Автоматизирана оценка на валутни активи и пасиви

В годишния финансов отчет и в междинните финансови отчети валутните активи и пасиви се оценяват по правилата на параграф 3.4:

• 
  паричните позиции по заключителния курс, а текущо по централния валутен курс на БНБ;
  
• 
  непаричните позиции, оценявани по историческа цена се оценяват по валутния курс към датата на сделката;
  
• 
  непаричните позиции оценявани по справедлива стойност се оценяват по валутния курс към датата, на която е определена справедливата стойност.
  

Счетоводният софтуер „ОСА 2.0“ дава възможност за автоматизирано изчисляване и начисляване (осчетоводяване) на валутните курсови разлики. За целта следва да съобразите и преминете през следните основни стъпки:

• 
  каква е сметката – ще се отчита като материална или само като стойност;
  
• 
  разчетна ли е;
  
• 
  валутна ли е;
  
• 
  ще се отчитат ли салда по фактури (отнася се за разчетните сметки в групата на клиенти и доставчици);
  
• 
  ползва ли се метод на оценка и какъв точно (когато има такъв).
  
• 
  когато към сметката има партида, първо се създава номера на партидата, след което в колона „Аналитичност“ се избират последователно номерата на ползваните партиди – най-отляво е партидата, по която ще се обобщава информацията на най-високо ниво – например вид валута; до нея - банкови сметки; В посочения пример в сметка 504 Разплащателна сметка във валута, когато поискаме справка винаги ще се показват обороти и салда по вид валута и после ще се изрежда информацията за всяка банкова сметка, в която има съответната валута. Затова е важно предварително да сме наясно какви задачи се залагат и каква потребност от информация ще се покрива още при съставянето на индивидуалния сметкоплан.
  

1. 
   Когато сметката се използва като синтетична, но в нея ще се отчитат няколко аналитични партиди, би трябвало синтетичната сметка да се заложи като валутна сметка, но към нея да се посочат като аналитичности (да се означи като аналитичност номера на партидата) съответната номенклатура, в която подробно се изброяват например банковите валутни сметки. За улеснение посочваме като пример сметка 504, която е определена като Разплащателна сметка във валута, но в нея се отчитат 4 банкови валутни сметки в четири различни вида валута и в три банки. Тогава към тази синтетична валутна сметка се залага номера на съответната номенклатура - например 06 Валутни банкови сметки. В този случай в раздела „ Редакция на партиди“ се създава номера на партидата в нашия пример 06 Валутни банкови сметки и за тази партида се означават всички изписани колонки – размерност на всеки ред от партидата; мярка; има ли връзка с анализа на фирмата, за която е партидата и съответната счетоводна сметка; свързана ли е с клиенти или доставчици; кога е създадена и кога е последната й промяна (последните две полета се създават автоматично). Едва тогава в меню „Редакция на сметкоплан“ в раздела „аналитичност“ се посочва номера на партида в примера 06 Банкови сметки.
   
2. 
   Когато сметката се използва като аналитична, винаги в сметкоплана се посочва както синтетичната сметка, така и аналитичните сметки, във всяка от които ще се отчита съответната валута. За синтетичната сметка не се посочва нищо като определение, но за аналитичните сметки, дори когато към тях няма заложени аналитични партиди задължително се определят като валутни и ако има конкретния вид валута за съответната аналитична сметка тя се означава като такава. С други думи описаното подробно в т.1 за синтетичната сметка се отнася за всяка аналитична сметка и следва да се попълни задължително.
   

Защо това е толкова важно? Защото няма как да се въведе валута със стойностен документ в левове. Валутните операции се въвеждат само с валутен документ.

След избора автоматично се генерира документ с номер 97 Протокол за преоценка на валута, на който са означени сметките и изчислените валутни курсови разлики за всяка сметка – положителни или отрицателни със съответната контировка. Но преди това във втори подпрозорец се визуализира и справката за резултата от операцията:

Документ тип 97 – Протокол за преоценка на валута:

Ако имате предварително подготвен модел за осчетоводяване на този тип документ, може да го изберете от падащото меню горе вдясно.

За да се запише документа, той трябва да се номерира и датира, да се посочи папката, в която ще се съхранява и едва тогава следва запис. Възможно е да се разпечата и тогава да се запише. Изборът е на съответния счетоводител.