ОДИТЕН ДОКЛАД
№ 0100003911
за извършен одит на годишния финансов отчет
на Министерство на транспорта, информационните технологии и съобщенията
май 2011 г.
С ъ д ъ р ж а н и е
|
Списък на съкращенията
|
3
|
|
Част първа - Въведение
|
4
|
І.
|
Основание за извършване на одита
|
4
|
ІІ.
|
Предмет на одита
|
4
|
ІІІ.
|
Одитиран период
|
4
|
ІV.
|
Цели на одита
|
4
|
V.
|
Критерии за оценка
|
4
|
VІ.
|
Обхват на одита
|
5
|
|
Част втора – Констатации
|
6
|
І.
|
Съответствие на формата, съдържанието и представянето на годишния финансов отчет с нормативните изисквания
|
6
|
ІІ.
|
Одит на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове.
|
6
|
1.
|
Одит на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета на МТИТС
|
7
|
1.1.
|
Приходи
|
7
|
1.2.
|
Разходи
|
10
|
1.3.
|
Трансфери и операции с финансови активи и пасиви
|
13
|
2.
|
Одит на годишния отчет за касовото изпълнение на извънбюджетните сметки и фондове.
|
14
|
2.1.
|
Приходи
|
14
|
2.2.
|
Разходи
|
14
|
2.3.
|
Трансфери и операции с финансови активи и пасиви
|
15
|
ІІІ.
|
Одит на оборотната ведомост, баланса и приложенията към него към
31.12.2010 г.
|
15
|
1.
|
Съответствие на формата, съдържанието, изготвянето и представянето на оборотната ведомост с нормативните изисквания
|
15
|
2.
|
Достоверност и изчерпателност на отразената финансова информация в годишния баланс към 31.12.2010 г.
|
17
|
2.1.
|
По актива на баланса
|
17
|
2.2.
|
По пасива на баланса
|
19
|
2.3.
|
Задбалансови активи и пасиви
|
21
|
3.
|
Съответствие на приложенията със съдържанието на баланса и оборотната ведомост
|
21
|
4.
|
Прилагана счетоводна политика и индивидуален сметкоплан
|
21
|
ІV.
|
Проведена годишна инвентаризация на активите и пасивите
|
22
|
СПИСЪК НА СъкращенияТА
БП
|
Бюджетни предприятия
|
ПРБК
|
Първостепенен разпоредител с бюджетни кредити
|
ВРБК
|
Второстепенни разпоредители с бюджетни кредити
|
ГФО
|
Годишен финансов отчет
|
ДИЗ
|
Държавен инвестиционен заем
|
ДМА
|
Дълготрайни материални активи
|
ЕБК
|
Единна бюджетна класификация
|
ЗДБРБ
|
Закон за държавния бюджет на Република България
|
ЗКПО
|
Закон за корпоративно подоходно облагане
|
ЗСч
ЗДСл
|
Закон за счетоводството
Закон за държавния служител
|
ЗЕС
ГД “ГВА”
|
Закон за електронните съобщения
Главна дирекция "Гражданска въздухоплавателна администрация"
|
ИА „АА”
|
Изпълнителна агенция „Автомобилна администрация”
|
ИА „МА”
|
Изпълнителна агенция „Морска администрация”
|
ИА „ППРД - Русе”
|
Изпълнителна агенция „Проучване и поддържане на река Дунав”
|
ИА „ЖА”
|
Изпълнителна агенция „Железопътна администрация”
|
ИА „ЕСМИС”
|
Изпълнителна агенция „Електронни съобщителни мрежи и информационни системи”
|
НМТБ
|
Национална многопрофилна транспортна болница
|
МТБ
|
Многопрофилна транспортна болница
|
НК „ЖИ”
|
Национална компания „Железопътна инфраструктура”
|
КfW
|
Германската кредитна институция за възстановяване
|
ЕИБ
|
Европейска инвестиционна банка
|
KFAIR
|
Кувейтски фонд за арабско икономическо развитие
|
JICА
|
Японска агенция за международно сътрудничество
|
КФ
|
Кохезионен фонд
|
ДИЗ
|
Държавно инвестиционен заем
|
МТИТС
|
Министерство на транспорта, информационните технологии и съобщенията
|
МТСП
|
Министерство на труда и социалната политика
|
МТИТС-ЦУ
|
Министерство на транспорта, информационните технологии и съобщенията - Централно управление
|
МФ
|
Министерство на финансите
|
НЗОК
|
Национална здравноосигурителна каса
|
ОКИБ
|
Отчет за касовото изпълнение на бюджета
|
ОПТ
|
Оперативна програма Транспорт
|
СБП
|
Сметкоплан на бюджетните предприятия
|
ИБСФ
|
Извън бюджетни сметки и фондове
|
ТД
|
Търговско дружество
|
ПМС
|
Постановление на Министерски съвет
|
РМС
|
Решение на Министерски съвет
|
ЧАСТ ПЪРВА - ВЪВЕДЕНИЕ
І. Основание за извършване на одита
Одитът се извърши на основание чл. 53, ал. 1 от Закона за Сметната палата, одитна задача от Програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2011 г. и в изпълнение на заповед № ОД-1-ФО-039 от 21.03.2011 г. на заместник председателя на Сметната палата – Цветан Цветков.
ІІ. Предмет на одита - одит и заверка на годишния финансов отчет (ГФО) на Министерството на транспорта, информационните технологии и съобщенията (МТИТС)
за 2010 г.
ІІІ. Одитиран период
Одитираният период е от 01.01. 2010 г. до 31.12.2010 г.
ІV. Цели на одита
1. Да се оцени законосъобразността, достоверността и редовността на годишния финансов отчет, както и на включената в него финансова и нефинансова информация във връзка с одита и заверката на отчета.
2. Да се оцени влиянието на констатираните при изпълнението на одитната задача грешки и нередности върху потребителите на информацията от годишния финансов отчет.
3. Да се изрази независимо одитно становище за достоверността, законосъобразността и редовността на годишния финансов отчет, включващ годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове, годишния баланс и приложенията към тях.
V. Критерии за оценка
1. Адекватност и ефективност на системите за финансово управление и контрол, гарантиращи:
1.1. Спазване на законодателството и вътрешните актове на бюджетното предприятие;
1.2. Надеждност и всеобхватност на финансовата и нефинасовата информация във финансовия отчет;
1.3. Опазване на активите и информацията;
1.4. Възможност за контрол на приходите и разходите, активите и пасивите в счетоводния процес чрез действащи контролни механизми (правила и процедури);
1.5. Предотвратяването и разкриването на грешки и нередности за гарантиране спазването на нормативните изисквания.
2. Вярно и честно отразяване на имущественото и финансовото състояние на одитирания обект:
2.1. Достоверност на отразяването на приходите и разходите по съответните параграфи съгласно изискванията на действащата Единна бюджетна класификация;
2.2 Осчетоводяване на стопанските операции на основата на документалната им обоснованост, съгласно разпоредбите на Закона за счетоводство и изискванията на Сметкоплана на бюджетните предприятия;
2.3. Съответствие на осчетоводяването на стопанските операции с основните счетоводни принципи.
3. Обективно и непреднамерено представяне на сделки и събития във финансов отчет.
4. Съответствие на формата и съдържанието на отчета и спазване на изискванията за неговото изготвяне, представяне и оповестяване съгласно действащото законодателство.
5. Оповестяване на всички съществени въпроси, свързани с финансовия отчет.
6. Общ размер на грешките и нередностите спрямо определения праг на същественост.
VІ. Обхват на одита
-
Проверка и оценка на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове и приложенията към него.
-
Съответствие с нормативните изисквания на формата, съдържанието и представянето на ОКИБ;
-
Достоверност и изчерпателност на отразената информация в отчета;
1.3. Правилно отчитане на касова основа на данните по параграфи и подпараграфи в съответствие с Единната бюджетна класификация (ЕБК) за 2010 г.;
1.4. Взаимовръзки и зависимости между счетоводните сметки за приходи, разходи, трансфери и операциите с финансови активи и пасиви от Сметкоплана на бюджетните предприятия (СБП) и параграфите на (ЕБК).;
2. Проверка и оценка на годишния баланс и приложенията към него
2.1. Съответствие с нормативните изисквания на формата, съдържанието и представянето на годишния баланс;
-
Съответствие с действащото счетоводно законодателство на отразените в оборотната ведомост стопански, финансови и счетоводни операции;
-
Достоверност и изчерпателност на отразената финансова информация в годишния баланс;
-
Съответствие на приложенията (обяснителна записка,информация за състоянието и изменението на основните активи, пасиви, приходи, разходи) със съдържанието на баланса и оборотната ведомост;
-
Прилагана счетоводна политика и индивидуален сметкоплан;
-
Съответствие на извършените годишни инвентаризации на активите и пасивите и осчетоводяването на резултатите от тях.
Сподели с приятели: |