КЗК. Със Заповед № ЗПО –15 от 21.02.2011 г. на председателя на КЗК е определено всички директори на дирекции в срок до 23.02.2011 г., да разработят вижданията си за приходите и разходите за 2012 г. и за тригодишната бюджетна прогноза за 2012 г. – 2014 г. От отговорните длъжностни лица от Дирекция „ФА” е разработена тригодишната бюджетна прогноза за 2012 г. – 2014 г. по програми – „Защита и условия за разширяване на конкуренцията и на свободната инициатива в стопанската дейност”, „Обществени поръчки и концесии” и „Управление, контрол и административна дейност”, в съответствие с утвърдените „Вътрешни правила и процедури, регламентиращи бюджетния процес в КЗК”.

С писмо, изх. № 91-00- 214 от 01.04.2011 г. на МФ са изпратени разходните тавани на КЗК за 2012 г.- 2014 г. В изпълнение на БЮ № 2 от 04.02.2011 г. на МФ, тригодишната бюджетна прогноза за 2012 г. – 2014 г. на КЗК е изпратена с писмо, изх. № ИЗР - 243 от 28.02.2011 г. в МФ в определения срок. С писмо, изх. № ИЗР-706 от 19.05.2011 г. е представен проектобюджетът на КЗК за 2012 г., в съответствие с БЮ № 4 от 29.04.2011 г. на МФ.²⁷

За 2012 г. в проекта на бюджета на Комисията са планирани съответно: приходи от 6 000 000 лв. и разходи от 3 705 167 лв.

2.3.1. Със Закона за държавния бюджет на Република България за 2012 г. и ПМС

2.4.1. През 2012 г. по бюджета на КЗК е извършена една корекция от МФ на основание чл. 34, ал. 3 от ЗУДБ и седем вътрешно компенсирани корекции.

Извършените корекции през 2012 г., са както следва:

а) от МФ, с писмо, изх. № 37-00-313 от 12.12.2012 г. е извършена корекция по бюджета на КЗК на основание на чл. 34, ал. 3 от ЗУДБ, във връзка с необходимостта от закупуване на техническо оборудване за създаване зона за сигурност и регистратура за класифицирана информация, и извършен основен ремонт на покрива на сградата, в която се помещава КЗК. Разходите са намалени общо със 109 000 лв. по показател „Персонал” -

б) със Заповед № ЗПО - 1 от 04.01.2013 г. на председателя на КЗК, във връзка с писмо, изх. № 37-00-313 от 12.12.2012 г. на МФ са извършени следните вътрешно компенсирани корекции по подпараграфи, както следва:

ба) вътрешно компенсирана корекция по параграф 01-00 „Заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови и служебни правоотношения” – подпараграф 01-01 „Заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови правоотношения” - увеличение с
42 000 лв., подпараграф 01-02 „Заплати и възнаграждения на персонала, нает по служебни правоотношения” - увеличение с 716 995 лв., подпараграф 01-03 „Заплати и възнаграждения на персонала по правоотношения, приравнени на трудовите” – увеличение с 40 000 лв. и намаление с 816 650 лв. на подпараграф 10-09 „Допълнитело материално стимулиране и други допълнителни възнаграждения”;

бв) вътрешно компенсирана корекция по параграф 02-00 „Други възнаграждения и плащания на персонала” – подпараграф 02-01 „За нещатен персонал, нает по трудови правоотношения” - увеличение с 12 151 лв.; подпараграф 02-02 „За персонал по извънтрудови правоотношения” - увеличение с 4 489 лв., подпараграф 02-05 „Изплатени суми за СБКО за облекло и други на персонала с характер на възнаграждения” - увеличение с 4 230 лв.; подпараграф 02-08 „Обезщетения за персонала с характер на възнаграждения”- увеличение с 5 937 лв. и подпараграф 02-09 „Други плащания и възнаграждения” - увеличение с 22 500 лв.;

бг) вътрешно компенсирана корекция по параграф 05-00 „Задължителни осигурителни вноски от работодатели за ДОО” – подпараграф 05-51 „Осигурителни вноски от работодатели за ДОО” - намаление със 117 500 лв.; подпараграф 05-60 „Здравно осигурителни вноски от работодатели”- намаление с 20 702 лв. и подпараграф
05-80 „Вноски за допълнително задължително осигуряване от работодатели” - намаление с 2 400 лв.;

бд) вътрешно компенсирана корекция по параграф 10-00 „Издръжка” – увеличение общо с 59 165 лв.;

бе) вътрешно компенсирана корекция по параграф 46-00 „Разходи за членски внос и участие в нетърговски организации и дейности” - увеличение със 735 лв.;

бж) вътрешно компенсирана корекция по параграф 51-00 „Основен ремонт на ДМА” - увеличение общо с 23 825 лв.;

бз) вътрешно компенсирана корекция по параграф 52-00 „Придобиване на ДМА” – подпараграф 52-01 „Придобиване на компютри и хардуер” - намаление с 10 лв.; подпараграф 52-03 „Придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения” – увеличение с 16 000 лв.²⁹

В съответствие с разпоредбите на чл. 1, ал. 5 от ПМС № 367 от 29.12.2011 г. за изпълнение на държавния бюджет за 2012 г. и ДР № 3 от 01.02.2012 г. на МФ, от КЗК с писмо, изх. № ИЗР–141 от 30.01.2012 г. е представено в МФ месечното разпределение на утвърдения бюджет за 2012 г. по параграфи, функции и групи на ЕБК за 2012 г.

В изпълнение на основната си дейност и осъществяване на правомощията си по ЗК, ЗЗК и ЗОП, в КЗК постъпват приходи за издаване на разрешения, разглеждане на молби, жалби и искания на основание Тарифата за таксите, които се събират от КЗК по ЗОП, ЗЗК и ЗК. Комисията с решения налага и събира глоби, имуществени санкции и такси за извършени нарушения по ЗЗК на основание чл. 60, ал. 1, т. 2 и т. 3 във връзка с чл. 100 от ЗЗК.

В приходната част на бюджета на КЗК през 2012 г. са постъпили общо приходи в размер на 4 837 904 лв., които са от държавни такси по ЗОП, ЗЗК и ЗК, приходи от глоби санкции и наказателни лихви и други неданъчни приходи. Размерът на таксите по ЗОП, ЗЗК и ЗК, редът и сроковете за заплащането им са определени с Тарифата за таксите, които се събират от КЗК по ЗОП, ЗЗК и ЗК.³¹

Изпълнението на приходната част на бюджета на Комисията представлява 53,75 на сто от уточнения план на бюджета за 2012 г., като от тях изпълнението на приходите от държавни такси е 96 на сто от уточнения план, а на приходите от глоби, санкции и наказателни лихви едва 31 на сто. Изпълнението на приходите и тяхната структура са представени съответно в таблица № 3 и във фигура № 1.