Доклад №0200000413 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Гурково за периода от 01. 01. 2012 г до 31. 12. 2012 г

Извършена е проверка на всички разпоредителни сделки, реализирани през одитирания период - 5 сделки за продажба на недвижими имоти – частна общинска собственост (земеделска земя) и една сделка за прекратяване на съсобственост чрез изкупуване дела на общината.¹⁷⁸

Всички недвижими имоти – частна общинска собственост са включени в годишната програма за управление и разпореждане с имотите - общинска собственост.¹⁷⁹
5.1. Продажбата на петте недвижими имоти е извършена чрез провеждане на публични търгове с тайно наддаване, след решения на общинския съвет¹⁸⁰ за даване на съгласие за обявяването им.¹⁸¹ Назначаването и работата на комисиите при подготовката, разглеждането, оценката и класирането на офертите от търговете е извършено през 2012 г. и е в съответствие с изискванията на ЗОС и на НРПУРИВОС.¹⁸²

Съставени са протоколи от тръжните комисии, въз основа на които от кмета на общината са издадени заповеди за спечелили търговете. Заповедите съответстват на решенията на комисиите. След влезли в сила заповеди през 2012 г. със спечелилите търговете за извършени продажби са сключени общо 5 договори.¹⁸³ Имотите са отписани от баланса на общината.

При извършената проверка на изграждането на СФУК в областта на управлението и разпореждането с общинско имущество е установено, че през одитирания период не са предприети действията, определени в Стратегията за управление на риска. Не е създадена комисия по управление на риска със заповед на кмета на общината и не е попълнена анкетна карта за определяне на риска при управлението и разпореждането с общинско имущество.

Извършено е тестване на въведените контроли дейности при осъществените сделки за отдаване под наем и продажба на общински имоти. Предварителният контрол за законосъобразност на процедурите е изпълняван съобразно регламентирания ред, непрекъснато и последователно през одитирания период. Осъщественият контрол е документиран чрез полагане на съгласувателен подпис от юрист върху заповедта за откриване на процедурата и тръжната документация. Договорите за отдаване под наем и тези за покупко-продажба са подписани само от кмета на общината. Системата за двойният подпис не е прилагана съобразно регламентирания ред. През одитирания период не е представена справка от Дирекция “Общински дейности, управление на територията и инвестиции” в Дирекция “Финансово - счетоводни дейности и бюджет” на сключените през месеца договори за отдаване под наем с цел осчетоводяване на вземанията.¹⁸⁶
В съответствие със законовите изисквания са приети вътрешни актове, регламентиращи дейностите, свързани с управление и разпореждане с общинската собственост. Действащите през одитирания период НРПУРИВОС и НУСПЗГОПФ не са в съответствие с нормативните изисквания. През одитирания период не са актуализирани от общинския съвет минималните месечни наемни цени за квадратен метър общинска собственост, както и за годишните базисни цени за наем на земеделски земи .

Управленските решения във връзка с актуването на общинската собственост и осъществените през одитирания период сделки с имоти - общинска собственост са извършени в съответствие с действащите нормативни актове, с изключение на установените нарушения относно: неспазване на нормативноустановения срок за вписване на съставените актове в Службата по вписванията, обявяване на публични търгове за отдаване под наем с неактуализирани минимални наемни цени, включване на общински съветник, като член на комисиите по провеждането на публични търгове при отдаването под наем на недвижими имоти - частна общинска собственост.

През одитирания период функционирането на СФУК в процесите по отдаването под наем и продажба на недвижими имоти – частна общинска собственост не е достатъчно ефективно и системата не е успяла да предотврати, разкрие или коригира допуснати нередности.

Част четвърта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
1. Вътрешните актове, регламентиращи бюджетния процес не са изцяло съобразени с действащата през одитирания период правна уредба. Не е приета наредба, съгласно изискванията на чл. 22, ал. 1 от ЗУО.

Управленските решения при изпълнението на приходната част на бюджета за одитирания период са в съответствие с нормативните актове. Постъпилите по бюджета приходи са законосъобразни и присъщи за дейността на общината.

Разходите по общинския бюджет са извършвани до размера на постъпилите приходи.

2. Дейността по възлагане на обществени поръчки е регламентирана с вътрешни правила. Приетите правилата за възлагане на обществени поръчки създават добра вътрешна организация в процеса по възлагане. Управленските решения в областта на възлагането на обществени поръчки, сключването и изпълнението на договорите са законосъобразни с изключение на случаите на: включване в обявлението за възлагане на открита процедура по ЗОП, условия и изисквания, които дават предимство или необосновано ограничават участието на лица в обществените поръчки, несвоевременно освобождаване на гаранция за участие в процедура проведена по реда на НВМОП (отм). Не са установени случаи на непроведени процедури и такива, при които обществени поръчки са разделени на части.

Въведеното изискване за задължително участие на общински съветници в комисиите за разглеждане, оценка и класиране на офертите и публични търгове е смесване на отговорностите между кмета, в качеството му на орган на изпълнителна власт и общинския съвет, в качеството му на орган на местното самоуправление.

3. Приетите вътрешни правила, регламентиращи управлението и разпореждането с общинската собственост, като цяло са съобразени с действащата правна уредба. Налице е противоречие със ЗОС относно липсата на регламент за условията и реда за замяна на общински жилища с жилищни имоти на физически лица в изпълнение на социални програми. Не са актуализирани минималните месечни наемни цени за квадратен метър общинска собственост, както и за годишните базисни цени за наем на земеделски земи.

Съставените актове, регистрите за публична и за частна общинска собственост, за разпоредителните сделки са създадени и се поддържат в съответствие с действащото законодателство. Не е създадена организация, гарантираща вписването на всички актове за общинска собственост и предоставяне на копия от тях в определените институции в законоустановените срокове.

Управленските решения в областта на разпореждането с имоти – общинска собственост са законосъобразни. Публичните търгове за отдаване под наем на имоти-общинска собственост са обявени с минимални наемни цени, неактуализирани от 2008 г. Като членове в комисиите за провеждане на публичните търгове са включени незаконосъобразно общински съветници.

4. Прилаганите контролни дейности при извършването на разходите по бюджета са достатъчно ефективни и са гарантирали спазването на бюджетната дисциплина. Извършван е предварителен контрол за законосъобразност преди поемането на задължения.

В процеса по възлагането на обществени поръчки липсват достатъчно ефективни контролни механизми, в резултат на което са допуснати пропуски и несъответствия с изискванията на ЗОП и НВМОП (отм.).

Системата за двойният подпис не е прилагана съобразно регламентирания ред в областта на управлението и разпореждането с общинско имущество. През одитирания период не са предприети действия, определени в Стратегията за управление на риска. Функционирането на СФУК не е достатъчно ефективно. Въведените контролни дейности са адекватни, но не са осъществявани непрекъснато и последователно. Не са въведени подходящи контролни процедури, които да способстват предотвратяването на нарушаването на нормативните изисквания в областта на възлагането на обществени поръчки и в процесите по отдаването под наем и продажба на недвижими имоти.

Част пета

ПРЕПОРЪКИ
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на кмета на Община Гурково:

1. 
   Да се разработи и внесе предложение в общинския съвет за приемане на :
   

б) Изменения и допълнения към НРПУРИВОС, като се регламентират условията и реда за замяна на общински жилища с жилищни имоти на физически лица в изпълнение на социални програми¹⁸⁸; отмяна на изискването за участие на общински съветник като член на комисията за възлагането на обществените поръчки и провеждането на публичните търгове¹⁸⁹;

в) Годишна програма за развитието на туризма в Община Гурково;¹⁹⁰

г) План-сметка за средствата за развитие на туризма и дейностите, за които ще се изразходват.¹⁹¹

а) в обявленията за обществени поръчки да се: конкретизират отделните основания при посочване на обстоятелствата по чл. 47, ал. 1 и ал. 2 и ал. 5 от ЗОП, съобразени с конкретната обществена поръчка; изискват декларации за приемане на условията на договора в съответствие с чл. 56, ал. 1, т. 12 от ЗОП; поставят изисквания, които не са пречка за участие в конкретна процедура; определят правилно изискванията за доказване на икономическото и финансово състояние, техническите възможности и/или квалификация на кандидатите или участниците;¹⁹²

б) невъзможност участниците да допълват техническите си предложения в допълнителния срок за даване на пояснения;¹⁹³

в) пълнота на протоколите от работата на комисиите за провеждане на процедури за обществено поръчки и мотивираност на решенията; ¹⁹⁴

г) в състава на комисиите за провеждане на процедури за обществени поръчки да не се включват общински съветници.¹⁹⁵
3. В процеса на управление и разпореждане с имоти – общинска собственост да се въведат адекватни контролни дейности, които да гарантират:

а) своевременно вписване на издадените актове за собственост в Службата по вписвания и изпращане на преписи на актовете в Службата по геодезия, картография и кадастър;¹⁹⁶

б) достоверност на подадените декларации по ЗТ;¹⁹⁷

в) своевременно актуализиране на базисните наемни цени за квадратен метър общинска собственост.¹⁹⁸

1. Да приеме Наредба за управление на отпадъците и поддържане на чистотата на територията на Община Гурково.¹⁹⁹