Придобиване и разпореждане с имотите

През 2011 г. са извършени 91 продажби на нежилищни имоти на стойност

Сформирана е одитна извадка за тестове по същество и са проверени 14 договора на стойност 352 843 лв., или 68 % от общата стойност на реализираните разпоредителни сделки в общината. При проверка на документацията на разпоредителните сделки е установено: проведените търгове са в съответствие с изискванията на ЗОС и НРПУРОИ; спазени са процедурите при провеждане на публичните търгове; в назначените от кмета на общината комисии за провеждане на търговете е включен правоспособен юрист и икономист и внесените суми в приход на общинския бюджет са в съответствие с определения срок и размера на дължимите средства по сключените договори за продажбата на общинските недвижими имоти. Обявление за проведените търгове е публикувано на видно място в сградата на общината, но не е публикувано в местен ежедневник. Не спазено изискването на чл. 42 от НРПУРОИ.

Към 31.12.2011 г. в Община Дулово не е създаден и поддържан публичен регистър за разпоредителни сделки с имоти – общинска собственост в съответствие с изискванията на Закона за общинска собственост, с което не са спазени изискванията на чл. 41, ал. 4 от ЗОС.⁷³

В Системата за финансово управление и контрол е утвърден процедурен наръчник за сектор „Общинска собственост, приватизация, обществени поръчки”, в който са разработени вътрешни правила относно предварителния контрол на разпоредителните сделки.

От извършената проверка за тестове на контрола при извършване на разпоредителни сделки – продажба на недвижими имоти е установено: осъществяван е предварителен контрол преди вземане на управленските решения за провеждане на процедура – изготвяне и съгласуване на решения, обявления и тръжна документация за участие, която е в съответствие с действащото законодателство и регламентирания в общината ред; от компетентни длъжностни лица е извършван контрол на документите преди сключване на договорите и за размера на внесените суми за извършените сделки. Текущият контрол относно провеждането на публичните търгове е осъществяван от ресорния заместник кмет, отговорен за дейността на сектор „Общинска собственост, приватизация, обществени поръчки”, но не е документиран.

В Община Дулово не са констатирани нарушения при продажбата на недвижими имоти-общинска собственост. През одитирания период в Община Дулово не са извършвани сделки, свързани с придобиване, замяна, делба, дарение, учредяване на вещни права, концесионни и приватизационни процедури с общинско имущество.

Към 31.12.2011 г. редът за упражняване правата на собственост на общината върху общинската част от капитала на търговските дружества е осъществяван въз основа на приетата, с Решение № 81/06.10.2000 г. на ОбС, Наредба № 3 за упражняване правата на Община Дулово върху общинската част от капитала на търговски дружества, изм. и доп. с Решение № 125 от 26.09.2008 г. на ОбС в съответствие с изискванията на чл. 51, ал. 5 от ЗОС (редакция ДВ, бр. 54 от 2008 г.).

Община Дулово има дялови участия в 5 дружества, като: три дружества – „МБАЛ Дулово” ЕООД, „СОЧ” ЕООД – Дулово и „Общински гори - Дулово” ЕООД – гр. Дулово са със 100 % общинско участие в капитала на търговското дружество и останалите 2 – „ВиК” ООД - Силистра и „МБАЛ Силистра” АД - гр. Силистра с 10 %. ⁷⁴

С Решение № 517 от 27.01.2011 г. на ОбС е прекратена дейността на „Общински гори - Дулово” ЕООД – гр. Дулово. Общинското дружество е обявено в ликвидация.

На заседание на ОбС с Решение № 567 от 03.06.2011 г. са приети годишните финансови отчети за 2010 г. на търговските дружества с общинско участие. Дружеството ВиК ООД – Силистра е на печалба и е определен дивидент в размер на 64 338 лв. През 2011 г. е извършено взаимно прихващане на вземания и задължения между Община Дулово и „ВиК” ООД - гр. Силистра в размер на определения дивидент. През 2011 г. не са постъпили приходи от дивиденти поради отрицателни резултати на останалите търговски дружества с общинско участие за 2010 г.

По време на одита в общината са представени годишни финансови отчети за

В общината е създаден регистър на търговските дружества с общинско участие, в съответствие на чл. 54а, ал. 1 от ЗОС. Информацията в регистъра е непълна и не е актуализирана в съответствие с направените промени за лицата, които представляват общината в органите за управление и контрол на ТД и техните възнаграждения.

Утвърдените вътрешни актове на Община Дулово относно управлението на бюджетния процес са актуализирани и са в съответствие с действащото през одитирания период национално законодателство с изключение на Наредба № 18 за реда. условията и реда за съставяне, изпълнение и отчитане на общинския бюджет. Спазени са основните изисквания на действащото законодателство и на вътрешните актове при планирането, съставянето и приемането на бюджета.

Не е осъществяван текущ контрол и анализ на задълженията на юридически и физически лица, притежаващи собствени превозни средства. Предприетите действия от общинската администрация за събиране на неплатените местни данъци и такси от юридически и физически лица не са достатъчно ефективни.

Установено е надвишаване на нормативно регламентирания размер на възнаграждението на служители от общината. Констатирани са несъответствия в щатните разписания, определянето на размера на трудовите възнаграждения, непълното комплектоване на трудовите и служебни досиета. Допуснато е изплащане на допълнително трудово възнаграждение на държавни служители за изпълнение на функции, включени в утвърдените им длъжностни характеристики.

Предварителният контрол при извършване на разходи като цяло е незадоволителен и в повечето случаи е осъществяван формално и последващо, което е довело до нарушаване на бюджетната дисциплина при изпълнението на бюджета за
2011 г. на Община Дулово.

От общината са усвоени средства по оперативни програми чрез разработване на проекти с цел подобряване на инфраструктурата в общината, проекти със социална насоченост и по образователни програми. Недостатъчната обезпеченост със собствени средства и външно финансиране е наложило прекратяване на сключени договори по различни проекти.

Извършени са незаконосъобразни действия, свързани с ползване на безлихвен заем от чужди средства, съхранявани в набирателната сметка на общината.

През 2011 г. в Община Дулово са проведени общо 7 процедури, в т.ч. 4 по ЗОП и 3 по НВМОП (отм.). Възложени са 7 обществени поръчки по реда на чл. 2 от НВМОП (отм.). Не са констатирани съществени нарушения на проведените процедурите за възлагане на обществени поръчки и са установени случаи на непровеждане на процедури при наличие на основание за това.

Вътрешните актове, регламентиращи управлението, разпореждането с общинското имущество, търговските дружества с общинско участие и стопанисването на поземления фонд са в съответствие с изискванията на националното законодателство.

Контролните дейности в процеса по продажбата на недвижими имоти общинска собственост са действали непрекъснато и ефективно през одитирания период.

Разпореждането и управлението с общинско имущество е осъществявано ефективно и в интерес на населението. Създадена е добра организация относно актуването на имоти общинската собственост. През одитирания период е постигната добра събираемостта на наемите от общински имоти и земеделски земи и пасища.
Част пета

ПРЕПОРЪКИ
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на кмета на Община Дулово:

1. Да се подготви и внесе в Общински съвет – Дулово предложение за допълване и/или актуализиране на Наредба № 18 за условията и реда за съставяне, изпълнение и отчитане на общинския бюджет.⁷⁶

2. Щатните разписания на Община Дулово да се приведат в съответствие с действащото законодателство.⁷⁷

3. Да се въведе с писмен акт ред за определяне, изпълнение, отчитане и контрол при полагане на извънреден труд от служители и работници в общината, в съответствие с действащото законодателство.⁷⁸

4. Да се определи компетентно лице, което да отговаря за техническото състояние, поддръжката и необходимостта от осъществяване на ремонт на автомобилите в общината.⁷⁹

5. Да се преразгледат и допълнят въведените писмени процедури за извършването и документирането на предварителния контрол преди поемане на задължения и извършване на разходи на бюджетни средства в Община Дулово в съответствие с действащото законодателство.⁸⁰

6. Да се въведе контролен механизъм, предотвратяващ предоставянето на служебни аванси на лица, които не са отчели предишен аванс.⁸¹

7. Да се възстановят в набирателната сметка заемообразно предоставените средства на общината под формата на временен безлихвен заем.⁸²

8. В областта на обществените поръчки:

8.1. Да се утвърди ред за прилагане на процедурата по планиране на обществените поръчки, разработена във Вътрешни правила за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки в общинска администрация на Община Дулово;⁸³

8.2. Да се въведе ред за документиране на резултатите от осъществения контрол по изпълнение на договорите на обществени поръчки от отговорните длъжностни лица;⁸⁴

8.3. Да се проведе процедура за определяне на изпълнител на дейността „Сметосъбиране, сметоизвозване и чистота” на територията на гр. Дулово;⁸⁵

8.4. Да се създаде организация за изготвяне на протоколи за отчитане на дейностите по сметосъбиране и сметоизвозване в съответствие със сключения с изпълнителя договор.⁸⁶

9. Да се изготви публичен регистър за разпоредителни сделки с имоти - общинска собственост в съответствие със Закона за общинската собственост.⁸⁷

1. Да се приемат допълнени и актуализирани:

1.1. Наредба № 18 за условията и реда за съставяне, изпълнение и отчитане на общинския бюджет.⁸⁸

1.2. Правилник за организацията и дейността на Общинския съвет, неговите комисии и взаимодействието му с общинската администрация, включващ ред за периодично отчитане на председателя на Общинския съвет по изпълнение на приетите от него актове.⁸⁹