Доклад №0400006012 за извършен одит на формирането на годишното превишение на приходите над разходите на Българската народна банка за 2011 г., дължимо към държавния бюджет
Изтегляне 0.6 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Част пета ПРЕПОРЪКИ
- ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА КЪМ ОДИТЕН ДОКЛАД № 0400006012
- Одитни доказателства Брой страници 1
Част четвърта ЗАКЛЮЧЕНИЕ 1. Счетоводната политика на БНБ във всички съществени аспекти е в съответствие с изискванията на МСФО, Закона за счетоводството и Закона за БНБ. 2. БНБ прилага последователно и непрекъснато през одитирания период утвърдената счетоводна политика. Консолидираните финансови отчети и финансовите отчети на БНБ към 31.12.2011 г. не съдържат съществени неверни твърдения и оповестявания, влияещи върху размера на превишението на приходите над разходите на БНБ. 3. Превишението на приходите над разходите на БНБ за 2011 г., дължимо към държавния бюджет е формирано законосъобразно, в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството, МСФО и съгласно чл. 36 от ЗБНБ, и чл. 42, ал. 2 от ВПФОСО. 4. Определянето на размера на превишението на приходите над разходите на БНБ, дължимо към държавния бюджет за 2011 г. е извършено законосъобразно, в съответствие с изискванията на чл. 8 от ЗБНБ. 5. Превишението на приходите над разходите на БНБ, дължимо към държавния бюджет в размер на 180 528 хил. лв. е преведено по сметка на МФ в законоустановения срок. 6. Управлението на БМВР през 2011 г. е извършено законосъобразно, в съответствие с изискванията на ЗБНБ, одобрения от УС на БНБ модел за управление и ниво на риск толеранс и стратегическото структуриране на активите. Постигнати са поставените основни инвестиционни цели, като е дадено преимущество на запазване високата сигурност и ликвидност на активите пред максимизиране на доходността. Постигнатата доходност от управлението на БМВР е допринесла за формиране на значителен размер на годишното превишение на приходите над разходите на БНБ за 2011 г. Законосъобразността на процеса на управление на БМВР предпоставя законосъобразността на формирането на приходите, участващи при определяне размера на превишението на приходите над разходите на БНБ, дължимо към държавния бюджет за 2011 г. Част пета ПРЕПОРЪКИ В резултат от извършения одит не са установени грешки или нарушения, които да изискват предприемане на мерки за подобряване на дейността, поради което на са налице основания и не се дават препоръки. В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 51 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи от одитния процес, се намират в Сметната палата на адрес: гр. София, ул. „Екзарх Йосиф” № 37. Настоящият одитен доклад е приет с Разпореждане на Сметната палата № 120 от 13.09.2012 г. ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА КЪМ ОДИТЕН ДОКЛАД № 0400006012
1 ОД № 1-РД-И-02 2 ОД № 2 РД-И-03 3 ОД № 3 РД-И-34 4 ОД № 4 РД-И-23 5 ОД № 6 – Консолидиран отчет за всеобхватния доход 6 ОД № 6 – Консолидиран отчет за всеобхватния доход 7 ОД № 6 – Консолидиран отчет за всеобхватния доход 8 ОД № 6 – Консолидиран отчет за всеобхватния доход 9 ОД № 6 – Консолидиран отчет за всеобхватния доход 10 ОД №6 – Консолидиран отчет за всеобхватния доход 11 ОД № 6 – Консолидиран отчет за всеобхватния доход 12 ОД № 7 и ОД № 16 – РД-И-19; Извлечения от SAP по сметка 1110 14 ОД № 14 – РД-И-36 15 ОД № 10 и ОД № 16 – РД-И-07; Извлечения от SAP 16 ОД № 11 – РД-И-32 17 ОД № 17 – Извлечения от SAP за наличностите на златото и другите благородни метали. 18 ОД № 6 Консолидиран отчет за всеобхватния доход 19 ОД № 6 Консолидиран отчет за всеобхватния доход 21 ОД № 12 и ОД № 13 – РД-И-01; Справка за превишението на приходите над разходите на БНБ 22 ОД № 15 – Отчет за всеобхватния доход на БНБ 23 ОД № 16 – Извлечения от SAP по сметка 1110. 24 ОД № 16 - Извлечения от SAP по сметка 1110. 25 ОД № 16 - Извлечения от SAP по сметка 1110. 26 ОД № 6 и ОД № 13 – Консолидиран отчет за всеобхватния доход. Справка за превишението на приходите над разходите на БНБ 27 ОД № 13 и ОД № 9 – Справка за превишение на приходите над разходите на БНБ. Справка за елиминиране на обороти 28 ОД № 20 – РД-И-09 29 ОД № 18 – Извлечение от SAP – за осчетоводяване на отчисленията за фонд „Резервен”. 30 Решение № 27 от 24.04 2012 г. на УС на БНБ 31 ОД № 19 – Докладна записка на подуправителите на управления „Банково” и „Емисионно”. 32 ОД № 21 – РД-И-25 33 ОД № 22 Писмо от БНБ до МФ 34 ОД № 23 Консолидирана фискална програма 35 ОД № 24 Платежно нареждане на БНБ за превод на сума в полза на МФ 36 Чл. 28, ал. 3 от ЗБНБ – Брутният международен валутен резерв на БНБ е равен на пазарната стойност на следните активи на банката: притежаваните банкноти и монети в свободно конвертируема чуждестранна валута; притежаваните средства по сметки в чуждестранни централни банки или при други чуждестранни финансови институции в свободно конвертируема валута, чиито задължения са оценени с една от двете най-високи оценки на две международно признати агенции за кредитен рейтинг; притежаваните специални права на тираж на Международния валутен фонд; притежаваните дългови инструменти, емитирани от чужди държави, централни банки, други чуждестранни финансови институции или международни финансови организации, чиито задължения са оценени с една от двете най-високи оценки на две международно признати агенции за кредитен рейтинг и които са платими в свободно конвертируема валута, с изключение на дълговите инструменти, предоставени или получени като обезпечение; салдото от вземанията и задълженията по форуърдни сделки или сделки с уговорка за обратно изкупуване, сключени със или гарантирани от чуждестранни централни банки или публични международни финансови организации, както и фючърси и опции, задължени по които са чуждестранни лица и плащането е в свободно конвертируема чуждестранна валута; и притежаваното монетарно злато 37 ОД №25 – Решение № 126/21.12.2011 г. г. за определяне на стратегическия риск-толеранс 38 Инвестиционните ограничения и бенчмаркове по тримесечия на 2011 г. се съхраняват в постоянното досие на магнитен носител, предвид спецификата им и предназначението им само „за служебно ползване”. 39 ОД № 26 –Методология за управление на кредитния риск 40 ОД № 35 – РД-И-26 41 ОД № 29 – РД-И-28 42 Портфейли на БНБ: 2 инвестиционни в евро, 2 ликвидни в щатски долари и евро; 2 управлявани от външни мениджъри и един в злато 43 ОД № 30, ОД № 31 и ОД № 32 – РД-И-04, РД-И-05 и Копия от Докладна записка до подуправителя на управление „Емисионно” за промяна на бенчмарка в Споразуменията със Световната банка и BIS BASEL 44 Вътрешни правила за операции с брутния международен валутен резерв, Наръчника с бизнес процедури за управление на валутните резерви на БНБ се съхраняват в постоянното досие на обекта, предвид характера на съдържащата се в тях информация 45 Всички заповеди свързани с управлението на БМВР са на подуправителя, ръководещ управление „Емисионно” в съответствие с регламентираните му права по реда на чл.19 от ЗБНБ. 46 ОД № 33 – Копие от годишен отчет за управлението на БМВР за 2011 г. 47 ОД № 29, ОД № 33 и ОД № 34 – РД-И-28, Годишен отчет за управлението на БМВР за 2011 г. и РД-И-10. 48 ОД № 27 – Копие от Докладна записка за промени в Методологията за управление на кредитния риск и заповед за тяхното санкциониране. 49 ОД № 36, ОД № 37 и ОД № 38 50 ОД № 36, ОД № 37 и ОД № 38 – РД-И-12, РД-И-17 и РД-И-18 51 ОД № 39 – РД-И-24 52 ОД № 40 – РД-И-29 53 ОД № 41 – РД-И-35 54 ОД № 42 – РД-И-08 55 ОД № 43 – РД-И-30 56 ОД № 44 – Извлечения от SAP по сметки 5155, 5151, 5154, 4962511002 и Справка за наличностите от монетарно злато. 57 ОД № 45 и ОД № 47 – РД-И-14 и РД-И-16 58 ОД № 46 – РД-И-15 59 ОД № 48, ОД № 49, ОД № 50 и ОД № 51 – РД-И-06, РД-И- 13, РД-И- 21 и РД-И- 27 60 ОД № 32 – Годишен отчет за управлението на БМВР през 2011 г. Каталог: files -> bg bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства bg -> Съдържание представяне на интосай 4 bg -> Указания за финансов одит bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България" bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г Изтегляне 0.6 Mb. Сподели с приятели:
|