Доклад №0200004012 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Шумен за периода от 01. 01. 2011 г до 31. 12. 2011 г

С най-голям относителен дял в структура на извършените разходи през 2011 г. са разходите за функциите „Образование” и „Жилищно строителство, БКС и опазване на околната среда”.

Извършените за ДДД разходи са в размерите на отчетените постъпления. Получената обща субсидия за делегираните от държавата дейности е преведена на ВРБК в определените размери и срокове съгласно чл. 35, ал. 1 от ЗОБ и указанията на МФ.

С цел ограничаване и по-голяма ефективност на разходите, с решението за приемане на общинския бюджет са утвърдени приоритети при изразходването на средствата и лимит за посрещане на гости и представителни разходи на общинска администрация.

През 2011 г., поради липса на необходимост, от кмета на общината не е приложен
чл. 28, ал. 3 от ЗОБ за ограничаване или спиране финансирането на звена и ВРБК.

Към 31.12.2011 г. Община Шумен отчита задължения за общо 6 616 183 лв., в т. ч. 3 151 878 лв. за ДНИ и ТБО. Относителният им дял е 10.9 на сто спрямо изразходваните през годината средства. Размерът на неразплатените разходи към контрагенти на общината е 3 464 305 лв., като се отчита намаление с 2.7 на сто, спрямо началото на годината. С най-голям относителен дял са задълженията по договори за строителство на обекти от капиталовата програма с източник на финансиране „Постъпления от продажба на нефинансови активи”.

Наличните към края на отчетния период средства по бюджетни сметки на общината са 2 941 430 лв.

Отчетени са задължения за извършване на разходи без осигурено финансиране за тяхното разплащане. Причините са недостиг на парични средства, както и получени фактури за извършени услуги и дейности в края на отчетния период, което не е позволило да се осъществи разплащане с наличните по сметки на общината средства с нецелеви характер – за електрическа енергия, вода, хранителни продукти и други.²²

3.2.1. Разходи, финансирани с приходи от такса „Битови отпадъци”

През 2011 г. изпълнението на дейностите, финансирани с приходите от такса „Битови отпадъци”, се осъществява от общинска администрация (ОА) и три второстепенни разпоредители с бюджетни кредити – „Капиталови разходи и инвестиции” (КРИ), общинско предприятие „Паркинги, гаражи и благоустройство” (ОП ПГБ) и общинско предприятие „Обреден дом” (ОП ОД).

Средствата за изпълнение на тези дейности са планирани и отчетени в дейност „Чистота”. В първоначалния план са планирани разходи за ОА и посочените второстепенни разпоредители с бюджетни кредити и за превеждане на: ДДС по чл. 117 от ЗДДС, отчисления по ПМС № 207/16.09.2010 г. за депониране и отчисления по Наредба № 14/15.11.2010 г. за реда и начина за изчисляване на размера на отчисленията и разходване на събраните средства за дейностите по закриване и следексплоатационни грижи на площадките на депата за отпадъци.

Общият размер на планираните средства за осъществяване на дейностите, финансирани с приходите от такса „Битови отпадъци”, по първоначален и уточнен бюджет е 5 610 000 лв. и съвпада с размера на планираните разходи по план-сметката за ТБО за 2011 г. С Решение на ОбС № 824/31.03.2011 г. е одобрено разпределение и преходен остатък от 2010 г. от ТБО в размер на 22 382 лв.

В отчета на бюджета, приет с Решение на ОбС № 56/20.02.2012 г., са отчетени постъпления от ТБО в размер 5 923 275 лв. и извършени разходи в размер 5 888 265 лв. Изпълнението на извършените разходи е с 57 392 лв. (1.0 на сто) по-малко спрямо посочените постъпления от такса „Битови отпадъци” и преходния остатък от 2010 г. В отчетените постъпления от ТБО са включени 282 517 лв. лихви по Закона за лихвите върху данъци, такси и други подобни държавни вземания по реда на Гражданския процесуален кодекс, събрани съгласно чл. 52 от НОАМТЦУ. Без лихвите за закъснение, общата сума на постъпилите приходи от ТБО и преходния остатък от 2010 г. е в размер на 5 663 140 лв. и е с 225 125 лв. (4.0 на сто) по-малко от изразходваните през годината средства.²³

Не е отчетен преходен остатък от събраните приходи от ТБО през 2011 г. и в разпределението, утвърдено с Решение на ОбС № 57/20.02.2012 г., такъв не е посочен.²⁴

Като собственик на Регионално депо за неопасни отпадъци в кв. Дивдядово, гр. Шумен (РДНО), Община Шумен събира от ползвателите на РДНО и превежда по предназначение дължимите отчисления съгласно ПМС № 207/16.09.2010 г. (в сила от 01.01.2011 г.) за определяне на размера и реда за отчисленията по чл. 71е от Закона за управление на отпадъците (отм. ДВ, бр. 53/2012 г.) (ПМС 207/16.09.2010 г.) и Наредба

През 2011 г. са сключени седем еднотипни договора с общините от региона и девет еднотипни договора с фирми, ползващи РДНО.

Съгласно договорите, общините са задължени да заплащат цената на извършената услуга, като превеждат на Община Шумен средства за обезвреждане и отчисления по ПМС 207/16.09.2010 г. и по Наредба 14/15.11.2010 г. Определените в договорите задължения на фирмите са за заплащане на цена за обезвреждане на депонирани отпадъци. В договорите не е включено задължение за внасяне в бюджета на Община Шумен на средства за отчисления по ПМС 207/16.09.2010 г. и по Наредба 14/15.11.2010 г. и такива не са внасяни от фирмите.

От седемте общини са преведени по бюджета на Община Шумен общо 79 376 лв. за отчисления по нормативните актове.

За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. отчисленията по ПМС 207/16.09.2010 г. и по Наредба 14/15.11.2010 г. са преведени от общинската администрация по предназначение, в нормативно определените срокове и размери. Общият размер на отчисленията е 164 768 лв., в т. ч. 85 392 лв. за Община Шумен и 79 376 лв. за останалите ползватели на РДНО.

В предоставената от общинска администрация информация, източникът на финансиране на извършения разход са постъпилите през годината средства от ТБО. Съгласно приетата от ОбС план-сметка на разходите за ТБО, предвидените средства са за отчисления, изчислени спрямо депонираното количество отпадъци, събрано на територията на Община Шумен, но не и за количествата отпадъци, събрани и депонирани от останалите общини от региона и от другите ползватели на РДНО, с които има сключени договори. Предвид установеното в т. 3.2.1. (абц. четвърти), извършеният разход е финансиран от собствени приходи с нецелеви характер – лихви за забава, събрани при просрочени плащания на ТБО. Аналитична отчетност не се води и размерът на изразходваните средства от ТБО за сметка на непостъпили от фирмите средства за отчисления не може да се определи. ²⁵

Дейностите и необходимите разходи за поддържане на чистотата са определени с решения на ОбС, в т. ч. Решение № 782/28.01.2011 г. за определяне на такса „Битови отпадъци” и план-сметката за 2011 г.²⁶

С най-голям размер, без ДДС по чл. 117 от ЗДДС и нормативните отчисления, са разходите от ОА - 4 392 000 лв. или 84.0 на сто от общо усвоените постъпления от ТБО. Основните разходи са извършени по сключени договори – 4 257 845 лв., в т. ч. по договор за концесия – 78.2 на сто.²⁷

ба) Договор за концесия, № 25-01-177/23.07.2001 г. с „БКС” ООД, гр. Шумен за отдаване на концесионера на дейностите по сметосъбиране, сметопочистване, сметоизвозване, снегопочистване, поддържане на Регионално депо за неопасни отпадъци на гр. Шумен, вкл. индустриалните зони и кварталите Дивдядово, Макак и Мътница. Договорът е регистриран в Националния концесионен регистър към МС с № О-000297.²⁸

С решение на Окръжен съд – Шумен от 16.01.2007 г. е вписана промяна в наименованието на фирма „БКС” ООД, гр. Шумен и през 2011 г. изпълнител по договора е „Титан-БКС” ООД, гр. Шумен. Срокът на договора е 15 години. От датата на сключване на договора до 31.12.2011 г. са подписани 14 анекса за определяне цената за съответната година и за възлагане на допълнителна работа.

Анекс с рег. № 15-01-74/02.12.2011 г. за промяна на годишната цена по договора, в който не е посочена дата, е подписан от заместник кмет „Устройство на територията, строителство и екология”, упълномощен от кмета на Община Шумен с пълномощно

Договорената за 2011 г. цена на услугата е 3 115 860 лв. без ДДС - 1.1 на сто увеличение спрямо предходната година и съответства на т. 1 от Решение на ОбС № 782/28.01.2011 г., Приложение № 1, т. А. Разходи за сметосъбиране и сметоизвозване.

Изплатените средства са 3 112 862 лв. без ДДС, 99.9 на сто от договорените. Плащанията са извършени съгласно договорените условия – след извършен контрол, съставени протоколи за резултатите и представени фактури. Контролът по изпълнение на договора е осъществен от четири дирекции, от инспектората са извършени фактически проверки за изпълнение на дейностите на място и от ОбС. Протоколите за извършената работа, подписани от концесионера и концедента, са еднотипни. В 11 от общо 12 месечни протоколи не са констатирани нередности за налагане на санкции. За 2011 г. на „Титан-БКС” ООД, гр. Шумен е наложена една санкция от 200 лв. за неизпълнение на дейност.

Процесът на договарянето на дейностите и калкулациите към тях, използвани при определянето на ТБО през 2011 г., е започнал с писмо от „Титан-БКС” ООД, гр. Шумен, изх. № 440/06.12.2010 г., с което са представени на Община Шумен прогноза, калкулации и анализи. Не е спазен определеният с чл. 18.2 от договора срок – до 15.10. на предходната година.²⁹

Съгласно чл. 1 и чл. 2 от договора, дейностите включват дейности по сметосъбиране и сметоизвозване, сметопочистване, снегопочистване и поддръжка на регионалното депо за неопасни отпадъци. С най-голям относителен дял са посочените в план-сметката разходи за дейностите по сметосъбиране и сметоизвозване – 55.7 на сто. Общият обем на количеството отпадък е 112 000 куб. м. и за неговото сметосъбиране и сметоизвозване са договорени и изплатени на фирмата изпълнител 1 734 753 лв. без ДДС. Стойността е образувана на база на определените количества отпадъци – брой съдове за смет и вместимост, определени при подписване на договора през 2001 г., и единични цени на куб. метра, утвърдени от ОбС с Решение № 782/28.01.2011 г. и договорирани с Анекс,
рег. № 15-01-74/02.12.2011 г.

От „Титан-БКС” ООД, гр. Шумен, в изпълнение на т. 6 от Решение на ОбС № 782/28.01.2011 г., от м. 02.2011 г. са представени отчети за депонираните на РДНО отпадъци, в т. ч. и по договора за концесия и Анекс № 15-01-74/02.12.2011 г. – общо 21 736 тона (смесени и от почистване на улици). Анализ за съответствие на планираното и заплатено количество отпадък с отчетеното такова не може да се извърши, поради различните мерни единици - съответно кубически метри и тонове, които се използват и които са одобрени от ОбС с Решение № 782/28.01.2011 г. Изплатената за дейностите сума през периода от м. февруари 2011 г. до края на 2011 г. определя средна цена без ДДС приблизително 15 лв. за един кубик планирано и приблизително 73 лв. за един тон депонирано количество отпадъци (всички видове).³⁰

От кмета на общината е издадена Заповед № РД-25-889/10.06.2011 г. за назначаване на работна група за определяне на реалните количества отпадъци от дейността по сметосъбиране и сметоизвозване по договора за концесия в изпълнение на т. 5 от Решение на ОбС № 782/28.01.2011 г.³¹

Съгласно чл. 44 от договора, концесионерът е длъжен да обезпечи задължението по договора чрез учредяване и вписване на особен залог и/или да представи банкова гаранция от одобрена от общината банка.

За обезпечаване на задължението на концесионера по договора за концесия, на 15.02.2010 г. между Община Шумен и „Титан-БКС” ООД, гр. Шумен е подписан договор № 25-01-102/03.03.2010 г. за особен залог на движими вещи в размер, съответстващ на определения с чл. 44 от договора за концесия.

Договор № 25-01-102/08.03.2010 г. за особен залог не е вписан в Централния регистър на особените залози при Министерството на правосъдието.

За 2011 г., Община Шумен не е изискала и от „Титан-БКС” ООД, гр. Шумен не е представено вписване на договор за особен залог № 25-01-102/08.03.2010 г. в Централния регистър на особените залози при Министерството на правосъдието и/или банкова гаранция от одобрена от общината банка за обезпечаване на задължението на концесионера по договора за концесия.

Изискванията на чл. 44 от договор за концесия № 25-01-177/23.07.2001 г. не са изпълнени и изпълнението на задълженията на концесионера по договора не са гарантирани. През 2011 г. от концесионера е отчетено цялостно изпълнение на поетите ангажименти и от Община Шумен са изплатени договорените суми. Създаденият риск за неизпълнение на договора не се е реализирал.³²

бб) Договор № ЗОП 18 005/27.01.2006 г. с „БКС” ООД, гр. Шумен („Титан-БКС” ООД, гр. Шумен) и Договор № ЗОП 2405/29.11.2007 г. с „РТК” ООД, гр. Елин Пелин за организирано събиране и извозване на ТБО на територията съответно на 11 и на 15 села в община Шумен.³³

Годишните стойности по договорите са определени по цени за един брой съд, предложени в офертните формуляри и са включени в план-сметката за 2011 г. - приложение № 2 към т. 2 от Решение на ОбС № 782/28.01.2011 г.

Общата изплатена сума е 333 005 лв. Изплащането е извършено съгласно договорните условия – след осъществен контрол от съответните кметове/кметски наместници на населените места, съставени протоколи и представени фактури. Протоколите за извършената работа са еднотипни и са приложени към всяка фактура и за всяко населено място. Нарушения не са отбелязани.³⁴

Съгласно чл. 3.2. от Договор № ЗОП 18 005/27.01.2006 г. с „Титан-БКС” ООД, гр. Шумен, гаранцията за изпълнение е 34 210 лв. и се възстановява след изтичане на двумесечен срок от приемането на цялостното изпълнение на договора. Срокът по договора е определен с чл. 3.1 от същия и е 10 години от датата на подписването – 27.01.2016 г. През периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. гаранция за изпълнение не е представена и не е внесена по сметка на общината. Интересите на общината не са защитени в максимална степен.

По време на одита, на 15.06.2012 г. е подписано споразумение, рег. № 26-00-2667 от 15.06.2012 г. между Община Шумен и „Титан-БКС” ООД, гр. Шумен за преобразуване на дължими на изпълнителя средства за извършени дейности и по издадени фактури в гаранция за изпълнение в размер и срок, съгласно договора.³⁵

бв) Договор № 05-03/07.07.2008 г. с "Титан-БКС" ООД, гр. Шумен „Поддържане на обществени зелени площи на гр. Шумен”; отстраняване на последиците от бедствия, аварии и катастрофи, касаещи видове работи в поръчката.³⁶

Договорираните дейности за 2011 г. по т. 1.1 – 1.3 от договора са изпълнени и са приети с протоколи, подписани от възложителя и от изпълнителя.

По т. 1.4 от договора, изпълнителят се задължава да извършва за своя сметка и на свой риск ежегодно дейности за общо 28 990 лв. за 2011 г. и да участва в подготвителни работи, преди и след провеждане на общински мероприятия с работници и техника на „Титан-БКС” ООД. За 2011 г. договорените дейности по т. 1.4 не са извършени.³⁷

Извършените капиталови разходи, финансирани със средства от ТБО са 329 057 лв. и са за два обекта от капиталовата програма.³⁸

Общата сума по договора е 468 715 лв. без ДДС (562 458 лв. с ДДС) и увеличение в размер на 135 213 лв. с ДДС, съгласно чл. 19 от договора и лизингова схема, подписана на 20.11.2008 г.

Срокът на договора е 5 години от датата на подписването - до 20.11.2013 г. През 2011 г. са изплатени дължимите лизингови вноски на обща стойност 120 410 лв. с ДДС.

Съгласно чл. 2, ал. 1 и ал. 2 и чл. 15, т. 8 от договора, ползването на булдозера е лично и управлението на вещта се предоставя на служител от Община Шумен. С чл. 10 е уговорено, че с предаването на булдозера от лизингодателя на лизингополучателя на последния преминава риска от повреждане и погиване на булдозера.

През 2011 г. булдозер, марка „DRESSTA TD-20M EXTRA” се използва от "Титан-БКС" ООД, гр. Шумен, оператор на Депо за неопасни отпадъци в гр. Шумен,
кв. Дивдядово, за което не е съставен писмен документ между Община Шумен и търговското дружество. Това е довело до неприлагане на уговореното с чл. 2, ал. 1 и ал. 2 и чл. 15, т. 8 от договора. По време на одита, на 04.06.2012 г. е подписан приемо-предавателен протокол.⁴⁰
г) Разходи, извършени от ОП ПГБ, финансирани от ТБО

От общинско предприятие „Паркинги, гаражи и благоустройство”, ВРБК, са отчетени 455 386 лв. разходи, финансирани със средства от такса „Битови отпадъци”, от които 347 203 лв. (без капиталовите разходи) са изразходвани за заплащане по сключени договори с контрагенти и 76 802 лв. са усвоени за извършване на дейности по стопански начин.⁴¹

В първоначалната и в утвърдената бюджетна сметка на ОП ПГБ, дейност „Чистота“, не са планирани разходи за заплати, осигуровки, материали и горива и такива не са отчетени. Разходите на ОП ПГБ, извършени по стопански начин са планирани неправилно като разходи за външни услуги.

С актове за установяване на извършените строителни и монтажни работи, от ОП ПГБ, пред общинска администрация, е обоснован обемът на възложената за изпълнение работата, извършена по стопански начин - със собствени работници, материали, техника и др. Цената на видовете работи е формирана на основата на калкулации, анализи, единични цени и по ценоразпис, утвърден от кмета на общината на 01.06.2011 г. В общата стойност на отчетената с актовете дейност са включени 46 034 лв. за работна заплата и осигуровки на общински работници, както и неправилно калкулирани 9 203 лв. за ДДС върху същите. Представената пред общинското ръководство информация и обосновка е неточна и не дава възможност за определяне на размера и вида на извършените по стопански начин разходи, финансирани със средства от ТВО.⁴²

От предприятието, по стопански начин, са извършени разходи за ремонт на тротоари, финансирани със средства от облигационния заем на Община Шумен. Разходът за заплати в размер на 58 788 лв., е обоснован пред общинското ръководство с актове за установяване на извършените строителни и монтажни работи и неправилно включва

В предоставената от ОП ПГБ по време на одита счетоводна информация са посочени общо 89 720 лв. разходи за заплати и осигуровки за дейности, финансирани както от ТБО, така и със средства от облигационен заем. Сумата е с 24 305 лв. по-малко от разходите, посочени в актовете пред общинското ръководство. Стойността на разходите по източници на финансиране не може да се определи, т. к. не е въведена аналитична отчетност.

Общата калкулирана сума на ДДС върху разходите за заплати, включена в актовете за установяване на извършените строителни и монтажни работи и представена пред общинското ръководство е 19 005 лв. При извършената проверка е установено, че средствата са изразходвани по предназначение, съответстващо на източника на финансиране.⁴³

Липсата на аналитична отчетност, затруднява контрола върху изразходването на средствата от ТБО и води до представяне на различна и некоректна информация пред ръководството на общината.

гб) Разходи, финансирани от ТБО, извършени за заплащане по договори

През 2011 г., от ОП ПГБ са отчетени 347 203 лв., финансирани със средства от такса „Битови отпадъци” за заплащане на извършени услуги, в т. ч. основно по 13 еднотипни договора. В тях липсват клаузи, защитаващи интересите на общината при неизпълнение в срок на договорираните дейности.⁴⁴

С актове за установяване на извършените строителни и монтажни работи са отчетени разходи в размер на 10 310 лв. в т. ч. за закупуване, доставка и монтаж на 18 градински пейки.⁴⁵

На 25.08.2011 г. с „Джан-ИС” ЕООД, гр. Шумен е сключен договор за почистване на коритото на отводнителен канал от нежелана растителност и бурени, двустранно, в с. Салманово, общ. Шумен, на двора на училището в с. Салманово, общ. Шумен, вкл. и тротоара пред него от бурени и друга нежелателна растителност и на тротоара пред читалището в с. Салманово, общ. Шумен. Съгласно АОС № 1891/28.06.2005 г., основно училище в с. Саламаново „Кирил и Методий” е публична общинска собственост с площ от 4 775 кв.м и към 31.12.2011 г. статутът му не е променен. Изплатените средства за договорираните дейности са общо 17 002 лв. с ДДС. Липсва информация за извършените разходи за всеки един от трите обекта, в т. ч. и за дейността по почистване на общински имот.⁴⁶

По договор, подписан на 02.09.2011 г. с „Джан-ИС” ЕООД, гр. Шумен за ремонт на чешма, общинска собственост на ул. „Акация” в гр. Шумен, са извършени строително – ремонтни дейности съгласно количествено стойностната сметка на обща стойност 8 229 лв. с ДДС.⁴⁷

3.2.2. Капиталови разходи

В разходната част на общинския бюджет за 2011 г. ОбС е определил бюджетните кредити за финансиране на капиталови разходи в размер на 22 056,3 хил. лв., в т. ч.

За извършване на капиталови разходи са предвидени и средства с източник на финансиране собствени приходи – 4.5 на сто, преходен остатък – 2.0 на сто, собствени бюджетни средства от приходи от продажба на общински нефинансови активи – 10.2 на сто и от облигационен заем – 68.0 на сто. Средства от общата субсидия за делегираните от държавата дейности, определена с чл. 10, ал. 1 от ЗДБРБ за 2011 г., не са ползвани като източник за финансиране на капиталовите разходи.

От общината са разработени поименни списъци на обектите за строителство и основен ремонт, за придобиване на материални и нематериални дълготрайни активи и за проучвателни и проектни работи, въз основа на които министърът на финансите е утвърдил разчетите за финансиране на капиталовите разходи на Община Шумен със средства от целевата субсидия по чл. 10, ал. 1 от ЗДБРБ за 2011 г. С решения на ОбС са извършени промени на Разчета за финансиране на капиталовите разходи на основание на чл. 12, ал. 3 и ал. 4 от ЗДБРБ за 2011 г.⁴⁸

Вътрешни компенсирани промени по чл. 12, ал. 3 от ЗДБРБ за 2011 г., в рамките на определените капиталови разходи, финансирани със средства от целевата субсидия не са извършени.

Разходите, финансирани от ЦСКР са за шест обекта, основно по 4 договора за ремонт на общински пътища и 2 договора за придобиване на ДМА. Спазено е изискването на чл. 81, ал. 2 от ПМС № 334/29.12.2010 г. и от ЦСКР не са извършени разходи за закупуване на автомобили за общинската администрация, плащания по договори за лизинг от предходни години, за закупуване на мобилни телефони, офис обзавеждане и климатици за административни сгради.

а) Договор № ЗОП 09 005/26.10.2005 г., подписан на 26.10.2005 г. с „Експрес Гаранцион” ООД, гр. Варна за „Разширение на ДЕПО за ТБО – втори етап, (довършване на клетка 2-ра и 3-та), Шумен” и договор № 25-01-619/02.12.2010 г., подписан на 02.12.2010 г. с „Експрес Гаранцион” ООД, гр. Варна за „Изпълнение на СМР по ДПСД за обект „Разширение на регионално депо за неопасни отпадъци, кв. Дивдядово, Шумен, представляваща непредвидени СМР по договор за строителство № ЗОП 09 005/26.10.2005 г., по заповеди на проектанта”.

Договорите са сключени за изпълнение на обект „Разширение на Регионално депо за неопасни отпадъци в кв. Дивдядово - втори етап 2010-2012 – клетка 2.І и ІІ етап и клетка 3”, включен в капиталовата програма. От общо договорираните по двата договора 10 874 264 лв. с ДДС, през 2011 г. са изплатени 3 630 739 лв. с ДДС, в т. ч. 2.7 на сто за извършени, но неразплатени през 2010 г. дейности. От изплатените средства, 97.2 на сто са финансирани от ЦСКР за екологични обекти и 2.8 на сто - от СБС, от постъпили приходи от ТБО. Неразплатени към 31.12.2011 г. са общо 48 116 лв. с ДДС по двата договора.

Извършените и разплатени дейности съответстват на договорираните видове и единични цени и на подписаните протоколи за приети СМР. Променените количества са договорирани със заменителни таблици.

Строителните дейности по двата договора са взаимносвързани и допълващи се. Към края на 2011 г. те са изпълнени частично. За два от трите обекта е съставен Акт обр. 15 за установяване годността за приемане на строежа (част, етап от него) - за клетка 2.1. от 09.12.2010 г. и за клетка 2.2. - от 22.12.2011 г. За клетка 3. е съставен Акт обр. 10 за установяване състоянието на строежа при спиране на строителството от 23.12.2011 г.

Съгласно чл. 9.1 от договор № ЗОП 09 005/26.10.2005 г., изпълнителят е длъжен да представи банкова гаранция за изпълнение на договора в размер на 2 % от стойността, която се освобождава след приключване на договора (акт обр. 15).

В изпълнение на договорираното, от „Експрес Гаранцион” ООД, гр. Варна е представена банкова гаранция от „Сосиете женерал експресбанк” АД с изх. № 1123-07 от 14.05.2010 г. за 120 881 лв. и срок – до 30.10.2011 г. С Анекс № 1, изх. № 05-0975 от 06.04.2011 г. стойността на гаранцията е намалена до 66 944 лв., като всички други условия остават непроменени.

Намалението на размера на гаранцията съответства на СМР, изпълнени и приети с Акт обр. 15 от 09.12.2010 г. В договора липсват конкретни условия за поетапно освобождаване на гаранцията след приключване на определен етап (подобект). Срокът на банковата гаранция не съответства на договорираното.⁴⁹

б) Договор № ЗОП 11-05/30.10.2009 г. с „Билдинг Строй Експрес” ООД, гр. Шумен за „Преустройство на техникум по съобщения в ЦДГ – за четири групи” на обща стойност 457 027 лв. с ДДС.

Изплатените до 01.01.2011 г. средства по договора са в размер 220 613 лв. През 2011 г. от ЦСКР са изплатени 210 635 лв. с ДДС, от които 94.1 на сто за СМР, извършени през 2010 г. Неусвоените по договора 25 780 лв. са резултат от разликата между реално извършените и договорираните в проектно сметната документация количества.

За удължаване на сроковете, поради заповед за спиране на СМР от строителния надзор, промяна в предназначението на помещенията, промяната на нормативната база на органите за пожаробезопасност и нормативната база за енергоефективност, са приложени възможностите, договорирани с чл. 2, ал. 2 от договора и са подписани 2 акта обр. 10 за установяване състоянието на строежа при спиране на строителството и 2 акта обр. 11 за установяване състоянието на строежа и строителните и монтажните работи при продължаване на строителството. За приемане на строителството са съставени Констативен акт обр. 15 за установяване годността за приемане на строежа (част, етап от него) от 20.10.2010 г. (без част ОВК) и от 25.03.2011 г. за част ОВК.

Извършените и разплатени дейности съответстват на договорираните видове и единични цени и на подписаните протоколи за приети СМР. Променените количества са вследствие на заповед на проектанта и не надвишават договорираната стойност.

Съгласно чл. 29 от договора, гаранцията за изпълнение е в размер на 5 % от цената на цялостното изпълнение на обекта и се освобождава след приемането на обекта от страна на възложителя.

За обезпечаване изпълнението на договора, от фирмата изпълнител е представена банкова гаранция от ОББ АД, гр. Шумен изх. № 01-1266/30.10.2009 г. за 19 043 лв. със срок до 20.06.2010 г. Срокът на банковата гаранция е изтекъл преди приемане на строежа на 20.10.2010 г. и на част ОВК от строежа на 25.03.2011 г., което не отговаря на договорираното в чл. 29 от договора.⁵⁰

3.2.3. Съгласно писмо на МФ № ФО-81/30.12.2010 г., заедно с бюджета на общината за 2011 г. ОбС е одобрил и „Разшифровка за капиталови разходи, финансирани от приходи по §40-00 Постъпления от продажба на общински нефинансови активи”, от които за придобиване на инфраструктурни обекти - 78.6 на сто. Усвоените за годината средства са с 48.4 на сто по-малко от предвидените в уточнения бюджет, което е резултат от неизпълнение на планираните постъпления.⁵¹

От общината, съгласно дадената с чл. 14, ал. 1 от ЗДБРБ за 2011 г. възможност, са изразходвани 11 109 хил. лв. с източник за финансиране средства от местните данъци и такси и други неданъчни приходи