Спазване на Закона за обществените поръчки и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки

Кметът на община Долни чифлик е възложител на обществени поръчки по смисъла на чл. 7, т. 1 от ЗОП /ДВ, бр. 28/2004 г., ред. ДВ, бр. 102/2008 г., изм./ и от НВМОП /ДВ, бр. 84/2004 г., ред. ДВ, бр. 3/2009 г., изм./.

Със Заповед № 2141 от 23.10.2007 г. на кмета на общината е утвърдена Система за управление и контрол на обществените поръчки към изградената интегрирана СФУК, състояща се от работни инструкции обединени в девет процедури, а със Заповед № 1133 от 19.06.2009 г. системата е актуализирана.³⁹

Подготовката и организацията по провеждането на процедурите за възлагане на обществени поръчки се осъществява от главен експерт “Обществени поръчки и инвестиционна политика” в отдел “Разработване и управление на проекти и инвестиционна политика” към дирекция „Устройство на територията, общинска собственост, екология”.

През одитирания период договорите с определените изпълнители на обществени поръчки са сключени от кмета на общината, съгласно чл. 8, ал. 2 от ЗОП.

За 2009 г. са проведени общо 34 процедури и изискване на не по-малко от три оферти, съдържащи техническо и финансово предложение за възлагане на обществени поръчки в т.ч.:

› по реда на ЗОП - пет открити процедури, като решенията за откриване на две от тях са през 2008 г., а сключеният договор по една проведена процедура е извън одитирания период;

› по реда на НВМОП са проведени общо 29 процедури, в т.ч.:

- съгласно чл. 3, ал. 2 - 6 открити конкурса, като две процедури са прекратени;

- на основание чл. 2, ал. 1, без провеждане на формална процедура са осъществени 23 възлагания с изискване на не по-малко от три оферти, които съдържат техническо и финансово предложение.^{40, 41}

Извършиха се директни съществени проверки на досиетата на проведени 3 формални процедури по ЗОП, 3 формални процедури по НВМОП⁴² и 13 с изискване на не по-малко от 3 оферти, съдържащи техническо и финансово предложение⁴³ или около 67 на сто. Броят на извършените директни съществени проверки е определен на база нестатистическа извадка, въз основа на критерии - стойност и същественост на поръчката.

2.1. Проверка за спазване на изискванията на ЗОП

През одитирания период в община Долни чифлик са проведени пет открити процедури, съгласно чл. 16, ал. 8 от ЗОП за възлагане на обществени поръчки. В процеса на одита се извършиха директни съществени проверки на реализацията на отделните етапи на проведени три процедури.

- При етап “Откриване на процедурите” - спазени са изискванията на чл. 25, ал. ал. 1 и 2, и чл. 64 от ЗОП, относно: подготовката на документациите за участие; обявленията за обществените поръчки; решенията за откриване на процедурите; изпращане на обявленията до „Държавен вестник” и до АОП за вписване в РОП;

• 
  Гаранцията за участие, посочена в обявлението е в размер на 23 000 лв. при прогнозна стойност на поръчката 2 080 000 лв. без ДДС, което не съответства на изискването на чл. 59, ал. 2 от ЗОП, същата да не надвишава 1 на сто от стойността на поръчката⁴⁵;
  
• 
  Допуснато е неспазване на разпоредбата на чл. 59, ал. 3 от ЗОП, като гаранцията за изпълнение е определена в абсолютна стойност в размер на 75 000 лв., вместо като процент от стойността на договора за обществена поръчка.⁴⁵
  

- На етап “Приключване на процедурите” - спазени са изискванията на чл. 73 от ЗОП във връзка с обявяване на мотивирано решение за класиране на участниците и участникът определен за изпълнител, и изпращането му до всички участници в процедурата; сключване на договор за обществена поръчка.

• 
  Информацията за сключения договор⁴⁶ е изпратена в АОП за вписване в РОП на 25.02.2009 г., извън 7-дневния срок определен в чл. 44, ал. 1 от ЗОП.⁴⁷
  

При извършената проверка на проведената процедура се установи:⁴⁸

- Етап “Откриване на процедурите” - спазени са изискванията на чл. 25, ал. ал. 1 и 2, и чл. 64 от ЗОП, относно: подготовката на документациите за участие; обявленията за обществените поръчки; решенията за откриване на процедурите; изпращане на обявленията до „Държавен вестник” и до АОП за вписване в РОП;

• 
  При критерий “Икономически най-изгодна оферта”, в комплексната оценка възложителят е включил показател „квалификация на участника”, който е критерий за допустимост и не е свързан с възможността за изпълнение на предмета на поръчката. Нарушен е чл. 25, ал. 7 от ЗОП.
  
• 
  Гаранцията за участие, посочена в обявлението е в размер на 21 500 лв. при прогнозна стойност на поръчката 1 850 000 лв. без ДДС, което не съответства на изискването на чл. 59, ал. 2 от ЗОП, същата да не надвишава 1 на сто от стойността на поръчката;⁴⁹
  
• 
  Не е спазена разпоредбата на чл. 59, ал. 3 от ЗОП, като гаранцията за изпълнение е определена в абсолютна стойност в размер на 100 000 лв., вместо като процент от стойността на договора за обществена поръчка.⁴⁹
  

• 
  Членовете на назначената комисия са подали декларация по чл. 35, ал. 1 от ЗОП, която не съдържа текста определен в т. 3 от посочената разпоредба, относно липса на частен интерес по смисъла на Закона за предотвратяване и разкриване на конфликт на интереси;⁵⁰
  
• 
  При приемане на офертите, данните по чл. 57, ал. 3 от ЗОП не са записани във входящия регистър, което е в несъответствие с посочената законова разпоредба.⁵¹
  

В резултат от проведената процедура е сключен писмен договор № 220 от 14.08.2009 г. с класирания на първо място и определен за изпълнител „Антора” ЕАД,

С писмо, вх. № 9400-И-103 от 16.12.2009 г. в община Долни чифлик е постъпило искане от изпълнителя на обществената поръчка за прекратяване на сключения договор по взаимно съгласие, тъй като до него момент по договора няма извършени СМР, поради липса на финансиране. На основание чл. 24, ал. 1, т. 2 от договора, със свое писмо,

• 
  В нарушение на чл. 5, ал. 1, т. 10 от ППЗОП възложителят не е изпратил информация до АОП за предсрочно прекратения договор.⁵¹
  

При одита се извърши проверка на проведената процедура, при която се установи, че:⁵³

- Етап “Откриване на процедурата” - спазени са нормативните изисквания при: подготовката на документацията за участие; решението за откриване на процедурата; изпращане на обявлението до „Държавен вестник” и до АОП за вписване в РОП;

Чрез обявлението, възложителят е изискал представяне на документи без да се е възползвал от правната възможност на чл. 25, ал. 2 , т. 6 от ЗОП да постави минимални изисквания за икономически и финансови възможности, които да се удостоверяват чрез представянето на тези документи;^53.1

- Етап “Провеждане на процедурите” - спазени са законовите разпоредби при организационните действия на възложителя по продажбата на документацията за участие; приемане на офертите;

• 
  Определения в Решение на кмета № 27 от 06.10.2009 г. състав на комисия за разглеждане, оценка и класиране на офертите не съответства на изискването на чл. 34,
  ал. 3 от ЗОП, да бъде привлечен като член външен експерт, включен в списъка на АОП по чл. 19, ал. 2, т. 8 от ЗОП;⁵⁴
  
• 
  Членовете на назначената комисия са подали декларация по чл. 35, ал. 1 от ЗОП, която не съдържа текста определен в т. 3 от посочената разпоредба, относно липса на частен интерес по смисъла на Закона за предотвратяване и разкриване на конфликт на интереси.⁵⁵
  
• 
  Офертата на участника „Желеви 2006” ЕООД, гр. Долни чифлик не отговаря на предварително обявените условия, тъй като същият не е представил изисканите му с т. 5 „Квалификационни изисквания” от документацията за участие разрешителни от РИОКОЗ и ДВСК за транспортните средства, с които се пренасят съответните хранителни продукти.⁵⁶ Комисията е нарушила изискването на чл. 69, ал. 1, т. 3 от ЗОП и не е отстранила участника, чиято оферта не отговаря на предварително обявените условия, а е изискала допълнително санитарно разрешително за транспортните средства, като с тези си действия комисията е нарушила и чл. 68, ал. 8 от ЗОП, с който се ограничава възможността комисията да попълва офертите с документи, които са били изискани от възложителя, но не са представени от участника.^{57, 62}
  

Против Решение № 28 от 12.10.2009 г. за класиране на участниците и участника, определен за изпълнител⁵⁸ е постъпила жалба от ЕТ „Даная - Венета Котева”, гр. Бургас в Комисията за защита на конкуренцията в законоустановения срок.⁵⁹ В жалбата не е направено искане за налагане на временна мярка „спиране”, поради което възложителят е сключил законосъобразно договор № 248 от 04.12.2009 г. с определения за изпълнител „Желеви 2006” ЕООД, гр. Долни чифлик.⁶⁰ В съответствие с чл. 122г, ал. 3 от ЗОП, възложителят е уведомил КЗК за сключения договор с писмо, изх. № РД-9100-416 от 09.12.2009 г.⁶¹

Към момента на одита по възложената обществена поръчка тече съдебна процедура.⁶²
2.2. Проверка за спазване на изискванията на НВМОП

При одита се извършиха директни съществени проверки на досиетата на проведени 16 обществени поръчки по реда на НВМОП, в т.ч.: 3 - чрез открит конкурс и 13 - чрез изискване на не по-малко от 3 оферти, съдържащи техническо и финансово предложение.^{42, 43}

От извършената проверка на отделните етапи по откриване, провеждане и приключване на откритите конкурси, се установи, че възложителят при възлагане на МОП с предмети съответно: „Основен ремонт на улична асфалтова настилка, общ. Долни чифлик” и „Доставка на горива и масла за нуждите на общ. Долни чифлик” като цяло е спазил нормативните изисквания относно:

- Вземане на решение за откриване на процедурата за възлагане на малка обществена поръчка, с което е одобрено обявлението и документацията за участие; изпращането на решението и обявлението до АОП за вписване в РОП; подаване и приемане на офертите; назначаване на комисия за провеждане на процедура за малка обществена поръчка и разглеждане и оценка на офертите; определяне на изпълнител на поръчката по критерии икономически най-изгодна оферта; сключване на договор с определения изпълнител; изпращане на информация за сключените договори до АОП за вписване в РОП.

• 
  Възложителят е определил гаранция за участие в размер на 3000 лв., като в обявлението е посочена прогнозна стойност в размер на 250 000 лв. Не е спазено изискването на чл. 26, ал. 2 от НВМОП, размерът на този вид гаранция да не е повече от едно на сто от стойността на поръчката.
  
• 
  Възложителят е определил като минимално изискване по отношение на икономическите и финансови възможности участникът/сумарно-консорциумът, обединението, да докаже минимален оборот за последните три финансови години общо в размер минимум на 7 500 000 лв. или 2 500 000 лв. на година. При прогнозна стойност на поръчката от 250 000 лв., поставеното изискване е завишено и необосновано ограничава участието в процедурата. Нарушен е чл. 9 от НВМОП.
  
• 
  За изпълнението на сключения договор № 221 от 28.08.2009 г. с участника определен за изпълнител - “Технокар” ЕООД, гр. Варна, не е изпратена информация до АОП, което е в нарушение на чл. 5, ал. 1, т. 10 от ППЗОП.⁵¹
  

• 
  Обявлението за обществена поръчка не съдържа информация за условия и размер на гаранцията за участие и на гаранцията за изпълнение на договора, с което са нарушени разпоредбите на чл. 25, ал. 2, т. 7 от ЗОП във връзка с § 2 от ПЗР на НВМОП.⁶⁵
  

• 
  Мярка 01 „Подобряване на градска среда”;
  
• 
  Мярка 02 „Подобряване на социална инфраструктура”;
  
• 
  Мярка 02-01 „Защитено жилище”.
  

Меморандумът се изпълнява при спазване на Закона за обществените поръчки, Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки, действащото национално законодателство и Ръководството за управление на проекта.

Към Меморандума са сключени два анекса⁶⁷, с които срокът за приключване на процедурата за избор на изпълнител е променен до 15.06.2009 г. при първоначално определен не по-късно от 10.04.2009 г. Съгласно чл. 15 от Меморандума изпълняваните дейности по проекта следва да се финализират не по-късно от 05.12.2009 г.

С преводно нареждане от 04.03.2009 г. община Долни чифлик е превела по сметката на МТСП дължимото от нея съфинансиране по Мярка 01 в размер на

В качеството си на възложител, по смисъла на чл. 7, т. 1, във връзка с чл. 8 от ЗОП, кметът на община Долни чифлик със свое Решение № 10 от 08.05.2009 г.⁷¹ открива процедура за възлагане на обществена поръчка чрез открит конкурс по реда на чл. 3, ал. 2 от НВМОП с предмет: „Обновяване и благоустрояване на парк и паметник на Гроздьо Желев” в с. Гроздьово и ремонт на сгради на кметства в с. Пчелник, с. Рудник и

Оферти за открития конкурс са подадени от девет участника: „Поли Йорд” ЕООД, гр. Варна; „Агроплам” ЕООД, гр. Варна; „Баутех инженеринг” ООД, гр. Варна; ЕТ „Васил Ив. Костов”, гр. Полски Тръмбеш; „Зебра” ООД, гр. Варна; „ПГС” ООД,

Критерий за оценка на офертите е „икономически най-изгодна оферта”.

При одита се извърши проверка на реализацията на отделните етапи на обществената поръчка, при която се установи, че възложителят е спазил нормативните изисквания относно:⁷² вземане на решение за процедурата за възлагане на МОП, с което е одобрено обявлението и документацията за участие; изпращането на решението и обявлението до АОП за вписване в РОП; подаване и приемане на офертите; назначаване на комисия за провеждане на процедура за МОП и оценка на офертите.

Чрез обявлението, възложителят е изискал представяне на документи без да се е възползвал от възможността на чл. 25, ал. 2, т. 6 от ЗОП да постави минимални изисквания към техническите възможности на участника, което практически го лишава от възможността да прецени годността на участника, тъй като няма с какво да съпостави съдържанието на представените документи.⁷⁵

С Решение № 13 от 05.06.2009 г. възложителят е определил срок за приключване работата на КРОКО до 15.06.2009 г.⁷³ От Протокол № 3 от 11.06.2009 г. е видно, че комисията е приключила своята работа и е предала протокола на възложителя на 06.07.2009 г., при неспазване срока, определен с решението.⁷⁴⁷⁵

В резултат от проведената процедура, при спазване на 15 дневния срок след изтичане на срока за обжалване на решението за определяне на изпълнител, регламентиран в чл. 31, ал. 3 от НВМОП с участника, класиран на първо място от комисията и обявен за изпълнител на двете обособени позиции на поръчката - ЕТ „Васил Иванов Костов”, гр. Полски Тръмбеш са сключени два договора по утвърдени образци на Проекта: Договор № 210 от 21.07.2009 г. на стойност - 112 902.64 лв., без ДДС /с ДДС - 135 483.17 лв./⁷⁶ и № 211 от 21.07.2009 г. със стойност на договорените СМР

Установи се неспазване на нормативните изисквания, както следва:

• 
  При сключване на договорите участникът определен за изпълнител е представил документите от съответните компетентни органи за липсата на общински публични задължения по чл. 47, ал. 2, т. 3 от ЗОП⁷⁸ и свидетелство за съдимост по чл. 47, ал. 1, т. 1 от ЗОП⁷⁹, които са с изтекъл срок на валидност. ⁵¹ По този начин не е изпълнено изискването на чл. 32, ал. 1, т. 2 от НВМОП да не се сключва договор с изпълнител, който не е представил изискуемите документи.
  

Съгласно чл. 11, ал. 1 от сключения с изпълнителя договор № 210 от 21.07.2009 г. за Позиция 1, срокът за изпълнение на СМР е четири месеца от датата на неговото подписване, а за договор № 211 - за изпълнение на Позиция № 2, срокът е три месеца.

Възложителят се задължава да предаде строителните площадки в петдневен срок от подписването на договора, което е изпълнено и с Протоколи по образец на Проекта от 21.07.2009 г. строителната площадка. е предадена на изпълнителя.⁸⁰

За извършените видове СМР са изготвяни актове, както следва:

- Акт № 1 и № 2 от 30.09.2009 г. и акт № 3 от 20.11.2009 г. за обект „Ремонт на сгради на кметствата с. Пчелник, с. Рудник, с. Гроздьово”;⁸¹

- Акт № 1 и № 2 от 17.11.2009 г. за обект „Обновяване и благоустрояване на парк и паметник на „Гроздьо Желев” в с. Гроздьово”.⁸²

Предаването на обектите от изпълнителя на възложителя е извършено съответно с Протокол от 17.11.2009 г.⁸³ и Протокол от 25.11.2009 г.⁸⁴

• 
  За изпълнението на сключените договори №№ 210 и 211 от 21.07.2009 г. с участника определен за изпълнител - ЕТ „Васил Иванов Костов”, гр. Полски Тръмбеш, не е изпратена информация до АОП, с което са нарушени разпоредбите на чл. 5, ал. 1, т. 10 от ППЗОП.⁵¹
  

След извършена директна съществена проверка на освобождаването на гаранциите за участие на участниците в проведените през одитирания период обществени поръчки по ЗОП и НВМОП се установи, че:

• 
  За възложените обществени поръчки, отразени в справка, изх. № 9100-465 от 17.12.2010 г., по позиции №№ 1, 4 и 5 възложителят е освободил гаранциите за участие на отстранените и на класираните участници извън регламентирания в чл. 62, ал. 1, т. 2 от ЗОП и чл. 28, ал. 1 от НВМОП срок от съответно пет работни дни и три работни дни след изтичане на срока на обжалване на решението на възложителя за определяне на изпълнител.⁸⁵
  

Извършиха се директни съществени проверки на 13 възлагания без провеждане на формални процедури по НВМОП⁴³, при които се установи:

Правилно е определено нормативното основание на отделните поръчки, чрез събиране на не по-малко от три оферти, които съдържат техническо и финансово предложение - чл. 2, ал. 1, т. 1 и т. 2 от НВМОП, тъй като видът и стойността на всяка от тях попада в приложното поле на нормативното изискване. ⁸⁶

Спазени са изискванията на утвърдената СУК на обществените поръчки, относно установяване стойността на МОП, заповед на кмета за определяне на оторизирано лице за събиране на най-малко три ценови оферти. Обобщаването на ценовите оферти и изготвянето на протоколи с предложение за класирането им е извършено от назначени със заповеди на кмета комисии. С обявените за изпълнители на поръчките са сключени съответните договори.

При одита се установи, че:

• 
  Представените от участниците, подробно описани в одитно доказателство
  № РД-И-71 от 13.12.2010 г. - констативен протокол оферти, не съдържат срока на валидност на офертата, регламентиран в чл. 2а, ал. 2, т. 4 от НВМОП.⁵¹
  

- Договор № 16/1 от 12.02.2009 г., сключен с „МН - строй” ООД, гр. Дългопол с предмет „Водопровод и битова канализация в квартали 24, 25, 26, 27, 27а и 28 в гр. Долни чифлик” на стойност 1 992 175.09 лв. без ДДС. Към момента на одита финансиране на обекта не е осигурено и съгласно чл. 2 от договора строително-монтажните работи не са започвали.⁸⁸

- Договор № 220 от 14.08.2009 г. е разгледан в т. 2.1.2. от настоящия доклад;⁸⁹

- Договор № 248 от 04.12.2009 г. с предмет: “Доставка на хранителни продукти за целодневни детски градини, домашен социален патронаж и социални домове на територията на общ. Долни чифлик” на стойност 610 000 лв. без ДДС, срок - 1 г. и изпълнител “Желеви 2006” ЕООД, гр. Долни чифлик. Срокът за изпълнение на договора действа и извън одитирания период, като към 31.12.2009 г. изплатените суми по него са в размер на 17 141.61 лв.⁹⁰

- Изпълнението на договори № 210 и № 211 от 21.07.2009 г., при проведена една обществена поръчка с две обособени позиции, с предмети съответно “Обновяване и благоустрояване на парк и паметник „Гроздьо Желев”” и „Ремонт на сгради на кметства в с. Пчелник, с. Рудник и с. Гроздьово, община Долни чифлик” е изследвано в т. 2.2.2. от настоящия доклад.⁹¹

- Договор № 221 от 28.08.2009 г. за извършени строително-монтажни работи с обект: “Основен ремонт на улична асфалтова настилка, общ. Долни чифлик” на стойност 250 000 лв. без ДДС.

При проверка изпълнението на договора се установи, че със седем акта обр. 19 е приета работата от възложителя. За извършените СМР на изпълнителя “Технокар” ЕООД, гр. Варна е издадена фактура № 02819 от 25.10.2009 г. на стойност 225 000 лв. без ДДС, която не надвишава определената в договора цена.⁹²

- Договор № 242 от 06.11.2009 г. с предмет: “Доставка на горива и масла за нуждите на общ. Долни чифлик” на стойност 100 000 лв. без ДДС, срок - 1 г. и изпълнител “Снап - 7” ООД, гр. Долни чифлик. Срокът за изпълнение на договора действа и извън одитирания период, като към 31.12.2009 г. изплатените суми по него са в размер на 6 960 лв.⁹³

Имуществото на община Долни чифлик включва: дълготрайни материални и нематериални активи, застроени имоти, предимно обекти с образователно, културно, здравно, социално и административно предназначение, жилищни имоти и обекти от общинската инфраструктура.

Към 31.12.2009 г. стойността на дълготрайните материални активи, отразени в баланса на общината възлиза на 7 098 664 лв. Относителният дял на отделните активи е: сгради - 63.14 на сто, компютри, транспортни средства и оборудване - 25.90 на сто, стопански инвентар и други ДМА - 1 на сто. Разходите за придобиване на ДМА са 9.96 на сто.

Задбалансовите активи са в размер на 13 567 276 лв., от които земите заемат

С Решение № 203 от 26.09.2008 г. на Общински съвет - Долни чифлик е приета Наредба за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество /НРПУРОИ/, съгласно чл. 8, ал. 2 от ЗОС.⁹⁵

• 
  Наредбата в частта на Раздел VІІ „Замяна на недвижими нежилищни имоти - частна общинска собственост” не е актуализирана в съответствие с изменението на ЗОС /ред. ДВ бр. 10/2009 г./.^{96, 99}
  

За одитирания период в община Долни чифлик актуването на недвижимите имоти - общинска собственост се извършва от главен специалист “Общинска собственост” към дирекция “Управление на територията, общинска собственост и екология” /УТОС и Е/ при специализирана администрация.

През 2009 г. са съставени общо 120 акта за общинска собственост, в т.ч.:

- 61 броя за публична общинска собственост;⁹⁷

- 59 броя за частна общинска собственост. ⁹⁸

За актуваните имоти - общинска собственост, по време на одита не са установени такива, които не са заприходени в състава на ДМА на община Долни чифлик.

При одита се установи, че:

Актовете за общинска собственост на недвижими имоти са съставени по образци, утвърдени от министъра на регионалното развитие и благоустройството в изпълнение на разпоредбата на чл. 56, ал. 1 от ЗОС и са вписани в създадените главни регистри, съответно за публична и частна общинска собственост, съгласно изискванията на чл. 63, ал. 1 от ЗОС;⁹⁹

• 
  Не са вписани договорите за наем на имоти - публична общинска собственост в графа № 7 от главния регистър за публична общинска собственост, с което не са спазени изискванията на чл. 22, т. 6 от Наредба № 5 от 10.09.2005 г. на МРРБ за утвърждаване на образците на актовете за общинска собственост и на регистрите, предвидени в Закона за общинската собственост, и за определяне реда за съставянето, воденето и съхраняването им /отм. ДВ, бр. 5/2010 г./;⁹⁹
  

• 
  Не са вписани в главния регистър за частна общинска собственост, в графи №№ 7 и 8 действащите договори за наем, съответно със срок на действие до 3 г. и
  по-дълъг от 3 г., с което е нарушен чл. 23, т. т. 6 и 7 от посочената наредба /отм. ДВ,
  бр. 5/2010 г./;⁹⁹
  

• 
  Съгласно разпоредбата на чл. 6, ал. 1 от ЗОС имотите и вещите - публична общинска собственост, които са престанали да имат предназначението си по чл. 3, ал. 2 от същия закон се обявяват от Общинския съвет за частна общинска собственост. На това основание през одитирания период, с Решение № 305 от 28.01.2009 г. на Общински съвет - Долни чифлик, имот с акт за публична общинска собственост № 81 от
  15.12.1998 г., представляващ 12 м² идеални части от имот № 83404.501.531 в
  с. Шкорпиловци, е обявен за частна общинска собственост. ¹⁰⁰ За същия имот е съставен нов акт за частна общинска собственост № 418 от 18.12.2009 г. Обстоятелството по промяната на собствеността е отбелязано в новия акт, а същото не е отбелязано в стария акт и в регистрите, с което не е спазен чл. 60, ал. 1 от ЗОС.^{99, 101}
  
• 
  С Решение на ОбС № 317 от 27.02.2009 г. имот с акт за частна общинска собственост № 164 от 11.05.2000 г., представляващ масивна едноетажна сграда - баня със застроена площ 140 м² и дворно място - 900 м² в парцел ІV в кв. 11 по регулационния план на с. Гроздьово е обявен за имот - публична общинска собственост. ¹⁰² За имота няма съставен нов акт за публична общинска собственост, а обстоятелството по промяна на собствеността не е отбелязано в стария акт и в регистрите, като е допуснато неспазване на чл. 60, ал. 1 от ЗОС.^{99, 103}
  

• 
  Актовете за общинска собственост не са вписани с последователни номера в регистрите и не са подшити в актови книги, с което не са изпълнени разпоредбите на
  чл. 62, ал. 1 от ЗОС. ⁹⁹
  

Редът за разпореждане с имущество, собственост на общината е определен в приетата от Общинския съвет НРПУРОИ. На основание чл. 41, ал. 4 от ЗОС в общината е създаден и се поддържа публичен регистър за разпоредителните сделки с имоти - общинска собственост /http://dolni-chiflik.acstre.com/.

• 
  За 2009 г. от Общински съвет - Долни чифлик няма приета годишна програма за управление и разпореждане с имоти - общинска собственост, с което не са спазени изискванията на чл. 8, ал. 9 от ЗОС и чл. 4, ал. 1 от НРПУРОИ.⁹⁹
  

На основание чл. 35, ал. 1 от ЗОС, след решение на Общинския съвет № 304 от 28.01.2009 г., чрез публично оповестен конкурс е продаден имот, актуван с АОС № 74 от 16.08.2006 г. на стойност 11 520 лв. с ДДС. При осъществяване на сделката са спазени законовите изисквания.¹⁰⁵

На основание чл. 36, ал. 1, т. 2 от ЗОС и чл. 58, ал. 1, т. 3 от НРПУРОИ, при спазване разпоредбите на чл. 59, ал. 1 от НРПУРОИ, след решения, съответно №№ 282 от 29.12.2008 г. и 388 от 29.05.2009 г. на Общинския съвет, са извършени две разпоредителни сделки - прекратяване на съсобственост, чрез продажба частта на общината. При проверка на процедурите не се установи неспазване на нормативните разпоредби.^{106, 107}

През одитирания период на основание чл. 39, ал. 4 от ЗОС и чл. 66, ал. 4 от НРПУРОИ, след решения на ОбС №№ 283 и 284 от 29.12.2008 г. са учредени две безвъзмездни права на ползване с Агенция за социално подпомагане, гр. София и Министерството на земеделието и храните - гр. София при спазване на законовите изисквания. За разпоредителните сделки са сключени съответно договори №№ 29 и 32 от 06.03.2009 г.^{108, 109}

През 2009 г. в община Долни чифлик няма извършени замени на общински имоти.

При извършване на разпоредителните сделки с имоти - частна общинска собственост, обстоятелствата по разпореждането са вписани в съответния акт за общинска собственост, обект на разпореждане и главния регистър за частна общинска собственост. ⁹⁹
3.3. Управление на имоти - публична и частна общинска собственост

За одитирания период в общината действат 117 договора за управление на общинско имущество, в т.ч. за отдадени под наем помещения за нежилищни нужди, покривни площи и жилища.¹¹⁰

През 2009 г. от община Долни чифлик са сключени 42 договора за управление на общинско имущество, в т.ч. за отдадени под наем помещения за нежилищни нужди и жилища.

При одита се извършиха директни съществени проверки на 21 договора за наеми в общината /отбелязани с удебелен шрифт в справката относно сключените договори за отдаване под наем на общинско имущество/, представляващи 50 % от общо сключените през одитирания период, при които се установи:¹¹¹

След извършената проверка на 6 сключени договора за отдадени под наем помещения - общинска собственост, след проведени тръжни процедури по отдаване под наем се установи, че са спазвани нормативните изисквания относно: правилно определяне на нормативното основание за отдаване; наличие на решение на Общинския съвет; провеждането на публично оповестен конкурс; срокът за отдаване под наем /до 10 г. на имотите частна общинска собственост и до 5 г. на частите от имоти - публична общинска собственост/; сключване на договори с наемателите.

• 
  При провеждане на публично оповестен конкурс за отдаване под наем на части от имоти - публична общинска собственост за кабинети на лекари, определената от лицензиран оценител наемна цена е приета като стойност с включен ДДС, което е в несъответствие с чл. 25, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност, тъй като данъчно събитие и изискуемост на ДДС възниква в момента на сключване на договора, а не при конкурсното определяне на наемната цена.^{99, 112}
  

През одитирания период в община Долни чифлик не са отдавани под наем земеделски земи и терени.¹¹¹

Условията и реда за настаняване под наем в жилища - общинска собственост са регламентирани в Наредба за настаняване под наем на граждани с доказани жилищни нужди и продажба на общински жилища на техните наематели и на други лица /НННГДЖНПОЖТНДЛ/, приета с Решение № 283 от 11.04.2005 г. и актуализирана с Решения №№ 519 от 28.07.2006 г. и 613 от 28.02.2007 г.

В съответствие с чл. 2, ал. 2 от посочената Наредба, в срок до първата сесия на ОбС, кметът на общината е внесъл списък на общинските жилища по брой, вид и местонахождение, който списък с Решение № 299 от 28.01.2009 г. е утвърден.¹¹³

Извърши се проверка на четири отдавания под наем на общински жилища, при която се установи:

Спазено е изискването на чл. 21, ал. 1 от НННГДЖНПОЖТНДЛ настаняването под наем да се извършва със заповеди на кмета на общината. В съответствие с чл. 16, ал. 1 от посочената Наредба, лицата картотекирани и настанени под наем в жилища са представяли в срок до 31 декември в общината молби-декларации за обстоятелствата по чл. 5, ал. 1, чл. 7 и чл. 9 от НННГДЖНПОЖТНДЛ.

В община Долни чифлик са съставени и се поддържат картотеки на нуждаещите се от жилища лица и семейства, с което са изпълнени разпоредбите на чл. 9, ал. 1 от НННГДЖНПОЖТНДЛ. Картотекирането е извършвано въз основа на молба-декларация по образец, утвърден от кмета на общината при спазване на чл. 9, ал. 2 от същата Наредба.⁹⁹

За одитирания период действат договори за наем, сключени за безвъзмездно предоставяне за ползване на сгради на пострадали от свлачища, намиращи се в с. Старо Оряхово. Основание за отдаването са Решение № 216 от 17.08.2001 г. на общински съвет - Долни чифлик и протокол от 30.08.2001 г. на комисия във връзка с разглеждане на молби, подадени за настаняване в жилищни блокове на семейства пострадали от свлачищни процеси. Дължимият наем, определен в сключените договори е в размер на годишния данък на недвижимите имоти според ЗМДТ и дължимата такса за битови отпадъци.¹¹⁴

3.3.4. Събираемост на приходите

За одитирания период общо начислената сума по договори за наеми в община Долни чифлик е в размер на 80 073.86 лв. Към 31.12.2009 г. дължимите от наематели суми са в размер на 9 964.77 лв., в т.ч. от минали години - 2 205.38 лв.¹¹⁰

Сумата е калкулирана главно от неиздължените наемни вноски на двама наематели общо за 9 253.37 лв., в т.ч. - Бисер Светославов Иванов за ползване под наем на общинско жилище по договор № 40 от 20.03.2007 г. - 3 453.37 лв. и „Карплам 2007” ЕООД, гр. Варна за ползване на бензиностанция - частна общинска собственост, съгласно сключен договор № 77 от 15.04.2009 г. - 5 800.00 лв. На посочените наематели, за невнасяне на дължимите наемни вноски договорите са прекратени със заповеди на кмета, съответно № 1653А от 18.09.2009 г. и № 1688 от 30.09.2009 г.¹¹⁵ За обезпечаване на вземането от „Карплам 2007” ЕООД, гр. Варна, Варненският районен съд е издал Изпълнителен лист. ¹¹⁶ Към 31.12.2009 г. няма постъпили суми за погасяване на наемните вноски и от двамата длъжници.

Със заповеди на кмета, съответно № 2188 от 14.09.2005 г. и № 1348 от

Създадена е добра организация по събираемост на приходите от наеми в общината, като към 31.12.2009 г. тя е 87.56 на сто.

От извършения одит на управлението на имуществото в община Долни чифлик може да се направи извода, че при отдаване под наем на имоти - публична и частна общинска собственост като цяло са спазвани изискванията на действащите нормативни актове в национален и местен мащаб и е упражняван ефективен контрол по отношение на събираемостта на общинските приходи от наеми.
3.4. Застраховане на недвижимите имоти - публична общинска собственост

За 2009 г. в община Долни чифлик застроените имоти - публична общинска собственост са застраховани, с което е спазено изискването на чл. 9, ал. 1 от ЗОС.¹¹⁹