Извърши се проверка, анализ и оценка на организацията на бюджетния процес при планиране, изпълнение, отчитане и контрол на бюджетните и извънбюджетни средства, както и спазване на изискванията на ЗОП

Извърши се проверка, анализ и оценка на организацията на бюджетния процес при планиране, изпълнение, отчитане и контрол на бюджетните и извънбюджетни средства, както и спазване на изискванията на ЗОП и НВМОП.

От извършената проверка на организацията на бюджетния процес се установи, че са спазени изискванията на действащата нормативна уредба и утвърдената чрез СФУК “Система за управление и контрол на бюджетния процес” при съставянето, изменението и отчитането на бюджета. Общата рамка на първоначалния бюджет отразява потребностите на общината в съответствие с определените стандарти, като утвърденият бюджет покрива в общи линии потребностите на общината и като цяло създава условия за неговото изпълнение и отчитане.

При проверка относно спазване на изискванията на ЗОП и НВМОП се установи, че общинските нормативни актове са актуализирани съобразно действащата нормативна уредба. Процедурите за възлагане на обществени поръчки, с някои изключения, са проведени в съответствие със законовите разпоредби и утвърдената чрез СФУК “Система за управление и контрол на обществените поръчки”.

От извършената проверка на управлението на имуществото в община Долни чифлик се установи, че утвърдените от ОбС наредби относно придобиване, управление и разпореждане с общинското имущество са актуализирани в съответствие с националното законодателство.

Община Долни чифлик има различно процентно участие в търговски дружества и за одитирания период не е получавала дивидент.
4. Информация за ограничение в обхвата на одитната задача

Предвид несъщественост по характер и определен висок риск на откриване на областите “Външна среда, в която функционира одитирания обект”, “Организационна структура”, “Материални и финансови ресурси”, те се изключват от обхвата на одитната задача.

В обхвата на одитната задача ще бъдат включени области „Обществени поръчки”, „Бюджет” и „Управление и разпореждане с имущество”, за които е определен среден присъщ риск. Трите области са значими по характер и следва да бъдат обект на изследване.
Част втора

ВЪВЕДЕНИЕ
1. Основание за извършване на одита

В изпълнение на програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2010 г. и въз основа на Заповед на директора на Териториално поделение - Варна на Сметната палата № В-ОД-2-24 от 08.09.2010 г. се извърши одит на финансовото управление на община Долни чифлик, който обхвана периода от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г.

Одитът е извършен въз основа на одитни стандарти по чл. 36, ал. 2 от Закона за Сметната палата /ред. ДВ, бр. 79 от 29.09.2006 г./.

Обект и място на одита е община Долни чифлик.

Община Долни чифлик е разположена на територията на Варненска област, с площ 487 кв², която включва Камчийската долина, Лонгоза, северните склонове на Камчийския балкан и черноморската брегова линия с прилежащия й шелф. Същата обхваща 17 населени места с общ брой население 20 217 жители.

Икономиката на община Долни чифлик е с регионално значение и се базира главно на местни суровини /дървообработване, хранително-вкусово производство, производство на строителни материали и др./

Горскостопанските ресурси заемат 59 % от територията на общината, като половината от горите са със специално предназначение, предимно курортни. Има защитени природни обекти, биосферен резерват и ловно-стопански територии.

Община Долни чифлик е с традиционно развито селско стопанство с обработваема земя 170 080 дка. и застъпени производства на зърнени култури и овощни растения - ябълки и праскови. Селскостопанската дейност е съсредоточена в земеделски кооперации и земеделски производители.

Общината разполага с богати ресурси /климат, природа, плажове, редки растителни и животински видове/ за развитие на туризма - от традиционния морски ваканционен и балнео туризъм - до селски, познавателен, ловен и екотуризъм.

Съгласно чл. 2, ал. 1 от ЗМСМА, община Долни чифлик е основна административно-териториална единица, в която се осъществява местното самоуправление.

Колективен орган на местното самоуправление е Общинския съвет - Долни чифлик, който се състои от 21 съветници, от чиито състав като работни органи са определени единадесет постоянни комисии. Актове на ОбС Долни чифлик са приетите правилници, наредби и инструкции по въпроси от местно значение.

Община Долни чифлик е юридическо лице, което съгласно чл. 14 от ЗМСМА /обн. ДВ, бр. 77 от 1991 г., изм. и доп./ има право на собственост и самостоятелен общински бюджет.

Орган на изпълнителната власт в общината е кметът, който е първостепенен разпоредител с бюджетни кредити и осъществява своите правомощия съгласно чл. 44 от ЗМСМА.

Функциите, свързани с местното управление се осъществяват съгласно утвърдената за одитирания период структура на общинската администрация с обща численост - 94 бройки, в т.ч.: кмет, двама заместник кметове, секретар, ръководител „Вътрешен одит”, главен вътрешен одитор, финансов контрольор, кметове на 13 кметства, 3 кметски наместници, 71 бройки служители в съответните дирекции.

Общинската администрация е обща и специализирана и е организирана в дирекции и отдели.

В структурата на общата администрация са включени три дирекции: „Административно-правно и информационно обслужване”, с отдел „Административно обслужване на населението”; „Финансово-стопански дейности и управление на собствеността” и „ Местни приходи”. Числеността на персонала в тази администрация е 44.5 бройки.

В специализираната администрация са включени две дирекции „ Устройство на територията, общинска собственост, екология”, с два отдела: „Устройство на територията” и „Разработване и управление на проекти и инвестиционна политика”; „Образование, култура, здравеопазване и социални дейности”. Числеността на персонала в тази администрация е 26.5 бройки.

За одитирания период община Долни чифлик се представлява от кмета Борислав Николаев Натов, който съгласно чл. 6, ал. 1 от ЗФУКПС носи управленската отговорност.

Отговорните длъжностни лица са посочени в изготвена справка.¹

За 2009 г. банковото обслужване на общината се осъществява от „Интернешънъл Асет Банк” АД, гр. Варна, където са открити бюджетна, набирателна, извънбюджетна и депозитна сметки на първостепенния разпоредител с бюджетни средства.²
5. Цели на одита

Да се извърши проверка и оценка на:

5.1. Законосъобразността на управленските решения, свързани с организацията, планирането, управлението, отчитането и контрола на бюджетните и другите публични средства в община Долни чифлик;

5.2. Спазване на изискванията на Закона за обществените поръчки и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки;

5.3. Законосъобразността на придобиването, управлението и разпореждането на имуществото в общината.
6. Обхват на одитните задачи