-
Организация на разплащателния процес в страната.
-
Отчитане на разплащанията чрез директен трансфер /вирментна форма/.
-
Отчитане на разплащанията чрез акредитивна форма на плащане.
-
Отчитане на разплащанията чрез незабавно инкасо.
-
Отчитане на разплащанията чрез чекове.
-
Отчитане на безналичните плащания.
1. Организация на разплащателния процес в страната - плащанията в страната се извършват в български левове, като се превеждат суми от или по сметка или в налични пари. Според Наредбата за плащанията, в налични пари могат да се извършват плащания в размер до 5000 лв. Над този размер, плащанията следва да се извършват безкасово. Това ограничение не засяга физическите лица. В наредбата е дадена и възможност, ако други нормативни актове, регулиращи валутния режим позволяват да се извършват плащания и в чуждестранна валута.
Право за притежаване на пари по сметка има всяко местно или чуждестранно лице, без ограничение на броя им. Съгласно Наредба 3 за плащанията, всички банки на територията на страната задължително използват платежни документи, регламентирани с банков унифициран стандарт. Банковите клиенти могат да откриват - разплащателни сметки, депозитни сметки, спестовни сметки, набирателни сметки, акредитивни сметки, ликвидационни сметки.Кредитирането е една от основните функции на банките. В зависимост от срока на погасяване - заемите са дългосрочни - над 1 година и краткосрочни - до 1 година; за инвестиционни цели и за текущи нужди. В зависимост от начина на предоставяне - овърдрафт (плащания на титуляри над размера на собствените средства), сконтови кредити (предоставяне на заем на платец по полици), гаранционни кредити, револверни кредити. Според обезпечението биват ломбардни - обезпечени със залог на ценни книжа или стоки, и ипотечни - обезпечени с ипотека върху имущество, кредити обезпечени от трети лица и други.
Банката изпълнява формата на плащане, която е наредена от титуляра на сметката.
-
Отчитане на разплащанията чрез директен трансфер /вирментна форма/.
-
Счетоводни записвания:
А. Директен трансфер
а) Вътрешни банкови плащания - платецът и получателят на сумата се обслужват от една банка. Банката инкасира от сметката на платеца и заверява сметката на получателя
Дебит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида „Платец"
Кредит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида „Получател на сумата"
6) Вътрешнобанкови и междубанкови плащания - контрагентите са в различни клонове на една банка или в различни банки
» в банката обслужваща платеца - изпълняваща преводно нареждане, инкасира от сметката на платеца и издава превод към друга банка
Дебит с/ка от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида „Платец"
Кредит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или
Кредит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ
« в банката обслужваща получателя на сумата - с полученото авизо. получен превод от друга банка се заверява сметката на получателя
Дебит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или
Дебит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ
Кредит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида „Получател на сумата"
3. Отчитане на разплащанията чрез акредитивната форма на плащане.
Б. Акредитивна форма
а) В банката обслужваща платеца - получава нареждане за откриване на акредитивна сметка - инкасира от сметката на платеца и издава превод към друга банка
Дебит с/ка от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида „Платец"
Кредит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или
Кредит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ
б) В банката обслужваща доставчика - с полученото авизо, получен превод от друга банка за откриване на акредитивна сметка
» открива акредитивна сметка на името на доставчика и получател на сумата при определени условия в акредитива
Дебит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или
Дебит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ
Кредит с/ка СРЕДСТВА ПО ОТКРИТИ АКРЕДИТИВИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида „Доставчик - Получател на сумата"
Заверява сметката на доставчика след изпълнение на условията в акредитивното нареждане.
Дебит с/ка СРЕДСТВА ПО ОТКРИТИ АКРЕДИТИВИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида .Доставчик - Получател на сумата"
Кредит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида „Получател на сумата"
« ако има неусвоен остатък по акредитивна сметка, съгласно условията на акредитивното нареждане, той следва да бъде върнат на наредителя. Банката закрива акредитивната сметка и издава превод до другата банка с този остатък
Дебит с/ка СРЕДСТВА ПО ОТКРИТИ АКРЕДИТИВИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида .Доставчик - Получател на сумата"
Кредит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или
Кредит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ
е,) Връщане на неусвоен остатък по открит акредитив - заверяване на разплащателната сметка на платеца - получено авизо от другата банка
Дебит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или
Дебит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ
Кредит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида „Платец"
4. Отчитане на разплащанията чрез незабавно инкасо.
В. Незабавно инкасо.
а) В банката обслужваща платеца - получено искане за незабавно инкасо; платецът трябва да е депозирал в обслужващата банка съгласие за незабавно инкасо и ако са изпълнени всички условия по него, банката инкасира от сметката на платеца и издава превод.
Дебит с/ка от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида „Платец"
Кредит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или
Кредит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ
б) В банката обслужваща доставчика - получава се авизо от другата банка и се заверява сметката на доставчика - получателя на сумата
Дебит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или
Дебит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ
Кредит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида .Доставчик - Получател на сумата"
5. Отчитане на разплащанията чрез чекове.
Г. Разплащания с чекове.
а) Издаване на лимитирана чекова книжка по молба на платеца. Чековете са лични, не могат да се ползват от други лица, има срок на валидност и могат да се извършват плащания до размера на лимита.
Банката обслужваща платеца инкасира сумата от разплащателната сметка и я пренасочва по чековата книжка. Използва се с/ка СРЕДСТВА ПО ЛИМИТИРАНИ ЧЕКОВИ КНИЖКИ И ПОДГР. 179 ПРИВЛЕЧЕНИ СРЕДСТВА ПО ДРУГИ СМЕТКИ – АКЦЕПТИРАНИ ЧЕКОВЕ В ЛЕВОВЕ
Дебит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида „Платец"
Кредит с/ка СРЕДСТВА ПО ЛИМИТИРАНИ ЧЕКОВИ КНИЖКИ И АКЦЕПТИРАНИ ЧЕКОВЕ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида „Титуляр на чекова книжка"
6) Плащания от чекова книжка. Заверяване на разплащателна сметка на получател на сумата, ако е банков клиент, чрез плащане на сумата в брой, чрез издаване на превод към други банки, ако се извършва вътрешнобанкови или междубанкови разплащания
Дебит с/ка СРЕДСТВА ПО ЛИМИТИРАНИ ЧЕКОВИ КНИЖКИ И АКЦЕПТИРАНИ
ЧЕКОВЕ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида „Титуляр на чекова книжка"
Кредит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ или
Анал. Партида .Доставчик - получател на сумата"
Кредит с/ка КАСА В ЛЕВОВЕ
Кредит с/ка РАЗНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ или
Кредит с/ка СПЕЦИФИЧНИ ВЪТРЕШНИ РАЗЧЕТИ В ЛЕВОВЕ
в) Закриване на лимитирана чекова книжка. След изтичане на срока на валидност се връща неусвоения остатък и се заверява сметката на титуляра - платец.
Дебит с/ка СРЕДСТВА ПО ЛИМИТИРАНИ ЧЕКОВИ КНИЖКИ И АКЦЕПТИРАНИ
ЧЕКОВЕ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида "Титуляр на чекова книжка"
Кредит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида "Платец"
6. Отчитане на безналичните плащания.
Д. Безналичните плащания.
Банките инкасират от сметките на наредителите, от сметките на получателите или и от двете банкови такси, които се отчитат като текущи финансови приходи. В нарежданията за превод има клетки, в които се посочва, коя страна по безналичните плащания поема банковите такси за превод.
Счетоводната сметка, която се използва за отразяване на финансовия приход е с/ка ДРУГИ ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ, която е небалансова, операционна.
Счетоводната статия е:
Дебит с/ки от подгрупа РАЗПЛАЩАТЕЛНИ СМЕТКИ В ЛЕВОВЕ
Анал. Партида "титуляр на сметка - Платец"
Кредит с/ка ДРУГИ ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ
Приключването на приходите се отразява като положителен финансов резултат
Дебит с/ка ДРУГИ ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ
Кредит с/ка ПЕЧАЛБИ И ЗАГУБИ ОТ ТЕКУЩАТА ГОДИНА
Сподели с приятели: |