О д и т е н д о к л а д №0200007711 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Габрово за периода от 01. 01. 2010 г до 30. 09. 2011 г. Настоящият одитен доклад
Управление, придобиване и разпореждане на вещи
Изтегляне 1.05 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Част четвърта ЗАКЛЮЧЕНИЕ
- Част пета ПРЕПОРЪКИ В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на кмета на Община Габрово
- В резултат на извършения одит се дава следната препоръка на Общинския съвет - Габрово
7. Управление, придобиване и разпореждане на вещи Със заповед на кмета, по реда на чл. 12, ал. 1 от ЗОС и глава ІІІ, раздел V – Управление на движими вещи – общинска собственост, за одитирания период от общината са предоставени за безвъзмездно управление вещи за нуждите на звено на общинска бюджетна издръжка – ДЯ „Зора”, гр. Габрово. С решения на Общинския съвет, по реда на чл. 46, ал. 2, т. 4 от НРПУРОИ,. са направени 7 дарения на движими вещи общинска собственост.193
Наредбата за съставяне, изпълнение и отчитане на общинския бюджет, действаща през одитирания период не е актуализирана в съответствие със Закона за общинския дълг. Утвърдените и действащи вътрешни актове създават условия за изпълнение на дейностите по управление, приемането и изпълнението на общинския бюджет в съответствие с нормативните изисквания. Управленските решения и действия по приемането на общинските бюджети за 2010 г. и за 2011 г. са в съответствие с нормативните изисквания и вътрешната уредба, с изключение на разпределението на бюджета по месеци. Приети са балансирани и реално изпълними бюджети, който обезпечава осъществяването на функциите и дейностите на общината. Проверените приходи в бюджета на общината са законосъобразни Постигната е добра събираемост на собствени приходи с изключение на приходите от местни данъци и такси, и постъпленията от продажба на активи. Бюджетните средства са разходвани законосъобразно до размера на постъпленията по сметката на общината. Събраните приходи и извършените разходи за дейност „Чистота” са в рамките на план – сметката, утвърдена от общинския съвет. Не са отклонявани средства за други дейности. Извънбюджетните сметки и фондове на общината са разкрити в съответствие с действащите нормативни актове. От ръководството на общината са предприети мерки и действия за събиране на вземанията на общината, на размера на просрочените вземания остава висок - над 10 на сто спрямо бюджета на общината. Управленските решения и действия по възникването, управлението и обслужването на общинския дълг са в съответствие със законовите разпоредби и поетите ангажименти по сключените договори. На различните етапи от процеса по възлагане на обществени поръчки са допуснати нарушения, свързани с непровеждане на процедури, при наличие на основания за това, неизпращане на информация до АОП за сключените и изпълнени договори, пропуски в изготвянето на обявленията и решенията за възлагане на обществени поръчки. Поставени са изисквания за икономическо и финансово състояние, и технически възможности, които не са съобразени със стойността и сложността на предмета на поръчката и необосновано ограничават участието на лица в процедурите. Допуснатите нарушения са в резултат на неосъществен контрол за законосъобразност на всеки етап от провеждането на процедурите по възлагане на обществените поръчки и при изпълнение на договорите. Наредбата за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество и Наредбата за условията и реда за установяване на жилищни нужди и за настаняване под наем в общински жилища, през одитирания период не са актуализирани в съответствие с настъпилите изменения и допълнения на ЗОС. Не са предприети необходимите действия от страна на общинска администрация за спазване на реда, свързан с управление и разпореждане на общинската собственост. Допуснати са отделни пропуски, свързани с актуването и вписването в Службата по вписванията на имоти общинска собственост. В договорите за отдаване под наем на имоти публична общинска собственост – язовири, не са включени клаузи - наемателят да застрахова предоставеният имот. Не е осъществен ефективен контрол върху дейността на длъжностните лица, свързани с управлението на общинското имущество в търговските дружества, в които общината е едноличен собственик на капитала им.
1. Да предприеме действия за събиране на просрочените вземания на общината в т.ч. недобори от минали години.194 2. Да създаде система за контрол по изпълнението на сключените договори.195 3. Да се включат клаузи в договорите за отдаване под наем на имоти публична общинска собственост – язовири, Наемателя да застрахова предоставеният имот или да определи начина за събиране на застрахователните вноски за имотите публична общинска собственост - язовири, предоставени под наем за ползване.196 4. Да се застраховат язовирите - публична общинска собственост.197 5. Да предприеме действия спрямо търговските дружества, в които общината е едноличен собственик на капитала или има дялово участие за изготвяне и внасяне от тях на прогноза за очаквания финансов резултат и отчет за дейността през отделните отчетни периоди.198 6. Да предприеме действия за упражняване на ефективен контрол относно извършване и спазване на определения ред за документиране на извършените контролни дейности, свързани с отчетността от дейността на търговските дружества.199 7. Да инициира процедура по свикване на общи събрания в търговските дружества „Мраз” ООД и „Централ Газ” АД. Да изготви анализ и оценка за участието на общината в търговските дружества, в които има акции или дялове и ги представи в Общински съвет - Габрово.200 8. Да внесе в ОбС Габрово предложение за утвърждаване на списък на имотите – общинска собственост, които подлежат на задължително застраховане.201
1. Да утвърди списък на имотите – общинска собственост, които подлежат на задължително застраховане.202 На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаване на настоящия доклад, кметът на Община Габрово и председателят на общинския съвет – Габрово следва да предприемат мерки за изпълнение на препоръките и да уведомят писмено за това председателя на Сметната палата. В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 132 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата на адрес: гр. София, ул. „Екзарх Йосиф” № 37. Настоящият одитен доклад е издаден на основание чл. 46, ал. 1 от Закона за Сметната палата с Разпореждане № 102/19.07.2012 г. на председателя на Сметната палата. 1 ОД №1 Справка № АПИО-08-01-209 от 04.10.2011 г. за отговорни длъжностни лица 2 ОД № 2 РД-И-104 от 05.01.2012 г. Констативен протокол 3 ОД № 3 Фотокопие на Предложение от кмета на Община Габрово до Общински съвет 4 ОД № 4 РД-И-116 от 19.01.2012 г. – Въпроси и отговори за организация на бюджетния процес 6 ОД № 6 РД-И-66 от 07.12.2011 г. Въпроси и отговори относно планиране и отчитане на бюджетите 7 ОД № 4 РД-И-116 от 19.01.2012 г. Въпроси и отговори за организация на бюджетния процес 8 ОД № 7 Справка № ФС-01-14-20 от 02.12.2011 г. за приходите 9 ОД № 4 РД-И-116 от 19.01.2012 г. Въпросник за организация на бюджетния процес 10 ОД № 7 Справка ФС-01-14-20 от 02.12.2011 г. – за приходите по бюджета 11 ОД № 7 Справка ФС-01-14-20 от 02.12.2011 г. – за приходите по бюджета 12 ОД № 7 Справка ФС-01-14-20 от 02.12.2011 г. – за приходите по бюджета 13 ОД № 7 Справка ФС-01-14-20 от 02.12.2011 г. – за приходите по бюджета 14 ОД № 8 РД-И-68 от 08.12.2011 г. Въпросник за планиране на имуществените данъци 15 ОД № 7 Справка ФС-01-14-20 от 02.12.2011 г. – за приходите по бюджета 16 ОД № 7 Справка ФС-01-14-20 от 02.12.2011 г. – за приходите по бюджета 17 ОД № 8 РД-И-68 от 08.12.2011 г. Въпроси и отговори за планиране на имуществените данъци 18 ОД № 9 Справка №ФС-01-14-13 от 02.12.2011 г. за неиздължените данъци и ТБО от физически и юридически лица 19 ОД № 10 ФС-02-01-207 от 16.12.2011 г. Обяснение от директор дирекция “МДТ” 21 ОД № 7 Справка ФС-01-14-20 от 02.12.2011 г. – за приходите по бюджета 22 ОД № 7 Справка ФС-01-14-20 от 02.12.2011 г. – за приходите по бюджета 23 ОД № 7 Справка ФС-01-14-20 от 02.12.2011 г. – за приходите по бюджета 24 ОД № 7 Справка ФС-01-14-20 от 02.12.2011 г. – за приходите по бюджета 25 ОД № 11 Справка №ФС-01-14-19 от 02.12.2011 г. за относителния дял на приходите 26 ОД № 8 РД-И-68 от 08.12.2011 г. /т. 6/ Въпроси и отговори за планиране на имуществените данъци 27 ОД № 10 ФС-02-01-207 от 16.12.2011 г. Обяснение от директор дирекция “МДТ” 28 ОД № 11 Справка №ФС-01-14-19 от 02.12.2011 г. за относителния дял на приходите 29 ОД № 11 Справка №ФС-01-14-19 от 02.12.2011 г. за относителния дял на приходите 30 ОД № 6 РД-И-66 от 07.12.2011 г. Въпроси и отговори относно планиране и отчитане на бюджетите 31 ОД № 7 Справка ФС-01-14-20 от 02.12.2011 г. – за приходите по бюджета 32 ОД № 6 РД-И-66 от 07.12.2011 г. Въпроси и отговори относно планиране и отчитане на бюджетите 33 ОД № 6 РД-И-66 от 07.12.2011 г. Въпроси и отговори относно планиране и отчитане на бюджетите 34 ОД № 11 Справка №ФС-01-14-19 от 02.12.2011 г. за относителния дял на приходите 35 ОД № 6 РД-И-66 от 07.12.2011 г. Въпроси и отговори относно планиране и отчитане на бюджетите 36 ОД № 6 РД-И-66 от 07.12.2011 г. Въпроси и отговори относно планиране и отчитане на бюджетите 37 ОД № 12 Справка №ФС-01-14-3 от 23.01.2011 г. за просрочените вземания 38 ОД № 12 Справка №ФС-01-14-3 от 23.01.2012 г. за просрочените вземания 39 ОД № 10 ФС-02-01-207 от 16.12.2011 г. Обяснение от директор дирекция “МДТ” 40 ОД № 13 Справка №ФС-01-14-26 от 15.12.2011 г. за структурата и изпълнението на разходите 41 ОД № 14 Справка №ФС-01-14-29 от 15.12.2011 г. за извършени разходи за текущ ремонт 42 ОД № 15 РД-И-112 от 16.01.2012 г. за извършена проверка на разходите за текущ ремонт 2010 г. 43 ОД № 13 Справка №ФС-01-14-26 от 15.12.2011 г. за структурата и изпълнението на разходите 44 ОД № 16 Справка №ФС-02-01-208 от 16.12.2011 г. анализ на разходите по §§10-20 45 ОД № 17 Справка № ФС-01-14-16 от 02.12.2011 г. за изразходени средства от такса за битови отпадъци 46 ОД № 6 РД-И-66 от 07.12.2011 г. Въпроси и отговори относно планиране и отчитане на бюджетите 47 ОД № 18 Справка № ФС-01-14-5 от 23.01.2012 г. за извършените разходи за външни услуги 48 ОД № 19 РД-И-118 от 23.01.2012 г. за извършена проверка на справка № ФС-01-14-5/23.01.2012 г. 49 ОД № 13 Справка №ФС-01-14-26 от 15.12.2011 г. за структурата и изпълнението на разходите 50 ОД № 13 Справка №ФС-01-14-26 от 15.12.2011 г. за структурата и изпълнението на разходите 51 ОД № 14 Справка №ФС-01-14-29 от 15.12.2011 г. за извършени разходи за текущ ремонт 52 ОД № 20 РД-И-113 от 18.01.2012 г. за извършена проверка на справката за извършени разходи за текущ ремонт 2011 г. 53 ОД № 13 Справка №ФС-01-14-26 от 15.12.2011 г. за структурата и изпълнението на разходите 54 ОД № 16 Справка №ФС-02-01-208 от 16.12.2011 г. анализ на разходите по §10-20 55 ОД № 17 Справка №ФС-01-14-16 от 02.12.2011 г. за изразходени средства от такса за битови отпадъци 56 ОД № 6 РД-И-66 от 07.12.2011 г. Въпроси и отговори относно планиране и отчитане на бюджетите 57 ОД № 18 Справка №ФС-01-14-5 от 23.01.2012 г. за извършените разходи за външни услуги 58 ОД № 19 РД-И-118 от 23.01.2012 г. за извършена проверка на справка №ФС-01-14-5/23.01.2012 г. 59 ОД № 13 Справка №ФС-01-14-26 от 15.12.2011 г. за структурата и изпълнението на разходите 60 ОД № 6 РД-И-66 от 07.12.2011 г. Въпроси и отговори относно планиране и отчитане на бюджетите 61 ОД № 21 Справка №ФС-01-14-4 от 23.01.2012 г. за изпълнение структурата на капиталовите разходи 62 ОД № 22 Справка №ФС-01-14-17 от 02.12.2011 г. за просрочените задължения 64 ОД № 24 РД-И-69/08.12.2011 г. за проверка на поетия общински дълг 65 ОД № 25 Справка № ФС-01-14-27/15.12.2011 г. за постъпилите приходи и извършените разходи по извънбюджетните сметки и фондове за периода 01.01.2010 г. - 30.09.2011 г. 66 ОД № 26 Справка № ФС-01-14-28/15.12.2011 г. за постъпилите приходи и извършените разходи по набирателната сметка за периода 01.01.2010 г. - 30.09.2011 г. 67 ОД № 27 Справка № АПИО-01-01-34 от 16.12.2011 г. 68 ОД № 28 РД-И-81 от 15.12.2011 г. Въпроси и отговори относно обществените поръчки – т. 9 69 ОД № 29 Фотокопие на Вътрешни правила за провеждане на обществени поръчки 70 ОД № 28 РД-И-81 от 15.12.2011 г. Въпроси и отговори относно обществените поръчки 71 ОД №30 РД-И-10 от 09.11.2011 г. Проверка за съответствие с изискванията на ЗОП при открита процедура 72 ОД № 31 РД-И-99 от 28.12.2011 г. за проверка изпълнение на договор 73 ОД № 32 Фотокопие на Заповед № 657 от 13.04.2011 г. 74 ОД № 30 РД-И-10 от 09.11.2011 г., т. 36 75 ОД № 33 Фотокопие на Решение № 22 от 20.05.2010 г. 76 ОД № 34 РД-И-92 от 12.12.2011 г. за извършена проверка на открита процедура по ЗОП 77 ОД № 35 Фотокопие на Обявление за поръчка 78 ОД № 36 Фотокопие на Заповед № 1278 от 02.07.2010 г. 79 ОД № 37 РД-И-100 от 29.12.2011 г. за проверка изпълнение на договор 80 ОД № 38 РД-И-23/15.11.2011 г. 81 ОД № 39 Фотокопие на обявление за поръчка 82 ОД № 40 РД-И-03/08.11.2011 г. 83 ОД № 41 Фотокопие на фактура № 113 от 10.06.2011 г. 84 ОД № 42 Фотокопие на писмо № УРП-01-03-99 от 20.07.2011 г. 85 ОД № 43 РД-И-45/21.11.2011 г. 86 ОД № 44 Фотокопие на обявление 87 ОД № 45 РД-И-108/06.01.2012 г. 88 ОД 46 Фотокопие на обявление „Ремонт общински пътища 2011 г.” 89 ОД № 47 РД-И-12 от 10.11.2011 г. за проверка на открит конкурс по НВМОП 90 ОД № 48 Фотокопие на Решение №19 от 28.04.2010 г. 91 ОД № 49 Фотокопие на РКО от 20.05.2010 г. 92 ОД № 50 РД-И-90 от 19.12.2011 г. за проверка изпълнение на договор 93 ОД № 51 Фотокопие на Решение № 13/30.03.2010 г. 94 ОД № 52 РД-И-19 от 11.11.2011 г. за проверка на открит конкурс по НВМОП 95 ОД № 53 Фотокопие на Обявление за малка обществена поръчка № 92-922 от 30.03.2010 г. 96 ОД № 54 Фотокопие на Договор № 671-БС-10 от 20.08.2010 г. 98 ОД № 56 Фотокопие на Писмо № 04-383 от 30.08.2010 г. 99 ОД № 57 РД-И-98 от 23.12.2011 г. за проверка изпълнение на договор 100 ОД № 58 Фотокопие на Решение № 8 от 05.03.2010 г. 101 ОД № 59 Фотокопие на Обявление № 92-672 от 05.03.2010 г. 102 ОД № 60 РД-И-37 от 18.11.2011 г. за проверка на открит конкурс по НВМОП 103 ОД № 61 Фотокопие на Решение № 18 от 23.04.2010 г. 104 ОД № 62 РД-И-88/16.12.2011 г. 105 ОД № 63 Фотокопие на обявление за малка обществена поръчка 106 ОД № 63 Фотокопие на обявление за малка обществена поръчка 107 ОД № 64 Фотокопие на Решение № 4 от 28.01.2011 г. 108 ОД № 65 РД-И-80/14.12.2011 г. 109 ОД № 66 Фотокопие на обявление за малка обществена поръчка 110 ОД № 67 Справка № ФС-01-14-30 от 16.12.2011 г. за изразходени средства за гориво 111 ОД № 68 РД-И-105 от 05.01.2012 г. Констативен протокол 112 ОД № 67 Справка № ФС-01-14-30 от 16.12.2011 г. за изразходени средства за гориво 113 ОД № 68 РД-И-105 от 05.01.2012 г. Констативен протокол 114 ОД № 27 Справка №АПИО-01-01-34 от 16.12.2011 г. 115 ОД № 69 РД-И-97 от 23.12.2011 г. за проверка на открит конкурс по НВМОП 116 ОД № 70 Фотокопие на Договор № 875-ОК-10 от 29.12.2010 г. 117 ОД № 71 Фотокопие на Платежно нареждане от 23.02.2011 г. 118 ОД № 72 РД-И-94 от 21.12.2011 г. за проверка на сключен договор 119 ОД № 73 Фотокопие на Писмо № 92-3651 от 28.12.2010 г. 120 ОД № 74 РД-И-11/10.11.2011 г. 121 ОД № 75 Фотокопие на борсов договор № 583 от 28.10.2010 г. 122 ОД № 76 Фотокопие на б.гаранция № 0175 от 04.11.2010 г. 123 ОД № 77 Справка № ОССД-02-01-122/21.11.2011 г. за предварително проучване установяването броя на актуваната общинска собственост, броя на сключените договори за управление и разпореждане с общинско имущество 125 ОД № 77 Справка № ОССД-02-01-122/21.11.2011 г. за предварително проучване установяването броя на актуваната общинска собственост, броя на сключените договори за управление и разпореждане с общинско имущество 126 ОД № 79 Справка № ОССД-02-01-111/02.11.2011 г. за имоти и вещи – общинска собственост, предоставени за безвъзмездно управление, учредено безвъзмездно право на ползване и направени дарения 127 ОД № 80 Справка № ОССД-02-01-110/02.11.2011 г. за действащите и сключени договори по чл. 14, ал. ал. 4, 5 и 6 от ЗОС 128 ОД № 107 Справка № ОССД-02-01-2/06.01.2012 г. за общинския поземлен фонд и земя по чл. 19 от ЗСПЗЗ 129 ОД № 108 Справка № ОССД-02-01-3/06.01.2012 г. за общинския горски фонд 130 ОД № 77 Справка № ОССД-02-01-122/21.11.2011 г. за предварително проучване установяването броя на актуваната общинска собственост, броя на сключените договори за управление и разпореждане с общинско имущество 131 ОД № 81 РД-И-42/21.11.2011 г. Констативен протокол от извършена проверка на документи 132 ОД № 82 Фотокопие на Заповед № 33 от 10.01.2012 г. и предложение № 42/13.01.1012 г. 133ОД № 81 РД-И-42/21.11.2011 г. Констативен протокол от извършена проверка на документи 134 ОД № 83 Фотокопие на Заповед № 2 от 04.01.2012 г. и предложение № 43/13.01.1012 г. 135 ОД № 84 РД-И-04/08.11.2011 г. за проверка на Стратегията и Годишната програма за 2010 г. и 2011 г. за управление и разпореждане с общинско имущество Каталог: files -> bg bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства bg -> Съдържание представяне на интосай 4 bg -> Указания за финансов одит bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България" bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г Изтегляне 1.05 Mb. Сподели с приятели:
|