 Отделение "МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА ОТ МАТЕРИАЛНАТА СФЕРА"

 Отделение

"МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА ОТ МАТЕРИАЛНАТА СФЕРА"

• 
  Не е създадена организация за контрол на събирането на таксите по Закона за защита на конкуренцията. Не са предприети действия за изпълнение на решенията на комисията за наложени имуществени санкции и глоби. Допуснато е за една отчетна година дейността на комисията да се регламентира с три правилника, което показва правна нестабилност и създава затруднения в дейността на комисията. Не са спазени утвърдените от министъра на финансите поименни списъци за закупуване на дълготрайни материални активи.
  
• 
  Нарушавани са процедурите при закупуване на дълготрайни материални активи по реда на Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7, ал. 1 от ЗОП, като еднолично са избирани фирмите за закупуване на активи, без да са провеждани конкурси за избор на доставчик.
  
• 
  Не са спазени изискванията на Закона за държавната собственост, като е сключен договор, съгласно който вместо наем ползвателят предоставя безплатна услуга, без да е уточнена нейната стойност и без да са оформени съответните документи, доказващи предоставянето на услугата. Не са спазени разпоредбите на ПМС № 15 от 15.02.2000 г. за изпълнението на държавния бюджет за 2000 г. относно разходите за представителни цели, Наредба № 7 от 1997 г. за продажба на движими вещи - частна държавна собственост, Наредба № 3 от 1989 г. за нормиране разхода на горива и смазочни материали на автомобилите и мотоциклетите и Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина.
  
• 
  Нарушавани са изискванията на чл. 5 и чл. чл. 34-38 от Закона за счетоводството при извършването на инвентаризациите и отчитането на резултатите от тях. Извършвани са нецелесъобразни разходи за придобиване на дълготрайни материални активи.
  

Сметната палата препоръча на председателя на комисията да предприеме мерки за: по-ефективното прилагане на тарифата за таксите, които се събират по Закона за защита на конкуренцията; правното уреждане и изпълнение на влезлите в сила решения на комисията за имуществени санкции и глоби; преустановяване на практиката на чести промени в устройствения правилник; упражняване на контрол при закупуването, отчитането, бракуването и продажбата на дълготрайни материални активи, както и за спазването на процедурите при възлагане на обществени поръчки; регламентиране на реда за ползване на служебните автомобили на комисията, отчитането и контрола върху разходите за горивни и смазочни материали.

• 
  При планирането на бюджета на комисията необосновано са завишени сумите по някои разходни параграфи. В отчета за касовото изпълнение на бюджета към 30.09.2000 г. не са отразени всички реализирани приходи. Средствата за представителни цели не са планирани и изразходвани съгласно изискванията на ПМС № 15 от 15.02.2000 г. за изпълнението на държавния бюджет за 2000 г.
  
• 
  Поименните списъци за капиталовите разходи не са утвърдени от министъра на финансите. Не са разработени длъжностни характеристики и вътрешни правила за работната заплата, в нарушение на чл. 23 и чл. 24 от Наредбата за договаряне на работната заплата.
  

Сметната палата препоръча на председателя на комисията следното: дългосрочните проекти да се разработват в съответствие със Закона за далекосъобщенията; да се изготвят длъжностни характеристики на служителите и вътрешни правила за работната заплата; да се изгради структура за вътрешен финансов контрол.

• 
  Не е извършена реална икономическа обосновка на бюджетната сметка за 2001 г., в резултат на което е заложен необоснован резерв по определени параграфи. Не е обоснована целесъобразността на извършените разходи през проверения период. Не са предприети ефективни мерки за уреждане на нормативната непълнота, свързана с ценообразуването на услугите по Геокартфонда, начина на плащане и разпореждане с приходите и тяхното отчитане.
  
• 
  Закупувани са дълготрайни материални активи без да са включени в утвърдените от министъра на финансите поименни списъци. Не са спазени изискванията на ПМС № 15 от 15.02.2000 г. за изпълнението на държавния бюджет за 2000 г. относно начисляването и изплащането на средства за СБКО и разходите за представителни цели, Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина, както и Наредба № 3 от 1989 г. за нормиране разхода на горива и смазочни материали на автомобилите и мотоциклетите.
  
• 
  В нарушение на Закона за държавния служител са присъждани рангове и са назначавани като държавни служители лица, които не притежават необходимия стаж за придобиване на минимален ранг. За констатираните нарушения е уведомена Държавната административна комисия към МС, на която е възложено да осъществява контрола за спазването на статута на държавния служител.
  

• 
  Незаконосъобразно са отдавани площи от държавния горски фонд на физически лица за нестопански цели. Учредявано е право на строеж върху земи от държавния горски фонд в полза на физически и юридически лица в нарушение на изискванията на Правилника за прилагане на Закона за горите.
  
• 
  Не са спазвани изискванията на Закона за счетоводството при отчитане на стопанската дейност в държавните дивечовъдни станции и при извършването и отчитането на инвентаризациите, както и на Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина. Не е спазвана оповестената счетоводна политика и няма единна счетоводна методология.
  

• 
  При планирането на приходите по бюджета на министерството не са отчитани реалните възможности за реализиране на собствени приходи от второстепенните разпоредители, както и промените в нормативната уредба на тяхната дейност. Регламентираните такси със Закона за морските пространства, вътрешните водни пътища и пристанищата на Република България не са събирани в пълен размер и липсва вътрешна нормативна уредба за събирането им. Светлинни такси от Изпълнителната агенция "Пристанищна администрация" не са превеждани на Министерството на отбраната. Формирането на издръжката на Изпълнителната агенция "Морска администрация" от собствени приходи, регламентирано с чл. 5, ал. 1 от устройствения правилник на агенцията, противоречи на ЗУДБ.
  
• 
  Не е уредено нормативно финансирането на капиталовите разходи за търговските дружества чрез бюджета на министерството.
  
• 
  Не са спазвани разпоредбите на ЗОП и Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7, ал. 1 от ЗОП, като обществени поръчки са разделяни на части с цел избягване прилагането на закона.
  
• 
  Не са спазвани изискванията на Закона за счетоводството при извършването и отчитането на инвентаризациите, ПМС № 15 от 15.02.2000 г. за изпълнението на държавния бюджет за 2000 г. относно разходите за представителни цели и Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина. Не е спазвана обявената счетоводна политика и няма единна счетоводна методология.
  

Сметната палата препоръча: да се предприемат мерки за нормативното регламентиране на финансирането на капиталовите разходи за търговските дружества в системата на Министерството на транспорта и съобщенията; да се предприемат необходимите действия за привеждане на разпоредбите на чл. 5 и чл. 6 от Устройствения правилник на Изпълнителната агенция "Морска администрация" в съответствие с действащите нормативни актове; да се осигури обосновано планиране на приходите по бюджета на министерството, като се отчитат реалните възможности на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити; да се създаде вътрешна нормативна уредба за събиране на държавните такси, регламентирани със Закона за морските пространства, вътрешните водни пътища и пристанищата на Република България, както и да се изясни механизмът, чрез който таксите ще се събират в пълен размер; да се предприемат ефективни действия за събиране на вземанията от клиенти; да се предприемат мерки за срочното превеждане на събраните светлинни такси от Изпълнителната агенция "Пристанищна администрация" на Министерството на отбраната и на събраните приходи от Изпълнителната агенция "Морска администрация" в полза на първостепенния разпоредител с бюджетни кредити (Министерството на транспорта и съобщенията).

• 
  В нормативната база, регламентираща провеждането на централизираните публични търгове, липсва задължение за заплащане на класираните, заявени от участниците пакети от акции. Това дава възможност на някои от участниците в търговете да участват многократно, като отстраняват от класиране и други участници, да формират по-ниска средна цена на интересуващите ги акции и да заплащат едва тогава, когато се достигне цена, изгодна за тях, което води до намаление на действителните приходи спрямо очакваните.
  
• 
  В Центъра за масова приватизация липсват регистри, в които своевременно и редовно да се извършва регистрация на всички заповеди и договори.
  
• 
  Нарушавани са процедурите при възлагане на обществени поръчки, като отделни поръчки са разделяни на части с цел да се избегне прилагането на ЗОП.
  
• 
  Не са спазвани изискванията на Закона за счетоводството при извършването и отчитането на резултатите от инвентаризациите. Неправилно са отчитани разходи за придобиване, основен ремонт, продажба и бракуване на дълготрайни материални активи. Допуснато е компенсиране на неплатени наеми с имущество.
  
• 
  Разработените длъжностни характеристики не конкретизират и не обхващат задълженията на заемащия съответната длъжност служител, в резултат на което със служителите са сключвани граждански договори и изплащани суми по тях за задачи, свързани с преките им служебни задължения. Присъждани са рангове и са назначавани като държавни служители лица, които не притежават необходимия стаж за придобиване на съответния минимален ранг в нарушение на Закона за държавния служител и на Единния класификатор на длъжностите в администрацията.
  

Сметната палата препоръча на изпълнителния директор на Центъра за масова приватизация да предприеме мерки за: промяна в нормативните актове с оглед прекратяване на възможността участниците в търговете да влияят върху цените на акциите; изменение на условията при внасяне на депозити с оглед осигуряване на заплащането им от спечелилите търга участници; редовно водене на регистри за издаваните заповеди и за сключените договори.

При проверката се установи следното:

• 
  Националното законодателство на Република България е съобразено с основните принципи на Конвенцията и създава условия за провеждане на целенасочена и ефективна политика за поддържане и подобряване на качеството на водите във водосборния басейн на река Дунав.
  
• 
  Съществува добро взаимодействие между органите на Министерството на околната среда и водите (МОСВ) и органите на местната власт при провеждането на държавната политика по опазването на водите във водосборния басейн на река Дунав.
  
• 
  Предвидените правни, организационно-технически и икономически механизми и инструменти създават предпоставки за реализация на целите за устойчиво и равнопоставено управление на водите в съответствие с чл. 2 от Конвенцията. През проверения период, като цяло, са създадени общи условия и предпоставки за изпълнение на целите на Конвенцията и са приети мерки за тяхната поетапна реализация.
  
• 
  Органите на МОСВ на национално и регионално равнище спазват разпоредбите на нормативните актове при извършване на процедурата по оценка за въздействие върху околната среда, в изпълнение на чл. 7, ал. 5, буква "е" от Конвенцията.
  

• 
  В МОСВ не са разработени и издадени нормативните актове, свързани с прилагането на Закона за водите: Наредба за качествените изисквания към повърхностните води, предназначени за питейно-битово водоснабдяване; Наредба за качеството на водите за къпане; Наредба за качеството на водите за напояване на земеделските култури; Правилник за устройството и дейността на Висшия консултативен съвет по водите.
  
• 
  В МОСВ не са създадени условия за прилагане на басейнов принцип на управление на водите в Дунавския басейн и за изпълнение на чл. 9 от Конвенцията, независимо от предвидените в Закона за водите отлагателни срокове.
  
• 
  В дирекция "Води" на МОСВ не са предприети мерки за разработване на единен формат за водене на регистъра на кладенците. В резултат на това в министерството са постъпвали регистри с различна структура, които трудно могат да се обобщят.
  
• 
  Общинските съвети не са приели условия и ред за общо водоползване и ползване на водните обекти за лични нужди, отдих и водни спортове, водопой на животни и къпане.
  
• 
  Допуснати са непоследователност и субективизъм при определяне на критериите за включване на обекти в експлоатация в списъка по чл. 20, ал. 4 от Закона за опазване на околната среда, както и стесняване на обхвата на основанието за извършване на оценка на въздействието върху околната среда, с което се затруднява осъществяването на превантивен контрол от съответния компетентен орган.
  
• 
  Не е упражнен контрол върху: водоземните съоръжения и съоръженията за използване на повърхностни и подземни води от Районната инспекция по околната среда и водите (РИОСВ) - Русе; програмите за прекратяване на замърсяването на водните обекти от общини (РИОСВ - Плевен) и от физически и юридически лица (РИОСВ - Монтана, Русе и Велико Търново); санитарно-охранителните зони (РИОСВ - Плевен).
  
• 
  Влошена е събираемостта на вземанията от наложени санкции при осъществения последващ контрол от РИОСВ за прилагане на нормативните актове по ползването и опазването на водите и водните обекти.
  
• 
  Не са анализирани и отчитани всички договорени по Конвенцията показатели за качеството на водите. Министерството на околната среда и водите няма единна автоматизирана система за събиране, обработка и архивиране на информацията за състоянието на околната среда, в това число на водите, както и развита собствена мрежа за наблюдение на валежите и хидрометричен мониторинг.
  

Сметната палата даде на министъра на околната среда и водите и на изпълнителния директор на Изпълнителната агенция за околна среда следните препоръки: да се предприемат мерки за издаване на предвидените в чл. 135 от Закона за водите нормативни актове; да се извърши анализ на връзките и движението на информацията между звената в МОСВ; да се разработят стратегия за информационно осигуряване, системи за регистрите по чл. 183 от Закона за водите, водностопански кадастър, водностопански баланси и планове; да се упражнява контрол по прилагането на Наредба № 10 от 2001 г. за издаване на разрешителни за заустване на отпадъчни води във водни обекти и определяне на индивидуалните емисионни ограничения на точкови източници на замърсяване; да се въведат процедури за последващ контрол по спазването на изискванията на ЗОП; да се предприемат действия за анализ и оценка на мрежата за мониторинг на качеството на повърхностните и подземните води, с цел оптимизиране на броя на пунктовете за наблюдение; да се определят вида и обема на необходимата информация за вземане на решения от МОСВ във връзка с управлението на водите и да се разработи програма с мерки за нейното осигуряване.

• 
  Отчетите за изпълнението на бюджета на фонд "Обществено осигуряване" за 1999 г. и бюджета на държавното обществено осигуряване (ДОО) за 2000 г. са съставени по пълна бюджетна класификация и по показателите, по които са приети законите за бюджетите за двете години.
  

• 
  Недостигът на средствата по бюджета на ДОО за 2000 г. е покрит с допълнителни средства от републиканския бюджет и безлихвен заем от допълнителното задължително пенсионно осигуряване, които не са предвидени в закона за бюджета на ДОО за същата година.
  
• 
  Има несъответствие между отчета за касовото изпълнение на бюджета на НОИ за 2000 г. и отчета за изпълнението на бюджета на ДОО за същата година при отчитането на средствата за изплащане на еднократните помощи при раждане и месечните добавки за деца и за деца-инвалиди. Това се дължи на обстоятелството, че в Кодекса за задължително обществено осигуряване (КЗОО) за фонд "Общо заболяване и майчинство" не са предвидени разходи с такъв характер, което е наложило отразяването им в отчета за изпълнението на бюджета на ДОО за 2000 г. като предоставен трансфер.
  
• 
  През 2000 г. НОИ е превел повече средства на Националната здравноосигурителна каса (НЗОК) за здравно осигуряване на пенсионерите. Те подлежат на възстановяване в републиканския бюджет от НЗОК чрез НОИ, тъй като този разход не е предвиден в КЗОО.
  
• 
  Продължава да е висок делът на необхванатите от общественото осигуряване земеделски стопани, работещите в търговията, строителството и сивата икономика, което намалява приходите по бюджета на държавното обществено осигуряване.
  

Сметната палата препоръча на управителя на НОИ да предприеме действия за промяна на КЗОО по отношение на: разходите за еднократни помощи при раждане и месечните добавки за деца и за

На основата на резултатите от проверката се изготвиха доклади, които се представиха в Народното събрание при приемането на отчетите за изпълнението на бюджета на фонд “Обществено осигуряване” за 1999 г. и на бюджета на ДОО за 2000 г. В докладите се даде положителна оценка за законосъобразното съставяне на отчетите, за съответствието на структурата и съдържанието им със Закона за бюджета на фонд “Обществено осигуряване” за 1999 г. и Закона за бюджета на ДОО за 2000 г. и за достоверността на отчетените приходи и разходи.

• 
  Бюджетът на НЗОК за 2000 г. е изпълнен и отчетен при спазване на нормативните изисквания. Не са допуснати преразходи по отделните показатели на отчета и по параграфите на Единната бюджетна класификация за 2000 г. Създадена е добра организация на счетоводната отчетност и е изградена вътрешна контролна система.
  
• 
  В приходната част на отчета за изпълнението на бюджета са включени показатели (приходи от наеми на имущество, приходи от лихви по срочни депозити и други приходи), които не са предвидени в Закона за бюджета на НЗОК за 2000 г. Отчетена е допълнително получена целева субсидия от републиканския бюджет, която също не е предвидена при приемането на закона.
  
• 
  Управителният съвет на НЗОК е извършил корекция по бюджета на касата за 2000 г., като е увеличил разходите за заплати, без да има такива правомощия. Неточно са отчетени част от здравноосигурителните вноски и разходи за заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови правоотношения. Част от капиталовите разходи неправилно са отчетени като разходи за външни услуги, текущ ремонт и материали.
  
• 
  Допусната е разлика между отчетените от НЗОК приходи от здравноосигурителни вноски за безработни и социално слаби и отчетените от общините разходи за същите категории лица към 31.12.2000 г.
  

Сметната палата даде на директора на НЗОК препоръки за: уеднаквяване на показателите по бюджета на НЗОК с параграфите на Единната бюджетна класификация; уточняване съвместно с НОИ на начина за отчитане по съответните параграфи на събраните здравноосигурителни вноски; изготвяне на точни разчети по разходните параграфи на бюджета, включително и за здравноосигурителните плащания; подобряване на отчетността на бюджетните средства и спазване на нормативните изисквания при отчитането на разходите по бюджета, като се обърне специално внимание на капиталовите разходи.

• 
  Ръководството на Министерството на здравеопазването (МЗ) е създало необходимите условия за изпълнението на бюджета и извънбюджетните сметки през проверения период, което е позволило да се реализират в основни линии функциите и задачите на министерството. Не са допуснати преразходи по отделните параграфи на Единната бюджетна класификация за съответната година. Осигурени са средства за изпълнението на националните здравни програми. Спазвани са приоритетите при разходването на бюджетните средства. Правилно са прилагани Законът за държавния служител и Законът за администрацията.
  
• 
  Висшият медицински съвет, като висш съвещателен орган на МЗ, е осъществявал частично своите задачи, определени със Закона за народното здраве. Той не е подпомагал в достатъчна степен министерството в условията на провежданата здравна реформа.
  
• 
  Министерството на здравеопазването не е направило необходимото за възстановяване от НЗОК на изразходваните от него средства за закупуване на животоспасяващи и животоподдържащи лекарства при стартирането на здравната реформа в извънболничната помощ.
  

• 
  Не са заведени счетоводно земите в курортния комплекс “Дружба” и в държавните психиатрични болници в гр. Кърджали и селата Карвуна и Церова кория. Преобладаваща част от недвижимите имоти са заведени с ниски стойности. Актовете за собственост на голяма част от включените имоти в баланса на МЗ не съдържат информация за тяхното актуално състояние (отстъпено право на ползване, отстъпено право на строеж, извършени разпоредителни действия с имота, актуална цена и други). От централното управление на министерството са отдадени под наем седем обекта, като за шест от обектите не е проведен конкурс или търг в нарушение на Закона за държавната собственост (ЗДС). При условията на прекратен договор, повече от три години неправомерно се ползва част от имот – публична държавна собственост и имуществото в него (стол-ресторанта на министерството) от частно лице, което не плаща наем, а консумативните разходи се заплащат ежемесечно от бюджета на министерството.
  

Сметната палата даде на министъра на здравеопазването препоръки за: подобряване на отчетността при разходването на средствата по националните програми и отчитането на резултатите от тяхното изпълнение; подобряване на организацията по управлението, стопанисването и отчитането на имуществото на министерството; повишаване на ефективността на работата на инспектората към министерството; счетоводно отчитане на средствата по дългосрочните заеми от международни банкови институции, по стоковия кредит от “Сименс” и средствата по Програмата ФАР и извършване на инвентаризация на закупеното имущество със средства от тези източници.

• 
  Ръководството на Министерството на образованието и науката (МОН) е осигурило осъществяването на дейността на министерството и на самостоятелните му звена с предоставената субсидия от републиканския бюджет и реализираните собствени приходи. Спазени са нормативните изисквания при разработването на проекта за бюджет на министерството и утвърждаването на бюджетите на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити за 2000 г.
  
• 
  При отчитането на изплатени средства за членски внос по международни програми и по изпълнителни дела не са спазени изискванията на Единната бюджетна класификация за 2000 г.
  

• 
  Не е разработен единен сметкоплан и не е оповестена счетоводната политика от второстепенни разпоредители с бюджетни кредити в системата на МОН. Не е изградена корпоративна компютърна информационна система, което затруднява осъществяването на ефективен оперативен контрол.
  
• 
  Провеждани са конкурси за финансово стимулиране на проекти, свързани с научно-приложни изследвания, и са сключвани договори в нарушение на ЗОП и Устройствения правилник на МОН.
  
• 
  Документацията за ремонти и строителство не е изпращана своевременно от Инспекторатите по образованието до училищата и другите обслужващи звена. Изплатените бюджетни средства от МОН за основни ремонти и за придобиване на дълготрайни материални активи в училищата са отчитани неправилно. С извършените разходи за основен ремонт на обектите не е увеличена стойността на съответните активи.
  
• 
  Не е създадена добра организация за управлението и опазването на имуществото. Сключвани са договори за отдаване под наем на недвижимо имущество в нарушение на Закона за държавната собственост и правилника за неговото прилагане. Допуснати са нарушения на Закона за счетоводството при съставянето на счетоводни документи, осчетоводяването на приходите от стопанската дейност и преоценката на дълготрайни материални активи.
  

Сметната палата даде на министъра на образованието и науката препоръки за: създаване на система от контролни процедури, която да осигури осъществяването на ефективен вътрешен контрол върху дейността на министерството и на второстепенните разпоредители с бюджетните кредити; изграждане на корпоративна компютърна информационна и счетоводна система за министерството и второстепенните разпоредители с бюджетни кредити; подобряване на координацията между министерството, инспекторатите по образованието, училищата и обслужващите звена при извършването на ремонти и придобиването на дълготрайни материални активи; отдаване под наем на имоти от министерството и второстепенните разпоредители с бюджетни кредити съгласно разпоредбите на ЗДС и правилника за неговото прилагане.

• 
  Дейността по възлагането на обществените поръчки в министерството през проверения период е била незадоволителна. Допуснати са пропуски и нарушения на ЗОП и Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7, ал. 1 от ЗОП. Не е осъществяван ефективен контрол при провеждането на процедурите за възлагане на обществени поръчки.
  
• 
  Сключени са договори и допълнителни споразумения за изпълнението на обществени поръчки без да са спазени предвидените в закона процедури за строителство и услуги - охранителна инсталация и озеленяване на Националния исторически музей, преработка на работния проект за Народния театър за младежта, извършване на консервационно-реставрационни работи на Рилския манастир, допълнително проектиране на Музейния комплекс за изобразителни изкуства, допълнително възлагане на строително-монтажни работи на Храм-паметника "Св. Ал. Невски" и на предоставената сграда за нуждите на Германския културен институт "Гьоте" и за хигиенизиране на сградата на министерството.
  
• 
  Допуснати са нарушения на ЗОП и от второстепенни разпоредители с бюджетни кредити. В Националния исторически музей неправилно са проведени процедури за транспортиране на експонати и имущество, а за застраховането им не е проведена процедура по ЗОП. В Софийската опера и балет не е проведена процедура за възлагане на обществена поръчка за доставката на куфари за музикални инструменти.
  

Сметната палата даде на министъра на културата препоръки за създаване на ефективна вътрешна организация при планирането, подготовката и провеждането на процедурите за възлагане на обществени поръчки и изпълнението на сключените договори; осъществяване на оперативен контрол на всички равнища в системата на министерството за подобряване на дейността по възлагане на обществени поръчки.

• 
  Ръководството на Българската национална телевизия (БНТ) е осигурило осъществяването на дейността на звената в системата на БНТ с предоставената субсидия от републиканския бюджет и от реализираните собствени приходи.
  
• 
  Допуснати са нарушения на Единната бюджетна класификация за 2000 г. при планирането и отчитането на отделни приходи и разходи. С извършените корекции по бюджета на БНТ в края на 2000 г. са утвърдени реализираните приходи и извършените разходи през годината. Несвоевременно са възстановени в републиканския бюджет целеви средства, отпуснати през 1999 г., с което е намален размерът на субсидията за 2000 г.
  
• 
  При реализирането на приходите от реклама и спонсорство е допуснато разчетните взаимоотношения по някои договори с рекламодатели, които не са приключили в рамките на бюджетната година, да се прехвърлят за следващата година, което противоречи на приетите от Управителния съвет на БНТ общи условия за тази дейност и води до неточно отчитане на действителните приходи във финансовите отчети. Част от тези приходи не са осчетоводени съгласно изискванията на Закона за счетоводството.
  
• 
  Неправилно са отчетени по бюджета на БНТ като приходи и разходи постъпили и възстановени чужди средства за гаранции за участие в обявени конкурси и търгове, които по своя характер не са приходи и разходи за БНТ. Неправилно са извършени и отчетени разходи за членски внос в Европейския съюз за радиоразпръскване. В края на годината са планирани инвестиционни разходи в особено големи размери, в резултат на което са усвоени само 19.5 на сто от капиталовите разходи по бюджета на БНТ за 2000 г.
  
• 
  Не е създадена добра организация за възлагане на обществени поръчки. Проведени са процедури за доставки на автомобили, горива и резервни части в нарушение на ЗОП и Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7, ал. 1 от ЗОП. Обявени са две процедури за възлагане на обществена поръчка за проектиране, доставка на оборудване и пълен инженеринг на Телевизионен студиен комплекс - АСК 6, които са проведени и прекратени незаконосъобразно.
  
• 
  Не са представяни своевременно ежемесечните финансови отчети от кореспондентите на БНТ в чужбина. Извършените разходи във валута не са отчитани по левовата им равностойност по курса към датата на сделката, а по курса на извършения превод от БНТ.
  
• 
  Не са заведени по баланса на БНТ земи на Националния радио-телевизионен център и на Творческия дом - Пампорово, които са вписани в издадените актове за държавна собственост. Не е извършена преоценка на част от заведените земи по баланса на БНТ. Допуснато е несъответствие при формирането на преоценъчния резерв от дооценката на дълготрайните материални активи към 31.12.2000 г.
  
• 
  Не са изяснени имуществените права на БНТ върху почивната станция в с. Китен. Сключени са договори за отдаване под наем на недвижимо имущество, без да е спазен предвиденият за това ред в ЗДС и в правилника за неговото прилагане. Отдадени са под наем отделни имоти на по-ниски цени от нормативно определените.
  

Сметната палата препоръча на генералния директор на БНТ следното: планирането, актуализирането и отчитането на приходите и разходите по бюджета на БНТ да се осъществява при спазване на Единната бюджетна класификация и включване на всички приходи и разходи за дейността; анализиране на рекламната дейност и отстраняване на пропуските при счетоводното отчитане на финансовите взаимоотношения с клиентите; откриване на банкова набирателна сметка за отчитане на постъпилите и възстановените чужди средства за гаранции по обявени конкурси и търгове; подобряване на организацията и координацията при осъществяване на инвестиционната политика и дейностите по планирането, подготовката и провеждането на процедурите при възлагане на обществени поръчки; осчетоводяване на ползваните земи; изясняване на имуществените права на БНТ върху почивната станция в с. Китен; преразглеждане на сключените договори за отдаване под наем на недвижимо имущество и привеждането им в съответствие с нормативните изисквания.

• 
  Не са изготвяни финансови планове за разходването на средствата по целевите програми на Българския туристически съюз (БТС). Допуснато е превишение на разходите по програмите "Туристически маркировки" и "Радиовръзки" за 1999 г., което е довело до намаляване на средствата за програмите по републиканския и международния спортен календар.
  
• 
  В туристическите дружества не е създадена добра организация за управление и опазване на имуществото за нуждите на социалния туризъм в страната. Не е създаден регистър за 392 туристически обекта, стопанисвани от туристическите дружества. В публичния регистър за спортните обекти и обектите за социален туризъм на Държавната агенция за младежта и спорта не са включени всички обекти на БТС.
  
• 
  Не е изяснена собствената и предоставената от държавата на БТС материална база. Липсва информация каква част от туристическите обекти се стопанисва пряко от туристическите дружества и каква част от нея е предоставена под наем или за съвместна дейност с други физически или юридически лица. Не е уредено документално предоставеното право на ползване на всички държавни имоти от БТС на туристическите дружества и фирмите на съюза. Не е изпълнено разпореждането на председателя на Сметната палата от 11.04.1997 г. за спиране на действията за разпореждане с имуществото на БТС. Разпореждането не е доведено до знанието на туристическите дружества, в резултат на което са извършени неправомерни продажби на дълготрайни материални активи и са намалени активите на БТС. Не е заведено имущество (земя и сгради) на БТС през 2000 г. Липсва документация за 132 туристически обекта, които са стопанисвани от съюза до 1990 г.
  

Сметната палата даде препоръки за: приемане на нов Устав на БТС; изготвяне на списък на незавършените строителни обекти и свободните терени; създаване на система за контрол по завеждането и отчитането на всички обекти за социален туризъм; разработване на правила за регулиране на икономическите взаимоотношения на съюза с туристическите дружества и неговите фирми; анализиране на състоянието на материалната база, изясняване на собствеността върху туристическите обекти, за които няма документация в съюза и включването им в публичния регистър на Държавната агенция за младежта и спорта.

• 
  През проверения период агенцията е насочила дейността си към институционалното изграждане на системата за закрила на детето на централно и местно равнище, както и за изграждането на национална информационна система. Дейността на агенцията е била осигурена със субсидия чрез бюджета на Министерството на труда и социалната политика и с допълнително предоставени средства от републиканския бюджет.
  
• 
  Допуснати са преразходи по отделни параграфи към края на деветте месеца на 2001 г. Вземани са управленски решения, които са довели до извършването на незаконосъобразни и нецелесъобразни разходи. Наета е сграда за нуждите на агенцията с висок наем, което е наложило да се осигурят допълнително значителни средства от републиканския бюджет. Не са спазвани принципите за целесъобразност и икономичност при придобиването на дълготрайни материални активи.
  
• 
  Не е разработена счетоводна политика на агенцията. Прилаганият начин на обработка на счетоводната документация не е достатъчно надежден и не осигурява необходимата информация за вземане на адекватни управленски решения. Вътрешният контрол в агенцията не е осъществен в достатъчна степен.
  

Сметната палата препоръча да се осъществява ефективен вътрешен контрол за недопускане на незаконосъобразни и нецелесъобразни разходи и да се направят предложения за усъвършенстване на нормативната уредба по закрилата на детето.

• 
  Отчетените приходи от такси за издаване на лицензи и одобряване на промени в Правилника на пенсионноосигурителното дружество за проверявания период са законосъобразни.
  
• 
  При доставката на лицензии за софтуерен продукт и сервизно обслужване, доставката и монтажа на модули за телефонна централа и телефонни апарати за комплексно обзавеждане не са спазени изискванията на ЗОП и Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7 от ЗОП.
  
• 
  Допуснати са слабости при изготвянето на актове за придобиване и предаване на дълготрайни материални активи и тяхното завеждане. Стойността на дълготрайните материални активи в баланса на агенцията за 2000 г. не съответства на придобитите активи през годината. Не са отчетени точно нематериални активи (програмни продукти) и са допуснати счетоводни операции без документална обоснованост.
  
• 
  Контролните политики и процедури на агенцията не са действали ефективно, в резултат на което са допуснати неточности във финансово-счетоводната дейност.
  

Сметната палата даде на председателя на агенцията препоръки за: определяне на отговорностите на длъжностните лица при разходването на средствата по бюджета; усъвършенстване на системата за вътрешен контрол; завеждане на получените дълготрайни материални активи от Американската агенция за международно развитие по проект "Пенсионна реформа".

• 
  Ръководството на Националната служба за социално подпомагане (НССП) е осигурило осъществяването на дейностите по социалното подпомагане през 2000 г. със средствата от бюджета.
  
• 
  Извършените разходи за социално подпомагане на лицата и семействата през 2000 г. са законосъобразни. В края на годината са останали неразплатени социални помощи, независимо че са преведени допълнителни средства на общинските служби за социално подпомагане. Причините за това са: увеличеният брой на безработните; големият дял на нуждаещите се лица, които се издържат само от помощи поради липсата на трудова заетост; увеличената заболеваемост сред населението, която води до неговото инвалидизиране; увеличеният брой на нуждаещите се лица от еднократни помощи за оперативно и следоперативно лечение.
  
• 
  Организационната структура на НССП е утежнена допълнително с три дома за социални услуги, чиято отдалеченост не позволява осъществяването на ефективен контрол от страна на службата. Ръководството на Детското селище "Качулка" - гр. Сливен, е отдавало под наем публична държавна собственост в нарушение на ЗДС. Не е упражняван контрол при управлението и опазването на животновъдното стопанство на учебно-производствената дейност на детското селище. Бюджетната дисциплина в домовете за социални услуги е незадоволителна.
  
• 
  Изградената система за вътрешен финансов контрол в НССП не отчита в достатъчна степен всички рискове и условия за функционирането й. От бюджетната сметка на службата за 2000 г. са преведени директно средства на 21 топлофикационни дружества в страната за подпомагане на лица и семейства, които не са отразени в годишния отчет за касовото изпълнение на бюджетната сметка.
  

Сметната палата даде на министъра на труда и социалната политика и на ръководителя на НССП препоръки за: анализиране на действащия механизъм за финансиране и отчитане на дейността на помощното стопанство и другите спомагателни дейности на Детското селище "Качулка" - гр. Сливен, и уточняване на неговия статут; анализиране на дейността на социално-учебните професионални заведения, реда и начина за тяхното финансиране; осъществяване на ефективен контрол върху дейността на третостепенните разпоредители с бюджетни кредити; разработване на план за документооборота и единен сметкоплан за Националната служба за социално подпомагане (второстепенен разпоредител с бюджетни кредити) и за третостепенните й разпоредители с бюджетни кредити.

• 
  Допуснато е нереално планиране на приходите и разходите по бюджета на агенцията за двете години. Собствените приходи неправилно са постъпвали по набирателната сметка на агенцията вместо по нейния бюджет.
  
• 
  Част от възнагражденията на членовете на Акредитационния съвет неправилно са изплатени от средства по набирателната сметка вместо от бюджетни средства, а част от възнагражденията на членовете на постоянните комисии и експертните групи неправилно са изплатени от бюджетната субсидия вместо от осигурени средства от процедури за оценяване и акредитация.
  
• 
  Изградената система за вътрешен контрол е функционирала добре, като са отчетени голяма част от основните рискове, но са допуснати и някои пропуски. Не е постигната добра координация с първостепенния разпоредител с бюджетни кредити (МОН) по отношение на своевременното предоставяне на утвърдения бюджет на агенцията за 2000 г.
  

Сметната палата даде на министъра на образованието и науката и на председателя на Националната агенция за оценяване и акредитация препоръки за: подобряване на координацията между първостепенния и второстепенния разпоредител с бюджетни кредити по отношение на своевременното предоставяне на утвърдения бюджет на агенцията и извършване на промени по него; планиране и отчитане на всички приходи и разходи по бюджета на агенцията съгласно изискванията на ЗУДБ и единната бюджетна класификация за съответната година; закриване на набирателната сметка на агенцията; изплащане на възнагражденията на членовете на Акредитационния съвет, постоянните комисии и експертните групи от нормативно определените източници на средства.

• 
  Реализираните собствени приходи и предоставеният трансфер чрез бюджета на МОН са позволили на ръководството на колежа да осигури необходимите условия за осъществяване на неговата дейност.
  
• 
  Спазени са нормативните изисквания при съставянето, изпълнението и отчитането на бюджета на колежа за 2000 г. и деветте месеца на 2001 г. Постъпилите приходи и извършените разходи по неговия бюджет за проверения период са законосъобразни и целесъобразни.
  
• 
  Допуснато е несвоевременно възстановяване на неусвоената субсидия за 2000 г. Неправилно са отчетени като приходи и разходи по бюджета на колежа постъпили и възстановени суми за внесени гаранции при провеждане на конкурси и търгове.
  
• 
  Проведена е процедура за възлагане на обществена поръчка за ремонт на студентските общежития и търговски обект в учебната сграда на колежа без да са осигурени средства, в резултат на което процедурата е прекратена.
  
• 
  Не е изяснен статутът на предоставеното имущество на колежа. Сключени са договори за отдаване под наем на сграден фонд без да е проведен конкурс или търг по реда на ЗДС, а за част от договорите наемната цена е по-ниска от нормативно определената.
  
• 
  Системата за вътрешен контрол е функционирала правилно. Отчетени са голяма част от основните рискове, като в повечето случаи контролните мерки са били ефективни.
  

Сметната палата даде на министъра на образованието и науката и на ректора на Колежа по телекомуникации и пощи препоръки за: уреждане на статута на предоставеното имущество на колежа от държавата; анализиране на сключените договори за отдаване под наем на имущество и привеждането им в съответствие със законовите изисквания; откриване на набирателна сметка за отчитане на постъпилите и възстановените чужди средства за гаранции по обявени конкурси и търгове.

• 
  Част от предоставената субсидия на съюза през 1999 г. и 2000 г. не е използвана по целевото й предназначение. Незаконосъобразно, с вътрешна наредба, е създаден фонд "Здравно-социален" със субсидия от републиканския бюджет, от който са изплащани средства за здравно и социално подпомагане на членовете на съюза без правно основание и в противоречие с нормативно определеното предназначение на субсидията.
  
• 
  В устава на съюза не са предвидени правомощия на ръководните органи за представителство при отдаването под наем на собствените недвижими имоти. По действащите 92 договора за отдаване под наем на собствени недвижими имоти, сключени през периода от 1994 г. до 2000 г., са променяни клаузи и подписвани анекси към тях, като в повечето случаи това е довело до намаляване на приходите от наеми.
  

Сметната палата даде препоръки за: извършване на промени в устава на съюза за регламентиране на правомощията на ръководните органи при отдаването под наем на собствени недвижими имоти; разработване на критерии за подпомагане на правоимащите лица и правила за разпределение на помощите; създаване на система от контролни процедури, която да осигури осъществяването на ефективен вътрешен контрол върху дейността на съюза и спазването на целевото предназначение на предоставената субсидия от републиканския бюджет; подобряване на управлението и отчитането на имуществото на съюза.