Част четвърта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В резултат на извършения одит за съответствие при финансовото управление на КЗК за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г. e установено, че създадената организация при планирането, разпределението и изразходването на бюджетните средства е в съответствие с изискванията на ЗУДБ, ЗДБРБ за 2012 г. и ПМС № 367 от 29.12.2011 г. за изпълнение на държавния бюджет на Република България за 2012 г., и указанията на Министерството на финансите.
През одитирания период е създадена организация за изпълнение, контрол и събираемост на приходите, които са формирани от издаване на разрешения, разглеждане на молби, жалби и искания на основание Тарифата за таксите, които се събират от КЗК по ЗОП, ЗЗК и ЗК, както и от наложени глоби, имуществени санкции и такси по издадени решения на КЗК за извършени нарушения по ЗЗК на основание чл. 60, ал. 1, т. 2 и т. 3 във връзка с чл. 100 от ЗЗК. През 2012 г., отчетените приходи представляват 53,8 на сто от уточнения план на бюджета. Приходите, реализирани от КЗК са законосъобразни.
Извършените разходи в основната си част са за изплащане на работни заплати, задължителни осигурителни вноски и други възнаграждения и плащания. Определените работни заплати на председателя и на членовете на КЗК са в съответствие с нормативните актове за одитирания период. Индивидуалните възнаграждения на служителите, назначени по трудови и служебни правоотношения са в рамките на минималните и максималните размери на основните месечни заплати, определени с ПМС № 67 от 2010 г. и Наредбата за заплатите на служителите в държавната администрация. Взети са управленски решения за изплатени парични награди на служителите, назначени по ПМС № 66 от 1996 г., в несъответствие с утвърдените вътрешни актове за периода в КЗК.
За одитирания период в КЗК извършените разходи са законосъобразни и са в съответствие с действащите нормативните актове. При извършването на разходите е приложена системата на двоен подпис на всички разходни документи и договори. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност в съответствие със ЗФУКПС.
В КЗК е утвърдена Стратегия за управление на риска и е изготвен риск - регистър за 2012 г. по дирекции, определени и приети са приоритети в дейността на КЗК 2012 г., в съответствие със ЗФУКПС. В риск - регистъра за 2012 г. не са идентифицирани и оценени рисковете във връзка с управлението на имуществото и в областта на обществените поръчки, провеждани от КЗК.
От ръководството на КЗК не са предприети действия по актуализиране на част от вътрешните актове, касаещи дейността на Комисията във връзка с промяна в ЗЗК и други нормативни актове през 2012 г.
През одитирания период, публичните покани за възлагане на обществени поръчки по реда на Глава осем „а” от ЗОП, са публикувани на Портала за обществени поръчки на АОП и на интернет адреса на КЗК, без да е създадена специално обособена рубрика „профил на купувача”, което не създава възможности за бърз и лесен достъп до информацията на заинтересованите лица относно възлагането на обществените поръчки.
Възложените обществени поръчки по реда на Глава осем „а” от ЗОП са в съответствие с действащите нормативни актове. Сключените и изпълнените договори са в съответствие с изискванията на вътрешните актове на Комисията. Прилагана е системата на двоен подпис и е осъществен предварителен контрол от финансовия контрольор преди сключването на договорите и преди извършване на плащанията.
В КЗК е създадена организация за управление и стопанисване на предоставеното имущество с разграничаване на правомощията и задълженията на съответните длъжностни лица.
Част пета
ПРЕПОРЪКИ
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на председателя на Комисията за защита на конкуренцията:
1. Да се идентифицират и оценят рисковете във връзка с управлението на имуществото и в областта на обществените поръчки, провеждани от КЗК.77
2. Да се актуализира „Правилникът за вътрешния трудов ред”, в частта за допълнителните възнаграждения, награди и отличия на служителите, в съответствие с измененията в ЗЗК в сила от 01.07.2012 г.78
3. Да се актуализират вътрешните правила „Ред за движение на документи във връзка със задбалансовото осчетоводяване на Решенията на КЗК, с които се налага глоба и/или имуществена санкция” по ЗЗК, в съответствие с промените в нормативните актове за одитирания период.79
4. Да се актуализират „Вътрешните правила за таксите, глобите и санкциите, събирани на основание ЗЗК”, в съответствие с промяната в нормативната уредба на ЗЗК в сила от 01.07.2012 г.80
5. Да се актуализират „Вътрешни правила за таксите и депозитите, събирани в КЗК на основание ЗОП и ЗК”, в съответствие с измененията в ЗЗК в сила от 01.07.2012 г.81
6. Да се създаде рубрика „профил на купувача”, с цел осигуряване на бърз и лесен достъп до информацията за обществени поръчки на заинтересованите лица.82
В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 62 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата на адрес: гр. София, ул. „Екзарх Йосиф” № 37.
На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаване на настоящия доклад, председателят на Комисията за защита на конкуренцията следва да предприеме мерки за изпълнение на препоръките и да уведоми писмено за това председателя на Сметната палата.
Настоящият одитен доклад е издаден на основание чл. 46, ал. 1 от Закона за Сметната палата с Разпореждане № 298 от 05.12.2013 г.
ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА
към одитен доклад № 0200001113 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Комисията за защита на конкуренцията,
за периода 01.01.2012 г. – 31.12.2012 г.
№
|
ОДИТНИ ДОКАЗАТЕЛСТЕЛСТВА
|
Брой страници
|
І
|
ІІ
|
ІІІ
|
1.
|
Справка за одитираните длъжностни лица в КЗК за периода от 01.01.2012 г. до 31. 12.12.2012 г.
|
2
|
2.
|
Заповед № ЗПО – 69 от 20. 12.2010 г. и Вътрешни правила и процедури, регламентиращи бюджетния процес в КЗК.
|
4
|
3.
|
Заповед № ЗПО – 28 от 09. 04.2012 г. и Вътрешни правила за плащания и касовите операции в КЗК.
|
7
|
4.
|
Заповед №ЗПО – 16 от 13. 02.2012 г., Заповед № ЗПО–59 от 03.08.2012 г., Заповед № 66 от 04.10.2012 г., Счетоводна политика и индивидуален сметкоплан
|
34
|
5.
|
Заповед № ЗПО – 69 от 20.12.2010 г. за утвърждаване на Правилник за реда за администриране на документи на КЗК, Заповед № ЗПО – 1 от 04.01.2011 г.
относно изменения и допълнения в Правилник за реда за администриране на документи на КЗК, Заповед № ЗПО – 70 от 22.12.2010 г. за утвърждаване на вътрешни правила за Номенклатура на делата със срокове за съхраняване.
|
69
|
6.
|
Заповед № 84 от 30.11.2011 г. относно утвърждаване на Правилник за организация на документооборота и Правилник за организация на документооборота
|
11
|
7.
|
Заповед № 33 – ЗПО от 11.04.2011 г. за утвърждаване на Вътрешни правила за работната заплата за 2011 г., Заповед № ЗПО – 44 от 03.07.2012 г. за утвърждаване на Вътрешни правила за работната заплата за 2012 г. в сила от 01.07.2012 г., изм. със Заповед № ЗПО – 89 от 28.11.2012 г.
|
20
|
8.
|
Заповед № 4– 79 от 05.08.2004 г. - относно Вътрешни правила за отчитане на разхода на гориво и смазочни материали за автомобилите, ползвани в КЗК и
Вътрешни правила за отчитане на разхода на гориво и смазочни материали за автомобилите, ползвани в КЗК в сила 01.08.2004 г.
|
5
|
9.
|
Заповед № ЗПО – 7 от 16.01.2012 г. за утвърждаване на Вътрешни правила за условията и реда за разходване на средствата по чл. 13, ал. 3 от Закона за защита на конкуренцията и Вътрешни правила за условията и реда за разходване на средствата по чл. 13, ал. 3 от Закона за защита на конкуренцията в сила от 01.02.2012 г.
|
4
|
10.
|
Заповед № 4 - 15 от 01.02.2007 г. относно Вътрешни правила за провеждане на годишна инвентаризация в КЗК и Вътрешни правила за провеждане на годишна инвентаризация в КЗК сила 01.01.2007 г.
|
7
|
11.
|
Заповед № 4-55 от 28.05.2007 г. изм. със Заповед № 4-88 от 27.08.2007 г. Заповед № 4 - 80 от 13.07.2008 г., Заповед № 4 - 88 от 27.08.2007 г. и Заповед
№ ЗПО –38 от 15.06.2012 г. за утвърждаване на Вътрешни правила за служебни командировки и специализации в чужбина в КЗК.
|
17
|
12.
|
Заповед №ЗПО 9 от 16.01.2012 г. за определяне лимит за квартирни пари, Заповед № 4- 110 от 12.10.2004 г. относно – утвърждаване на „Вътрешни правила за служебните командировки в страната”, Заповед № 4-142 от 22.12.2008 г. за изменение и допълнение на „Вътрешни правила за служебните командировки в страната”.
|
11
|
13.
|
Заповед № ЗПО – 69 от 20.12.2010 г., изм. със Заповед № ЗПО № 86 от 20.12.2011 г. за утвърждаване на „Правилник за вътрешния трудов ред”.
|
14
|
14.
|
Заповед № ЗПО 27 от 23.03.2011 г. изм. и доп. със Заповед № ЗПО – 28 от 23.03.2011 г. относно утвърдени „Вътрешни правила за организацията на работата в КЗК за прилагане Закона за достъп до обществена информация”.
|
9
|
15.
|
Заповед № 4 –17 от 26.01.01.2005 г. относно – Решения на КЗК, с които се налагат глоби и/или имуществени санкции, да се осчетоводяват задбалансово както условни вземания, Заповед № 4 – 96 от 08.07.01.2005 г. относно утвърден Ред за движение на документи във връзка със задбалансовото осчетоводяване на решенията на КЗК, с които се налага глоба и/или имуществена санкция, Заповед № 4 – 70 от 27.06.2007 г. относно – „Ред за изменение и допълнение на реда за задбалансово осчетоводяване на решенията на КЗК”, с които се налага глоба и/или имуществена санкция или глоба и „Ред за изменение и допълнение на реда за задбалансово осчетоводяване на решенията на КЗК”, с които се налага глоба и/или имуществена санкция или глоба.
|
8
|
16.
|
Заповед изх. № 4 –134 от 27.12.2007 г. относно – утвърдени от Председателя на КЗК - Вътрешни правила за таксите, глобите и санкциите ,събирани на основание ЗЗК и „Вътрешни правила за таксите, глобите и санкциите, събирани на основание ЗЗК”.
|
5
|
17.
|
Заповед изх. № 4 –84 от 01.06.2009 г., Заповед изх. № 4 – 66 от 15.06.2007 г.
за утвърдени „Вътрешни правила за таксите и депозитите събирани на основание ЗЗК, ЗОП и ЗК” и „Вътрешни правила за таксите и депозите, събирани на основание, ЗОП и ЗК”.
|
7
|
18.
|
Заповед изх. № 84 от 30.11.2011 г. за утвърдени „Вътрешни правила за предварителен контрол, двоен подпис и мониторинг на КЗК и „Вътрешните правила за предварителен контрол, двоен подпис и мониторинг на КЗК”.
|
12
|
19.
|
Заповед № ЗПО –69 от 20.12.2010 г за утвърдждаване на „Стратегия за управление на риска”, „Стратегия за управление на риска”, Доклад за състоянието на системите за управление на риска в КЗК през 2012 г., Риск-регистър, Решение № 167 от 16.02. 2012 г. за приоритетите в дейността на КЗК за 2012 г.
|
23
|
20.
|
Заповед изх. № 4 – 114 от 19.12.2006 г. за утвърждаване на ”Кодекс за поведението на служителите в администрацията на КЗК” и ”Кодекс за поведението на служителите в администрацията на КЗК”.
|
6
|
21.
|
Писмо изх. № 91 – 00-518 от 29.03.2013 г. на КЗК до МФ относно – Годишен доклад и Въпросник за състоянието на системите за финансово управление и контрол за 2012 г. в КЗК и Годишен доклад и Въпросник за състоянието на системите за финансово управление и контрол в КЗК за 2012 г.
|
28
|
22.
|
Пълномощно изх. № 368 от 22.03.2011 г. от Председателя на КЗК за разпореждане със средствата на КЗК при БНБ –ЦУ, Пълномощно изх. № ИЗР 365 от 22.03.2011 г. от Председателя на КЗК за разпореждане със средствата на КЗК при БНБ –ЦУ.
|
2
|
23.
|
Длъжностна характеристика, Формуляр за оценка на изпълнението на длъжността от висшите държавни служители, заемащи ръководни длъжности и експертни длъжности с аналитични и/или контролни функции.
|
7
|
24.
|
Докладна записка изх.№ ДЗП – 175 от 21.02.2011 г. от Директор Дирекция „ФА” - във връзка с БЮ № 2от 04.02.2011 г. на МФ с предлага да се състави група, която да разработи средносрочни бюджетни прогнози за 2012 г. – 2014 г., Заповед изх. № ЗПО – 15 от 21.02.2011 г. относно – БЮ № 2от 04.02.2011 г. на МФ – Директорите на дирекции да представят информация за приходите и разходите за 2012г. - 2014 г. с аргументирана обосновка за необходимите средства, Докладна записка изх. № ДЗП –189 от 23.02.2011 г. от Директор Дирекция „Нелоялна конкуренция” на КЗК – относно: Разработване на прогнозен бюджет на КЗК за периода 2012 г.-2014 г., Докладна записка изх.
№ ДЗП 197 от 23.02.2011 г. от Директор Дирекция „Правни анализи и политика на конкуренцията” на КЗК – относно: Разработване на прогнозен бюджет на КЗК за периода 2012 г.-2014 г., Докладна записка изх. № ДЗП-191 от 23.02.2011 г. от Директор Дирекция „Обществени поръчки и концесии” на КЗК – относно: Разработване на прогнозен бюджет на КЗК за периода 2012 г.-2014 г., Докладна записка изх. № ДЗП –196 от 23.02.2011 г.от Директор Дирекция „Антитръст и концентрации” на КЗК – относно: Разработване на прогнозен бюджет на КЗК за периода 2012 г. - 2014 г., Писмо № 91-00-214 от 01.04.2011 г. на МФ за разходните тавани за периода 2012 г. -2014 г., Писмо на КЗК изх. № ИЗР-243 от 28.02.2011 г. до МФ относно и в съответствие с БЮ № 2 от 04.02. 2011 г. на МФ, Писмо изх. № ИЗР-706 от 19.05.2011 г. на КЗК до МФ относно и в съответствие с БЮ №4 от 29.04.2011 г. и приложения.
|
73
|
25.
|
Утвърден бюджет за 2012 г.
|
1
|
26.
|
Справка за извършени корекции по бюджета на КЗК за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г., Писмо изх. № ИЗР-1822 от 10.12.2012 г. на КЗК до МФ относно корекция по бюджета на КЗК за 2012 г., Писмо изх. № 37-00-313 от 12.12.2012 г. на МФ до КЗК относно корекция по бюджета на КЗК за 2012 г., Заповед № изх. №ЗПО –1 от 04.01.2013 г. от Председателя на КЗК, относно извършване на вътрешни компенсирани корекции.
|
7
|
27.
|
Писмо изх. № ИЗР-141 от 30.012.2012 г. от КЗК до МФ относно – указанията, дадени в ДР № 1 от 17.01.2012 г. и изпълнението му и приложения.
|
19
|
28.
|
Писмо до МФ с изх. № ИЗР-238 от 12.02.2013 г. за изпратен Отчет за касовото изпълнение за на бюджета на КЗК за 2012 г.
|
71
|
29.
|
Справка за получените приходи в КЗК за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г.
|
1
|
30.
|
Писмо изх. № ИЗР -349 от 05.03.2013 г.от КЗК до ръководителя на одитния екип на Сметната палата - относно исканата информация за имуществени санкции и глоби, Справки за решенията на КЗК, скоито са наложени глоби и имуществени санкции в периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г.
|
30
|
31.
|
Писмо изх. № ВХР - 425 от 26.02.2013 г., Писмо изх. № ИЗР -357 от 07.03.2013 г., Писмо изх. № ИЗР - 430 от 20.03.2013 г.
|
134
|
32.
|
Справка за изплатени възнаграждения на председателя, зам. председателя, членовете на КЗК, на служителите на по трудови и служебни правоотношения и по ПМС № 66 в КЗК за периода от 01.01.2012 г. до 31.01.2012 г.
|
2
|
33.
|
Решение на НС за избиране на председател, заместник – председател и членове на КЗК, Заповед № 250-05- 4 от 11.01.2012 г., Заповед № 250-05- 32 от 24.02.2012 г., Заповед № 250-05- 75 от 16.05.2012 г., Заповед № 250-05- 122 от 14.08.2012 г., Заповед № 250-05- 167 от 09.11.2012 г.
|
13
|
34.
|
Заповеди и докладни записки за изплатени възнаграждения за ДМС за периода от м. 01.2012 г. до м. 06.2012 г.
|
115
|
35.
|
Заповеди и докладни записки за изплатени възнаграждения за ДМС за периода от м. 07.2012 г. до м. 12.2012 г.
|
36
|
36.
|
Поименно разписание на длъжностите на КЗК, Допълнително щатно разписание – ПМС № 66 от 1996 г.
|
3
|
37.
|
Заповеди за изплатени парични награди на служителите назначени по ПМС
№ 66 от 1996 г.
|
8
|
38.
|
Справка за сключените договори по извънтрудови правоотношния и изплатените средства за периода от 01.01.2012 г. до 31.01.2012 г.
|
3
|
39.
|
Протокол от общото събрание, проведено с назначените служители по трудови правоотношения и приравнените към тях в КЗК, Заповед № ЗПО-28 от 09.04.2012 г.
|
3
|
40.
|
Хронологична справка на параграф 10-30 „Текущ ремонт”
|
3
|
41.
|
Справка на действащите договори за закупуване на материали през 2012 г. в КЗК, Хронологична справка на параграф 10-15 „Материали”, Договор № ДГВ-21 от 14.07.2011 г.
|
14
|
42.
|
Заповед № ЗПО-10 от 16.01.2012 г., Заповед № ЗПО-8 от 16.01.2012 г.
|
2
|
43.
|
Справка на действащите договори за външни услуги през 2012 г. в КЗК, Хронологична справка на параграф 10-20 „Външни услуги”
|
24
|
44
|
Заповед № ЗПО-9 от 16.01.2012 г., Хронологична справка на параграф 10-51 „Командировки в страната”
|
2
|
45.
|
Хронологична справка на параграф 10-52 „Командировки в чужбина”
|
13
|
46.
|
Информация относно участие на КЗК в работата на организацията за икономическо сътрудничество и развитие, Хронологична справка на параграф 46-00 „Разходи за членски внос”
|
4
|
47.
|
Справка за планираните и отчетени капиталови разходи, Справка за отчетните договори в подпараграфи 52-01 „придобиване на компютри и хардуер”,
52-03 „придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения” и
52-05 „придобиване на стопански инвентар”, платежни нареждания, фактури, контролни листи, договори, приемателно предавателни протоколи
|
68
|
48.
|
Писмо вх. № ВХР-2486 от 06.12.2012 г., фактура, протокол, количествена сметка и контролен лист
|
7
|
49.
|
Писмо изх. № ИЗР-175 от 29.01.2013 г., Справка за проведените процедури по ЗОП за периода от 01.01.2012 г. до 31.01.2012 г., Справка за проведените малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП за периода от 01.01.2012 г. до 26.02.2012 г., Справка за обществени поръчки възложени чрез публична покана по реда на Глава осма „а” от ЗОП за периода от 26.02.2012 г. до 31.12.2012 г., Справка за проведените процедури за възлагане на малки обществени поръчки по НВМОП 01.01.2012 г. до 26.02.2012 г.
|
10
|
50.
|
Заповед № ЗПО-69 от 20.12.2012 г. и Вътрешни правила за обществени поръчки
|
32
|
51.
|
Докладна записка от директора на Дирекция „ФА”, Заповеди, Договор № ДГВ 1 от 17.01.2012 г.
|
11
|
52.
|
Публична покана до АОП от 14.03.2012 г.
|
4
|
53.
|
Публична покана до АОП от 04.04.2012 г.
|
3
|
54.
|
Публична покана до АОП от 26.11.2012 г.
|
4
|
55.
|
Писмо изх. № ИЗР-458 от 26.03.2013 г., Обобщена информация по чл. 44, ал. 10 от ЗОП
|
4
|
56.
|
Справка за сключените договори за доставки и услуги в КЗК за периода от 01.01.2012 г. до 31.01.2012 г.
|
4
|
57.
|
Писмо изх. № ИЗР-176 от 29.01.2013 г., Справка за имотите на КЗК – публична държавна собственост, Справка за имотите на КЗК – частна държавна собствменос, Справка за сключените договори за наеми от КЗК действащи през периода от 01.01.2012 г. до 31.01.2012 г.
|
4
|
58.
|
Решение на МС № 371 от 23.07.1998 г., Акт за държавна собственост – публична № 01970 от 21.12.1999 г., Решение на МС № 636 от 28.08.2006 г., Акт за държавна собственост – публична № 02194 от 19.05.2000 г.
|
7
|
59.
|
Протокол от 01.10.2011 г., Споразумителен протокол от 10.09.2012 г.
|
7
|
60.
|
Докладна записка от директор Дирекция „ФА”, фактури, платежни нареждания, контролни листи, застрахователни полици
|
6
|
61.
|
Писмо № ЗДП-111 от 15.02.2013 г., Заповед № ЗПО-21 от 06.03.2012 г., Заповед № ЗПО-72 от 05.10.2011 г., Списък на автомобилите, които могат да паркират и нощуват в гаража на сградата на КЗК, застрахователни полици, РКО, фактура, контролен лист и „Вътрешни правила за отчитане разхода на гориво и смазочни материали ползвани в КЗК”
|
17
|
62.
|
Заповед № ЗПО-69 от 18.10.2012 г., Доклад за годишна инвентаризация, Инвентаризационен опис и Сравнителна ведомост за резултатите от инвантаризацията на наличните ДМА към 31.12.2012 г. ,Докладна записка от директор Дирекция „ФА”, Заповед № ЗПО-14 от 21.01.2013 г., Докладна записка от директор Дирекция „ФА”
|
11
|
Сподели с приятели: |
