Решение по него. Моля докладът и проектът за решение на Временната анкетна комисия да бъдат предоставени за разглеждане и приемане съгласно установения ред
II.1.2. АНАЛИЗ НА ФИНАНСОВОТО УПРАВЛЕНИЕ НА БЮДЖЕТА И ИМУЩЕСТВОТО НА МИНИСТЕРСКИ СЪВЕТ ЗА ПЕРИОДА ОТ 01.01.2008 Г. ДО 31.07.2009 Г
Изтегляне 0.8 Mb.
|
II.1.2. АНАЛИЗ НА ФИНАНСОВОТО УПРАВЛЕНИЕ НА БЮДЖЕТА И ИМУЩЕСТВОТО НА МИНИСТЕРСКИ СЪВЕТ ЗА ПЕРИОДА ОТ 01.01.2008 Г. ДО 31.07.2009 Г. В резултат от извършения анализ на финансовото управление на бюджета и имуществото на МС за периода от 01.01.2008 г. до 31.07.2009 г., могат да се направят следните изводи: 1. Не са спазени сроковете за представяне на годишните разчети на бюджета на МС в Министерството на финансите. Извършени са 53 корекции по бюджета на МС за 2008 г. и 16 корекции по бюджета на МС за 2009 г. Определените със ЗДБРБ за 2008 г. разчети са нереални, което изисква многократна промяна по бюджета на МС през годината. 2. Не са идентифицирани и оценени рисковете в бюджетната дейност при разходването на бюджетните средства. Предварителният контрол при разходването на бюджетните и извънбюджетните средства е занижен. Допуска се нарушаване на бюджетната дисциплина при разходване на средствата. Липсват действащи механизми за последващ контрол за пълно, вярно, точно и своевременно осчетоводяване на всички стопански операции. Системите за финансово управление и контрол не са адекватни и ефективни, за да идентифицират и предотвратят допускани грешки и нарушения. 3. Неправилно са отчетени приходи по определените параграфи/ подпараграфи от ЕБК за 2008 г. и за 2009 г. 4. Неправилно са отчетени разходи по определените параграфи/ подпараграфи в ЕБК, като: суми за допълнително материално стимулиране; текущи ремонти; основни ремонти; разходи за външни услуги; представителните разходи, разходите за придобиване на дълготрайни материални активи и др. 5. Не са спазени разпоредбите на чл. 4, ал. 1, т. 1 Закона за счетоводството за текущо начисляване на разходите от бюджетната дейност на Министерския съвет. 6. Не е отразено дяловото участие в капитала на държавните предприятия по реда на чл. 62, ал. 3 от Търговския закон към 30.06.2009 г. 7. Не са отчетени получените и изразходвани средства от Разплащателната агенция към Държавен фонд „Земеделие” и от Оперативна програма „Административен капацитет” в обобщения баланс на Министерския съвет към 31.12.2008 г. Не са отчетени получените и изразходваните средства от Оперативна програма „Административен капацитет” в обобщената оборотна ведомост на МС към 31.06.2009г. 8. Извършвани са счетоводни записвания в нарушение на характеристиката на счетоводните сметки и начина на осчетоводяване на стопанските операции, в резултат на което информацията в годишния финансов отчет не дава вярна представа за размера на авансово изплатените суми от МС, както и за реалните задължения на МС към доставчиците. 9. Не е извършена преоценка на дълготрайни материални активи. Не са остойностени земи и дворно място, с което е допуснато недостоверно представяне на балансовата стойност на имотите по баланса на МС към 31.12.2008 г. 10. Изразходвани са бюджетни средства без сключен договор за доставки на стоки и услуги, за които се изисква наличие на договори в съответствие с нормативните изисквания (ЗОП, НВМОП и ЗЗД). Не са въведени и не функционират контролни механизми, в резултат на което сключените договори не се изпълняват в определените в тях срокове. По бюджета на МС не постъпват приходи от неустойки от неизпълнените договори. Не са защитени финансовите интереси на Министерския съвет. 11. Не е упражнен контрол при осчетоводяването на придобитите активи и осчетоводяването им в съответствие с указанията на МС и изискванията на Сметкоплана на бюджетните предприятия. 12. Функциите, свързани с дейността по управлението и разпореждането с имотите, предоставени на МС, са общо определени и разпределени по структурни звена до ниво дирекция, но не са конкретизирани. Съставянето, комплектоването и съхраняването на документите, относно недвижимите имоти, както и определянето на наемните цени, не е възложено на конкретни служители, което е предпоставка за неефективен контрол. 13. В имуществото, управлявано от МС, се включват имоти, които не са заведени в счетоводния баланс, както и имоти, които са отразени в баланса, но фактически не се управляват от МС. Това несъответствие между фактическото положение и счетоводните записи създава условия за невярно отразяване на имущественото състояние. 14. Сключването на договорите за наем на жилища и свързаните с това процедури през анализирания период не съответстват на установените нормативни изисквания. По-голямата част от жилищния фонд на МС е зает от лица, които не са служители на МС. Голяма част от тези жилища се ползват от наематели без правно основание или на отпаднало основание, при непрекратени наемни правоотношения и неактуализирани наемни цени, като за някои имоти не се заплаща наем. 15. Сключвани са договори за наем и ползване на обекти - публична държавна собственост, в нарушение на предвидения ред в ЗДС и други действащи закони. 16. С договор за наем от 21.07.2005 г. за предоставена публична държавна собственост има данни за причинена имуществена вреда по бюджета на МС. 17. Най-съществената промяна в управляваните от МС държавни имоти и тяхно отразяване в баланса е свързана с предоставянето на имуществото на ловните стопанстпа „Воден – Ири – Хисар” и „Искър”. Дейността на ловните стопанства се осъществява въз основа на неактуализирани от гледна точка на настъпили законодателни изменения правила. 18. Няма единно и окончателно решение на проблемите, свързани с правния и фактически статут на имотите дворец „Бистрица” и хижа „Саръгьол”. 19. Не са защитени финансовите интереси на Министерски съвет по сключвани договори: а) с клаузи за авансови плащания обезпечени с банкови гаранции, които покриват само част от авансово изплатените суми; б) с извършени авансови плащания по договори преди влизането им в сила; в) липса на последващ текущ и ефективен контрол и др. 20. В нарушение на чл. 41, ал. 2 от ЗОП, при проведени процедури за възлагане на обществени поръчки чрез договаряне с обявление, са сключвани договори с несъответствие между договорения начин на плащане и клаузите на сключения договор. 21. Не е изпращана обобщена информация до АОП за всички малки обществени поръчки, реализирани при условията на чл. 2 от НВМОП. 22. В нарушение на разпоредбите на ЗОП и НВМОП са сключвани договори преди изтичане на срока за обжалване на решението за определяне на изпълнител на поръчката и без представяна гаранция за изпълнение. 23. При сключването и изпълнението на Договори № МС-125 от 21.12.2007 г. и № МС-122.1. от 21.12.2007 има данни за причинена имуществена вреда на бюджета. В резултат на извършения анализ биха могли да се формулират следните препоръки: 1. Да се въведат и прилагат ефективни контролни дейности включващи политики и процедури за: 1.1. осъществяване предварителен контрол преди вземане на управленските решения с цел осигуряване на законосъобразност; 1.2. осъществяване предварителен контрол преди поемане на задълженията и извършване на разходите; 1.3. пълно, вярно, точно и своевременно отчитане на приходите, разходите, активите и пасивите с цел спазване на изискванията на Единната бюджетна класификация, Сметкоплана на бюджетните предприятия и указанията на Министерството на финансите; 2. Да се утвърдят вътрешни правила, които да регламентират: 2.1. функциите, отговорностите и координацията между структурните звена, по отношение на сключването, изпълнението и отчитането на договорите; 2.2. функциите, отговорностите и координацията между структурните звена, по отношение на придобиването, управлението и разпореждането с имуществото, които да детайлизират уредбата в Устройствения правилник на МС. 3. Да се въведе система за запознаване на служителите на Министерския съвет с вътрешните правила и актове на МС. 4. Във връзка с придобиването, управлението и разпореждането с предоставеното имущество на МС да се предприемат действия за: 4.1. прекратяване на имота поради незаконосъобразност на сключения договор с „ЦУМ” ЕАД; 4.2. преразглеждане на договорните взаимоотношения с наемателите в сградата на Министерски съвет; 4.3. да се предприемат действия за прекратяване на наемните правоотношения за отдаваните под наем ведомствени жилища с лица, които не са служители на МС. 5. Да се изготви опис-регистър, отразяващ хронологически настъпилите промени в статута и управлението на имуществото, включително правното основание за предоставянето на имота. 6. Да се утвърдят критерии за промени на основната наемна цена и да се определят условията и реда, по които се извършва предоставянето под наем на ведомствените гаражи, магазини и ведомствени жилища в Правилата за работа на жилищната комисия. 7. При подготовка на документациите за участие в процедури за възлагане на обществени поръчки да се въведе предварителен контрол с цел ясно определяне на: 7.1. минималните изисквания за финансово и икономическо състояние, технически възможности и квалификация на участниците, както и документите, представянето на които е необходимо за доказване на съответствие с поставените изисквания; 7.2. показателите за оценка на офертите при избран критерий „икономически най-изгодна оферта”, като не се допуска формулиране на показатели (и техни компоненти), свързани с качествата на участниците; 7.3. точни указания за оценка на офертите по всеки показател (и компоненти към тях) в Методиката за оценка на офертите, като се посочат изискванията на възложителя за начина, по който комисията присъжда определен брои точки. 8. Да се определят длъжностни лица, които да осъществяват контрол за спазване на сроковете за: 8.1. сключване на договори след изтичане на сроковете за обжалване на решенията за класиране на участниците и определяне на изпълнител; 8.2. изпращане на информация за сключените договори до Регистъра на обществените поръчки в АОП; 8.3. изпращане на решението за прекратяване на процедурата за обществена поръчка до Регистъра на обществените поръчки в АОП. 8.4. за своевременно провеждане на процедурите за възлагане на обществени поръчки за периодични услуги и доставки; 8.5. възлагане на строителен надзор преди и по време на строителството. 9. Да се въведат допълнителни контролни механизми преди сключване на договорите за възлагане на обществени поръчки с цел защита на финансовите интереси на МС и недопускане промяна в предварително определените от възложителя условия за плащания. 10. Да се предприемат правни действия от МС срещу изпълнителите по сключените договори, при които към приключване на одита е установено неизпълнение. 11. Да се преустанови практиката на извършване на анвансови плащания без обезпечение. II.1.3. АНАЛИЗ НА ФИНАНСОВОТО УПРАВЛЕНИЕ НА БЮДЖЕТА, ИМУЩЕСТВОТО И ПРОЦЕДУРИТЕ ПО ВЪЗЛАГАНЕ НА ОБЩЕСТВЕНИТЕ ПОРЪЧКИ ЗА ПЕРИОДА ОТ 01.01.2008 Г. ДО 30.06.2009 ОТ АГЕНЦИЯ „ПЪТНА ИНФРАСТРУКТУРА” Направеният анализ на финансовото управление на бюджета, имуществото и процедурите по възлагане на обществените поръчки за периода от 01.01.2008 г. до 30.06.2009 от агенция „Пътна инфраструктура”, позволява да се направят следните изводи: Агенция „Пътна инфраструктура” е сложна държавна административна структура. Честите структурни и персонални промени през анализирания период не са позволили да се създаде система за ефективен вътрешен контрол, която да минимизира рисковете в дейността на агенцията и да предотвратява нарушения на закона. В част от анализирания период се прилагат контролни дейности, опредени в ЗФУКПС, но без постигане на необходимата степен на ефективност. Правилата и провежданите процедури по осъществяване на предварителен контрол са формални и неефективни. На практика липсва планиране на дейността по извършване на реконструкция, ремонти и поддържане на пътната мрежа, тъй като не са утвърждавани годишни програми и годишни инвестиционни програми по реда, предвиден в чл. 36 от ППЗП. Установеният дисбаланс между планирани и предоставени на агенцията средства за извършване на основни дейности води до реална невъзможност да се финансират договорени дейности, свързани с поддръжката на пътната инфраструктура. Сключвани са договори без осигурено финансиране, поради което АПИ не е изпълнявала в срок задълженията си за плащане при изпълнение на договора. Създадени са рискове изправните контрагенти по договорите да претендират неустойки. Не са защитени финансовите интереси на АПИ като възложител, тъй като бюджетни средства в значителен размер са предоставени като аванси по договори, които не са изпълнени. Не са взети управленски решения за предприемане на действия срещу неизправните контрагенти по договорите за възстановяване на неусвоени в продължение на години аванси. Общата оценка е, че контролните дейности не действат, а в случаите, в които са прилагани, не постигат ефекта, за който са въведени - да минимизират риска от нарушения на действащото законодателство Като обща тенденция преобладават случаите на провеждане на процедури на договаряния без наличие на основания за това, както и на процедури за избор на изпълнител, проведени фиктивно, след като договорите вече са били възложени. Тази практика, освен че е в противоречие със закона, е създала условия за непрозрачно изразходване на бюджетни средства. Обстоятелството, че в голяма част от проверените процедури е разглеждана само една оферта, създава предпоставки за неикономично разходване на средства, предвид липсата на реална конкуренция Планирането на обществените поръчки не е съобразено с наличния финансов ресурс, в резултат на което са прекратявани процедури поради липса на финансови средства – обстоятелство, което е било известно на възложителя още при откриването на процедурите. Контролът от страна на ЦА върху процеса на възлагане на обществени поръчки, осъществяван от ОПУ не е достатъчно ефективен. Въведената система за одобряване на договорите от ЦА на АПИ, преди сключването от ОПУ не постига ефекта да предотвратява нарушения на действащото законодателство и води до необосновано забавяне на приключването на процедурите. Не са защитени финансовите интереси на АПИ, тъй като не са предприемани действия срещу некоректните изпълнители по договорите. Спиранията на изпълнението на договорите за дълъг период от време създава рискове от влошаване качеството на вече изпълненото и невъзможност в крайна сметка обектите да бъде завършени и експлоатирани. Въпреки установено некачествено изпълнение на предмета по част от сключени договори, работата по тях е приета от длъжностните лица от АПИ, а стойността на договорите – изплатена. Неефективният контрол по приемане изпълнението по сключените договори се дължи на липсата на обособено звено за инвеститорски контрол. На практика липсва планиране на дейността по извършване на реконструкция, ремонти и поддържане на пътната мрежа, тъй като не са утвърждавани годишни програми и годишни инвестиционни програми по реда, предвиден в чл. 36 от ППЗП. Установеният дисбаланс между планирани и предоставени на агенцията средства за извършване на основни дейности води до реална невъзможност да се финансират договорени дейности, свързани с поддръжката на пътната инфраструктура. Сключвани са договори без осигурено финансиране, поради което АПИ не е изпълнявала в срок задълженията си за плащане при изпълнение на договора. Създадени са рискове изправните контрагенти по договорите да претендират неустойки. Не са защитени финансовите интереси на АПИ като възложител, тъй като бюджетни средства в значителен размер са предоставени като аванси по договори, които не са изпълнени. Не са взети управленски решения за предприемане на действия срещу неизправните контрагенти по договорите за възстановяване на неусвоени в продължение на години аванси. Общата оценка е, че контролните дейности не действат, а в случаите, в които са прилагани, не постигат ефекта, за който са въведени - да минимизират риска от нарушения на действащото законодателство Като обща тенденция преобладават случаите на провеждане на процедури на договаряния без наличие на основания за това, както и на процедури за избор на изпълнител, проведени фиктивно, след като договорите вече са били възложени. Тази практика, освен че е в противоречие със закона, е създала условия за непрозрачно изразходване на бюджетни средства. Обстоятелството, че в голяма част от проверените процедури е разглеждана само една оферта, създава предпоставки за неикономично разходване на средства, предвид липсата на реална конкуренция Планирането на обществените поръчки не е съобразено с наличния финансов ресурс, в резултат на което са прекратявани процедури поради липса на финансови средства – обстоятелство, което е било известно на възложителя още при откриването на процедурите. Контролът от страна на ЦА върху процеса на възлагане на обществени поръчки, осъществяван от ОПУ не е достатъчно ефективен. Въведената система за одобряване на договорите от ЦА на АПИ, преди сключването от ОПУ не постига ефекта да предотвратява нарушения на действащото законодателство и води до необосновано забавяне на приключването на процедурите. Не са защитени финансовите интереси на АПИ, тъй като не са предприемани действия срещу некоректните изпълнители по договорите. Спиранията на изпълнението на договорите за дълъг период от време създава рискове от влошаване качеството на вече изпълненото и невъзможност в крайна сметка обектите да бъде завършени и експлоатирани. Въпреки установено некачествено изпълнение на предмета по част от сключени договори, работата по тях е приета от длъжностните лица от АПИ, а стойността на договорите – изплатена. Неефективният контрол по приемане изпълнението по сключените договори се дължи на липсата на обособено звено за инвеститорски контрол. ИЗВОДИ Гореизложеното дава основание да бъдат направени изводи за незаконосъобразни практики в управлението на дейностите в АПИ. Вземаните решения, сключваните договори дават основания за съмнения за корупционни елементи и съмнителна целесъобразност в действията. Пропуските при спазването на закона в редица случай, незачитането на интересите на ведомството, съответно държавата, оставят съмнения за умишлено извършени престъпни деяния. Общата оценка е, че контролните дейности не са функционирали или са били неефективни. Тенденцията е провеждане на процедури на договаряния без наличие на основания за това, както и на процедури за избор на изпълнител, проведени фиктивно, след като договорите вече са били възложени. Тази практика е в противоречие на закона и е създала условия за непрозрачно разходване на бюджетни средства. В голяма част от случаите е разглеждана само една оферта, при липса на реална конкуренция. В резултат на извършения анализ и могат да се дадат следните препоръки: 1. Да се създаде организация за планиране на текущите разходи и разработване на годишни програми и годишна инвестиционна програма по реда на ППЗП. 2. Да определи длъжностно лице, отговорно за актуалността на създадения Регистър на обществените поръчки. 3. Да се предприемат действия за възстановяване на всички авансово предоставени от АПИ на контрагенти средства, за които сроковете за отчитане са изтекли. 4. Да се извърши анализ на причините за спиране на работата на обекти и да се предприемат действия за тяхното окончателно завършване или да се предприемат действия за прекратяване на договорите. 5. Да се разработят и прилагат вътрешни правила, определящи критериите за спиране и възстановяване работата на обекти, свързано с осигуряване на тяхното финансиране. 6. Да се приемат критерии за ред при изплащане на просрочените задължения. 7. Да се определи длъжностно лице, на което да се възложи извършването на постоянен анализ на просрочените задължения и предлагането на мерки за тяхното изплащане. 8. Да се определят длъжностни лица които да отговарят за пълнотата и комплектността на досиетата за обществените поръчки. 9. Да се предприемат мерки за недопускане на формални проверки от страна на комисиите за избор на изпълнители на обществени поръчки по отношение изискването за конфликт на интереси. 10. Да се определят длъжностни лица които да отговарят за пълнотата и комплектността на досиетата за изпълнение на договорите, включващи всички документи, свързани със сертифицирането и плащането на договорни задължения по които възложител е АПИ, включително в ОПУ, на територията на които се изпълняват обектите. 11. Да се създаде механизъм за координация между отговорните структурни звена за съвместно предприемане на действия в случаите на неизпълнение на договорите за възлагане на обществени поръчки. 12. Да се предприемат действия за ефективно упражняване на инвеститорски контрол. II.1.4. АНАЛИЗ НА ФИНАНСОВОТО УПРАВЛЕНИЕ НА БЮДЖЕТА И ИМУЩЕСТВОТО НА ДЪРЖАВЕН ФОНД „ЗЕМЕДЕЛИЕ” ЗА ПЕРИОДА ОТ 01.01.2008 Г. ДО 30.06.2009 Г. Държавен фонд „Земеделие” (ДФЗ) е юридическо лице, което работи по извънбюджетна сметка, със седалище София, с териториални структурни звена. Фондът подпомага финансово регистрираните земеделски производители; изпълнява функциите на агенция САПАРД; предоставя средства на други лица и изпълнява други функции, когато това е предвидено със закон. ДФЗ е акредитиран като единствена Разплащателна агенция (РА) за прилагане на Общата селскостопанска политика (ОСП) и Общата политика по рибарство (ОПР) на Европейския съюз (ЕС). Фондът осъществява дейността си съгласно приложимото европейско законодателство, Закона за подпомагане на земеделските производители (ЗПЗП), приетите от Управителния съвет (УС) на фонда решения, правила, програми и указания, Устройствения правилник на Държавен фонд „Земеделие”, Правилника за дейността на Държавен фонд „Земеделие” и съгласно относимото действащо законодателство. Направеният анализ на финансовото управление на бюджета и имуществото на Държавен фонд „Земеделие” за периода от 01.01.2008 г. до 30.06.2009 г. , позволява да се направят следните изводи: 1. През анализирания период по Програма за развитие на селските райони /ПРСР/ са усвоени средно 8.71 на сто от бюджета за 2008 г. и 2009 г., а по ОПРСР - едва 0,20 на сто. Ниският относителен дял на усвоените средства е резултат от неподходящи и непоследователни управленски решения ръководството на ДФЗ и УО на ПРСР – дирекция „Развитие на селските райони” в МЗХ при планиране и откриване на периоди за прием и неадекватната оценка на административния капацитет, които създават риск от намаляване на положителните ефекти от прилагането на програмата и увреждане на финансовите интереси на кандидатите. Към 30.06.2009 г. по мярка 121 не са сключени договори по 872 проекта, което е 44 на сто от общия брой на постъпилите за анализирания период заявления. По мярка 112 не са сключени договори по 3 971 проекта, което е 76 на сто от общия брой на постъпилите за анализирания период заявления. За останалите мерки от ПРСР са постъпили 1 887 заявления, но договори не са сключвани. 2. Необезпечаването на процеса по разглеждане и оценяване на постъпилите проекти в нормативноопределените срокове, от страна на ръководството на ДФЗ с необходимия експертен ресурс, съответстващ на сложността и обема на работата е довело до свръхнатрупване на заявления и пренатовареност на администрацията. Установеното забавяне при обработката на заявленията е резултат от недобро управление на дейностите по мерките, в т.ч. неритмичност на приема на заявленията в условията на съпътстващ процес на изграждане на необходимия административен капацитет. Неспазването на сроковете, определени с наредбите е по-значително по м. 121, сравнено с м. 112. Относителният дял на заявленията по м. 121, за които сроковете за обработка са спазени е едва 25 на сто от проверените досиета. В 43 на сто от проверените проекти по САПАРД е установено неспазване на сроковете за обработка на документите. 3. Съобразно разпределението на работата по сектори, експерти и главни експерти срокът, който е бил необходим за обработката на едно заявление е средно осем месеца, а за някои от тях е над една година. За отдел „РБА” постъпилите проекти са два пъти по-малко от числеността на персонала и съпоставката на броя на постъпилите заявления с числеността на служителите в отдела показва, че един служител е обработил 0.5 заявления за анализирания период. Ефикасността за отдела е изключително ниска, сравнена с броя на заявленията обработени в останалите отдели на ДФЗ. Показателен е резултатът от сравнителния анализ на натовареността на служителите на отдел „РБА” (0.5 заявления на един служител за 18 месеца) и отдел „ПМРСР” (1.5 заявления дневно на един служител). Резултатите показват, че съществуващите в някои от отделите на ДФЗ, ЦУ резерви за подпомагане дейността на отдел „ПМРСР”, ЦУ не са използвани рационално за преодоляване на забавянията при обработката на заявленията по програмата. 4. Анализът по съотношението между разходите за издръжка или възнагражденията на персонала на ДФЗ, за които има аналитична счетоводна отчетност, за съответните отдели по прилагане на мерките и схемите и общия брой приети заявления по всяка от тях, което изразява осреднения приблизителен размер на разходите за обработката на едно заявление, показа: • схеми за единно плащане на площ - съотношението е 0.18 лв./бр. за възнаграждения на персонала; • отдел „ПМРСР” в ЦУ, ОРА и РРА - 1 298 лв./бр. за възнаграждения на персонала; • отдел „СПМ”, сектор „Вино” - 595 лв./бр. за възнаграждения на персонала за обработката на едно заявление • отдел „ТИ” - за 2008 г. – 401 лв./бр.; за полугодието на 2009 г. – 122 лв./бр. и осреднено за периода – 261 лв./бр. за възнаграждения и издръжка на дейността
За гарантиране на принципа за икономичност при разходването на бюджетните средства е подходящо съотношението ползи/разходи да бъде наблюдавано и анализирано. 5. Проблемните области са прилагането на контролните дейности, документирането и комуникацията между някои от отделите. Контролните дейности, елемент на системата за финансово управление и контрол (СФУК), не са прилагани последователно и не са действали ефективно през анализирания период. За отдел „ДПП” най-значимият проблем при прилагането на схемите за плащане на площ е над декларирането на площи, допустими за подпомагане по определените критерии. Относителният дял на недопустимите, поради напълно необработване площи е изключително висок (68 на сто от установените при проверките недопустими площи) и показва, че е необходимо да се предприемат коригиращи действия от ръководството на ДФЗ. Броят на кандидатите, заявили изцяло установени необработвани площи е сравнително нисък - шест, но заявените от тях площи са 68 на сто от общия размер на недопустимите площи, установен при проверките на Сметната палата. За частично недопустимите площи, съотношението е обратнопропорционално. За отдел „ДПП” проблемна област е документирането на осъществените действия. За данните, които са генерирани и се съдържат в системата не се изготвят контролни листове на хартиен носител, което не е в съответствие с писмените правила в Правилника за работа на ОДПП (версия 7). Не са създадени писмени правила за обмен на информация между отделите „ДПП” и „ТИ” във връзка с ПнМ, които да гарантират точното прилагане на Консолидирания план за действие за подобряване функционирането на ИСАК, утвърден от министъра на земеделието и храните. Липсата на писмено въведени процедури за комуникация между отдели „ДПП” и „ТИ” като елемент на СФУК, показва че системата не гарантира изпълнението на задачите законосъобразно и в срок. За отдел „ПМРСР” установените при одита пропуски и празноти са свързани с прилагането на контролни дейности от експерти в ОРА и ЦУ и последващия контрол в ЦУ. Системата не гарантира постигането на целите по законосъобразен начин в определените срокове. Относителният дял на установените пропуски е висок и обхваща 25 на сто от проверените проекти и поражда висок риск за законосъобразното одобряване на проектите. В 25 на сто от проверените случаи контролните дейности извършени от експертите на отдел „ПМРСР” не са постигнали целта си – да предотвратят или коригират нередности, различия и грешки. Практиката съществуващите несъответствия, неясноти и нередности да не бъдат посочвани при оценката за съответствие/несъответствие в контролните листове е неприемлива. Вписването им в края на контролния лист (ред „забележки”) не минимизира в достатъчна степен риска от допускане на кандидат, неотговарящ на критериите за допустимост и сключване на договор при липсата на документи, доказващи съответствие. Оформянето на положителна крайна оценка за съответствие, преди да бъдат отстранени неяснотите и нередностите, поради невъзможност за спазване на нормативноопределените срокове за разглеждане на заявленията, води до ангажирането на допълнителни човешки, времеви и материални ресурси. При изпълнение на платежната функция на агенция САПАРД не са прилагани процедурните правила за замразяване/спиране на финансирането при установяване на съмнения за нередности (свързаност между лица) до произнасянето на компетентния орган . Системата за финансово управление и контрол не гарантира, че дейностите са изпълнявани законосъобразно и рискът от изплащане на финансова помощ на нередовни, поради свързаност кандидати, не е минимизиран. Липсата на последващ контрол върху дейността на експертите, извършващи проверките за съответствие не гарантира, че контролните дейности са действали непрекъснато и са изпълнявани съобразно регламентирания в организацията ред. Оценките за законосъобразност на обществените поръчки с възложители –общини не са извършени и документирани по правилата, в сила към момента на изготвянето им, поради което резултатите от тях и ползата, която са допринесли не могат да бъдат измерени и оценени. Относителният дял на контролните дейности на отдел ”ТИ”, които не са постигнали целта си – да предотвратят или коригират нередности, различия и грешки е висок, обхваща 35 на сто от проверените случаи и налага анализ на причините и предприемане на коригиращи действия от страна на ръководството на ДФЗ. По финансово управление на бюджета и имуществото за изпълнението на административно-стопанските дейности на ДФЗ 1. За управлението на административно-стопанските разходи в ДФЗ са прилагани вътрешни правила и процедури за осигуряване, подпомагане и изпълнение на основните функции на фонда. Чрез въведените и действащи контролни дейности са създадени условия за ограничение на рисковете от грешки. 2. Установените пропуски в определения и прилаган ред за формиране на основната месечна работна заплата във ВПСОРЗ на ДФЗ не са довели до преразход на утвърдените с план-сметките на ДФЗ за 2008 г. и 2009 г. средства за работна заплата. Длъжностните разписания и поименните разписания на длъжностите за анализирания период не са изготвени съобразно нормативните изисквания. Не са включени реквизити за професионален опит и „минимална” и „максимална” основна месечна заплата по длъжности. Разходите за парични награди и материално стимулиране на служителите, изпълняващи функции по усвояване на средства по структурните фондове и предприсъединителните програми на ЕС и на служителите, изпълняващи дейности по линия на техническа помощ от ПРСР са извършени при спазване на нормативните изисквания, с изключение на допуснато нарушение през месец декември 2008 г. при изплащане на средства за допълнително възнаграждение в размер на 2 048 279 лв., без наличие на заповед на изпълнителния директор. Не е осъществяван предварителен контрол преди извършване на разходи за заплати и други възнаграждения на персонала от ДФЗ. Системата на двойния подпис не е прилагана върху ведомостите за начислените заплати и други възнаграждения на персонала за периода от месеците февруари до декември 2008 г. и за месец март 2009 г., с което не са спазени изискванията на действащите през анализирания период две редакции на вътрешните правила относно СФУК на ДФЗ. Разходите за заплати и допълнителни възнаграждения (ДМС и парични награди) на персонала по трудови правоотношения са отчетени вярно и точно при спазване на ЕБК и индивидуалния сметкоплан на ДФЗ. 3. Утвърдените с план-сметките на ДФЗ за 2008 г. и за 2009 г. средства за възнаграждения за лица по извънтрудови правоотношения са усвоени съобразно предназначението на разходите. Условията и редът за възлагане изпълнението на дейности на лица по извънтрудово правоотношение не са регламентирани с вътрешен акт. Не е осъществяван през анализирания период предварителен контрол преди поемане на задължение, поради непредоставянето на документите на финансовите контрольори. Неефективното действие на предварителния контрол през анализирания период и на системата на двойния подпис преди извършване на разход (през 2008 г.), в нарушение на чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС, са предпоставка за извършване на плащания на лица по извънтрудови правоотношения, без наличие на документи и подписи, доказващи изпълнението на възложената с договори работа (950 лв.) или участието на резервни членове в работата на назначени от ръководителя на ДФЗ комисии (2 500 лв.). 4. Информационната кампания, провеждана от ДФЗ и през двете години е включвала практическа информация за кандидатстването и субсидирането по програмите на Европейските фондове – в частност ДПП и прилагане на мерките по ПРСР. Договорите, свързани с провеждането й са сключвани на основание чл. 4, т. 2 от ЗОП, без провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки, като по този ред са сключени и 2 договора с търговски дружества, които не са радио или телевизионни оператори, в нарушение на чл.16, ал.1 от ЗОП. Не е утвърден ред за завеждане и съхраняване на договорите, поради което оригиналите на част от тях не са налични в ДФЗ. При осъществяване на контрола, свързан с приемане на извършените дейности от изпълнителите и с разрешаване на плащанията се констатираха пропуски, довели до изплащане на средства за неизвършени дейности и завишаване размера на договорените суми. 5. Проверените разходи за текущ ремонт на сгради, консултантски услуги и поддръжка на софтуер са документално обосновани. Установени са пропуски и грешки при документалната обоснованост на изплатените разходи в размер на 2 563 017 лв. за част от договорените консултантски услуги. През анализирания период предварителният контрол преди извършване на разход не е осъществяван ефективно, в резултат на което не са предотвратени рисковете от грешки. Системата на двойния подпис не е прилагана непрекъснато, с което са нарушени нормативните изисквания. Допуснати са неточности при осчетоводяването на авансови плащания по договори. Неправилно са отчетени капиталови разходи –основен ремонт и придобиване на ДМА и НМДА като разходи за текущ ремонт и разходи за поддръжка на хардуер, като разходи за поддръжка на софтуер. 6. В ДФЗ не е въведена писмена процедура за реда и начина относно осъществяването на краткосрочно командироване на служители и външни за ДФЗ лица в чужбина – от инициирането до отчитането на командировъчните разходи, в т. ч. и за случаи на неосъществено пътуване. Не е извършван предварителен контрол преди поемане на задължение – преди издаване на заповеди за командировки в чужбина, което е довело до извършване на незаконосъобразни разходи. В ДФЗ не са договорени условия и не е въведен механизъм, чрез който да се контролира точното спазване и отчитане на задълженията на изпълнителите, свързани с договорените отстъпки при закупуване на самолетни билети за нуждите на ДФЗ. Разходите за краткосрочни командировки в чужбина са отчетени при спазване изискванията на НСКСЧ, ЕБК и Индивидуалния сметкоплан на ДФЗ. 7. Капиталовите разходи за придобиване на ДМА и НМДА са документално обосновани и са извършвани в рамките на утвърдените по план-сметката на ДФЗ средства. Придобити са дълготрайни материални и нематериални активи за осъществяване на дейността на ДФЗ. Предоставените за безвъзмездно управление имоти са недостатъчни за осигуряване на дейността, което е наложило ръководството да предприеме действия за наемане на офис помещения, съобразно предвидените по бюджета на ДФЗ разходи за наеми. Допуснати следните пропуски и неточности в действащите вътрешни документи относно счетоводното отчитане на ДМА, не са определени срокове за представяне на информацията за движението на ДМА в отдел "Финансово-счетоводен” от съответните длъжностни лица; прилаган е различен подход при осчетоводяване придобиването на идентични ДМА; приключен основен ремонт през 2003 г. продължава да се отчита като незавършено строителство; счетоводно не е заведен безвъзмездно предоставен за управление недвижим имот; не е изписана на разход и не е отчетена по задбалансова сметка земята, върху която е построена административната сграда на ДФЗ; не са застраховани за 2009 г. всички имоти – публична държавна собственост, предоставени на ДФЗ за безвъзмездно управление. 8. Утвърдените и действащи през анализирания период Правила за провеждане на обществени поръчки не са актуализирани. Изготвен е проект на вътрешни правила, който не е утвърден. Въпреки това, резултатите от извършените проверки на процедури по ЗОП и НВМОП дават основание да се приеме, че създадената организация в изпълнение на процеса по възлагане на обществени поръчки осигурява в значителна степен спазване на сроковете и отделните етапи при провеждане на процедурите. От възложителя са възприети негативни практики свързани с липса на поставени конкретни изисквания към икономическото и финансовото състояние, техническите възможности и квалификацията на участниците в обявленията за обществените поръчки, а се изискват документи за доказване на съответствието с тези изисквания; неправилно използване на показатели, които нямат връзка с параметрите на изпълнение на обществената поръчка, а се отнасят до качествата на участниците. Липсата на ясни и точни указания за оценка по част от показателите (подпоказателите) в методиките за оценка са довели до прилагане на субективен подход при оценяване на офертите от комисиите. Определените със заповеди на възложителя комисии не във всички случаи включват в състава си лица, притежаващи опит и квалификация в съответствие с предмета и сложността на обществената поръчка. В значителна част от проверените процедури в работата на комисиите вземат участие и подписват протокола на комисията и резервните членове, без да са документирани основанията за включването им състава на комисията. Пропуски в планирането на потребностите от доставки и услуги и в контролните процедури са довели до разделяне на обществени поръчки с идентичен или сходен предмет, в резултат на което е приложен облекчен ред за възлагането им. Сключването на договори и/или извършването на разходи без провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки намалява ефективността при изразходване на бюджетни средства. Без да е обоснована необходимостта за възлагане на обществена поръчка за изготвяне на стратегия за управлението на човешките ресурси, е открита и проведена процедура с предмет „Извършване на консултантска и практическа дейност във връзка с подобряване на политиката по управление на човешките ресурси за периода 2008-2011 г. в Държавен фонд „Земеделие”, в резултат на което е сключен договор. Стойността на обществената поръчка (313 584 лв. с ДДС) налага изводът, че е нарушен принципа на икономичност при поемане на това финансово задължение. ИЗВОДИ Гореизложеното дава основание да бъдат направени изводи за незаконосъобразни практики в управлението на дейностите и бюджетните средства, както и нецелесъобразно разходване на бюджета на ДФЗ. Вземаните решения, сключваните договори дават основания за съмнения за корупционни елементи и съмнителна целесъобразност в действията. Пропуските при спазването на закона в редица случай, незачитането на интересите на ведомството, съответно държавата, оставят съмнения за умишлено извършени престъпни деяния. В резултат на извършения анализ могат да се дадат следните препоръки: 1. Да разпореди изготвянето на писмен анализ с предложения за предприемане на действия по: 1.1. оптимизиране на числеността на експертите, ангажирани с обработката на съответните проекти, съобразно броя на подадените заявления за подпомагане по различните мерки на ПРСР и периодично наблюдение на интереса на потенциалните кандидати по ОПРСР, ПРСР и СПМ; 1.2. постигане на съответствие между писмените правила на отделите и наложените практики; 1.3. повишаване на професионалната квалификация на експертите, отговорни за прилагането на схемите и мерките, включително чрез избор на подходящи теми и форми за обучение на персонала от ОРА и ЦУ; 1.4. периодичен преглед на проблемните области, рисковите фактори и критериите за оценка на риска. 2. Да разпореди периодично писмено докладване от отговорните лица за прилагането на схемите и мерките по програмите и предприетите действия в изпълнение на препоръка 1. 3. Да докладва на УС на ДФЗ за резултатите от писмения анализ и предложените действия. 4. Да утвърди актуализирани Вътрешни правила за структурата и организацията на работната заплата в съответствие с изискванията на Наредбата за структурата и организацията на работната заплата. 5. Да разпореди изготвянето на длъжностните разписания и поименните разписания на длъжностите в съответствие с разпоредбите на чл. 9, ал. 1 и ал. 2 от ПМС № 46 от 26.02.2009 г. за заплатите в бюджетните организации и дейности. 6. Да регламентира с вътрешен акт условията и реда за възлагане на дейности на лица по извънтрудово правоотношение и контрола по изпълнението им, в т. ч. и документиране и контрол на участието на резервни членове в работата на комисии, назначени от ръководителя на ДФЗ. 7. Да предприеме действия за възстановяване по извънбюджетната сметка на фонда от изпълнителя по договор от 28.04.2009 г. на авансово преведената сума в размер на 29 337,60 лв. и от изпълнителя по допълнително споразумение от 25.04.2008 г. към договор от 21.12.2007 г. на изплатените в повече 9 000 лв. 8. Да утвърди контролни дейности във връзка с провеждане и отчитане на информационни кампании, провеждани от ДФЗ. 9. Да утвърди вътрешни правила за реда и начина по осъществяване на краткосрочното командироване в чужбина на служители и външни за фонда лица – от инициирането до отчитането на командировъчните разходи. 10. Да въведе контролна дейност за точното спазване на задълженията на изпълнителите, свързани с договорени отстъпки при доставката на самолетни билети за командировки в чужбина. 11. Да предприеме действия за вярното отразяване по съответните счетоводни сметки на: софтуерен продукт „ИСАК”; сградите, за които са извършени разходи с характер на основен ремонт (211 020 лв.), отчетени като текущ ремонт и разходи за основен ремонт, приключил през 2003 г.; придобити ДМА на стойност 561 196 лв. и НДМА на стойност 1 327 037 лв., отчетени неправилно като разходи за поддръжка на софтуер; идентични ДМА; придобиването на земя и активи с художествена стойност. 12. Да предприеме действия за осчетоводяване на безвъзмездно предоставен на ДФЗ за управление имот – публична държавна собственост, с местонахождение София, община Нови Искър, с. Кубратово. 13. Да определи с вътрешни правила дейностите и отговорностите във връзка с придобиването на компютрна техника, разпределението й по структруни звена и длъжностни лица, и предаването на съответната информация в отдел „Финансово-счетоводен”. 14. Да утвърди вътрешни правила за възлагане на обществени поръчки, които да включват ред за планиране и провеждане на процедурите за възлагане на обществени поръчки, сключване на договорите, проследяване изпълнението им, ред за възлагане на малки обществени поръчки, за които не се изисква провеждане на формална процедура. 15. Да въведе подходящи контролни дейности с отговорности, срокове и докладване в процеса по възлагане на обществени поръчки, които да гарантират: 15.1 определяне на минималните изисквания за финансовото и икономическо състояние, технически възможности и квалификация на участниците, както и документите, представянето на които е необходимо за доказване на съответствие с поставените изисквания; 15.2 проследяване изпълнението на сключените договори за периодични доставки и услуги, с цел своевременно провеждане на нови процедури; 15.3 прилагане на съответните процедури от ЗОП във всички случаи, когато са възникнали основания за това и недопускане разделяне на обществени поръчки; 15.4 определяне на показатели за оценка на офертите при критерий „икономически най-изгодна оферта”, които да са свързани с параметрите на изпълнение на обществената поръчка, а не с качествата на участниците; 15.5 определяне на методика за оценка при критерий „икономически най-изгодната оферта”, която да включва ясни и точни указания за изчислението на всеки показател/подпоказател, с цел недопускане на субективен подход при оценка на офертите; 15.6 участие на резервните членове в работата на комисията, само при наличието на основания за това; 15.7 включване в състава на комисиите на лица, притежаващи необходимата професионална квалификация и опит в съответствие с предмета и сложността на обществената поръчка. Каталог: file file -> Български футболен съюз правилник за статута и трансферите на file -> Рецептура на лекарствените форми рецептурни бланки и тяхната валидност file -> Прогностични възможности на тестовете, използвани за подбор на млади футболисти file -> Правила за реда за ползване, стопаниване и управление на стадион "христо ботев" благоевград глава първа общи положения file -> Обща характеристика Изтегляне 0.8 Mb. Сподели с приятели:
|