Програма " Административен капацитет"
Процедури за одит и контрол Вътрешен контрол
Изтегляне 3.86 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Верификация на дейностите
- Одитна пътека
- Предварителен контрол
- Вътрешен одит
- Управление на риска
- Доклад за нередностите
Процедури за одит и контрол
Системата за вътрешен контрол осигурява приемлива, но не и абсолютна сигурност, че изграждането на ОПАК няма да бъде възпрепятствано при постигането на определените цели. То обхваща политиките, процесите, задачите, поведението и други аспекти, които взети заедно улесняват ефективността и ефикасността на управлението на ОПАК чрез осигуряване на подходящ отговор на оперативните, финансовите и други рискове, свързани с постигането на целите на ОПАК. Това включва:
Добрата система на вътрешен контрол намалява (но не може да елиминира):
Тя трябва да:
В рамката на системите за вътрешно управление и контрол бенефициентите разработват и прилагат подробни процедури за верификация на предоставените стоки и услуги и реално направените разходи и осигуряват съответствие на разходите със съответното национално и европейско законодателство, особено по отношение на допустимостта на разходите за съответната помощ, обществени поръчки, държавна помощ, опазване на околната среда и равни възможности. Разходите могат да бъдат верифицирани само след прилагането на контрола на първо ниво. През 2007 – 2013 г. проверките на място (първо ниво на контрол) са уредени от чл. 60 (b) на Регламент (ЕО) № 1083/2006 и чл. 13 (2) на Регламент (ЕО) № 1828/2006.
Одитната пътека е средство за мониторинг на системата, препоръчано от ЕС за мониторинг на усвояването на средствата от СФ на ЕС и КФ, което изисква описание на изпълнението на Програмата и подприоритетите под формата на текстове, таблици и графики. Това описание включва различни нива от техническото задание и комуникациите, както и управлението и предварителните одитни процеси, като по този начин позволява мониторинга и проследяването им.
УО отговаря за управлението и изпълнението на Оперативната програма в съответствие с принципа за добро финансово управление. Той гарантира, че операциите са избрани за финансиране в съответствие с критериите, одобрени от Комитета за наблюдение и че те са в съответствие с приложимите общностни и национални правила за целия период на осъществяването им (чл. 60 (а) от Регламент (ЕО) № 1083/2006). В тази връзка УО създава система на предварителен контрол по отношение на документацията, с която се регламентира изпълнението на операциите по ОПАК. Предварителният контрол ще гарантира, че провежданите процедури и свързаната с тях документация са съобразени с изискванията на ОПАК и приложимите общностни правила и национално законодателство.
Всички организации и институции, свързани с изпълнението на ОП, имат създадени звена за вътрешен одит. УО на ОПАК също има изградено такова звено на пряко подчинение на министъра на държавната администрация и административната реформа. Дейностите по вътрешен одит се извършват в съответствие с националното законодателство. Вътрешните одитори на МДААР ще извършват одит на изпълнението на ОПАК, включително и на бенефициентите. Управлението на риска е продължителен процес. Отговорност на ръководителя на УО на ОПАК е установяването, оценката и управлението на рисковете, които могат да повлияят на постигането на целите на ОПАК. Управлението на риска в ОПАК осигурява рамката за увеличаване на ефективността на мениджмънта. Той помага за идентифициране на проблемите, които са над приемливото ниво на риск, а също така идентифицира области, в които системите за контрол са най-ефективни. Той е и средство за вземане на стратегически решения. УО е отговорен да осигури провеждането на оценка на риска и ще направи всичко възможно да минимизира и смекчи възможните рискове в институциите, участващи в управлението и изпълнението на ОПАК.
Всички институции, участващи в управлението и изпълнението на ОПАК, са отговорни за откриването на нередности и съобщаването им на УО на ОПАК. На тази основа УО изготвя доклад за нередностите до Сертифициращия орган. Сертифициращият орган изготвя от своя страна доклади за нередностите до ЕК. Държавите членки носят отговорност за финансови корекции и възстановяване на неправилно платени суми. Институциите ще се придържат към Регламент (ЕО) № 2035/2005 на Комисията от 12.12.2005 г. за изменение на Регламент (ЕО) № 1681/1994 относно нередностите и възстановяването на суми, които са неправомерно изплатени в рамките на финансирането на структурните политики и организацията на информационна система в тази област, чл. 98 от Регламент (ЕО) № 1083/2006 и чл. 28 от Регламент (ЕО) № 1828/2006.
|